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上篇 税种篇 3

第一部分 增值税 3

1.营改增以后小规模纳税人如何享受小微企业免征增值税优惠？ 3

2.营改增后，个人转让住房是否有增值税的优惠政策？ 4

3.一般纳税人2016年5月1日后取得的不动产如何抵扣？ 4

4.教育服务是否可以免征增值税？ 5

5.一般纳税人销售白酒是否可以开具增值税专用发票？ 6

6.从事餐饮服务的一般纳税人购进农民自产农产品，是否可以使用农产品收购发票计算抵扣进项税？ 6

7.因交通意外损毁的货物是否需要做进项税转出？ 7

8.营改增后，父母将住房赠与儿子是否需要缴纳增值税？ 8

9.餐饮业一般纳税人提供餐饮服务的同时销售酒水应按多少税率征收增值税？ 9

10.一般纳税人销售自行开发的不动产，收到预收款后是否需要申报缴纳增值税？ 9

11.企业成为一般纳税人前取得的专用发票是否可以抵扣？ 10

12.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机实际收取的管理费是否需要缴纳增值税？按照什么税目缴纳？ 11

13.全面营改增后，个人出租房屋是否可以代开增值税专用发票？ 11

14.企业转让营改增前取得的土地使用权是否可以选择简易计税方式计算缴纳增值税？ 12

15.企业将销售额和折扣额分别开在不同的发票上，在计算销售额时，是否可以扣减折扣额？ 13

16.无息借款是否需要缴纳增值税？ 14

17.营改增后，旅行社提供旅游服务，其中机票款是否可以在计算销售额时扣除？ 14

18.劳务派遣公司支付给派遣员工的工资和缴纳的社保是否可以差额扣除？ 15

19.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房需要缴纳增值税吗？ 16

第二部分 消费税 17

20.小汽车进口环节消费税税率是多少？ 17

21.享受免征消费税优惠政策的电池包含哪些？ 17

22.涂料是否需要征收消费税？ 18

23.酒精是否需要征收消费税？ 19

24.享受免征消费税的以废矿物油为原料的再生油品有哪些？ 19

25.利用废矿物油生产的工业油料免征消费税是否需要符合相关规定？ 20

26.在生产成品油过程中，消耗的自产成品油是否需要缴纳消费税？ 21

27.纯生物柴油是否需要缴纳消费税？ 21

28.已税汽油生产的乙醇汽油是否需要缴纳消费税？ 22

29.催化料、焦化料是否需要征收消费税？ 22

30.调味料酒是否需要征收消费税？ 23

31.购进货车改装的商务车、卫星通讯车是否需要缴纳消费税？ 24

32.纳税人进口高档化妆品为原料生产，是否可以扣除已缴纳的消费税？ 24

33.销货退回的消费税是否可以申请退还已缴纳的消费税？ 25

第三部分 车辆购置税 26

34.20 15年2月起哪些情况可以申请退还车辆购置税？ 26

35.符合减征政策的车辆，已全额缴纳车辆购置税的，是否可申请退税？ 26

36.购买1.6升及以下排量乘用车，车辆购置税如何缴纳？ 27

37.城市公交车是否需要缴纳车辆购置税？ 28

38.新能源汽车车辆购置税是否享受免征优惠政策？ 28

第四部分 企业所得税 30

39.企业购买可以全额抵减营业税的税控机，是否可以在企业所得税税前扣除？ 30

40.签订跨年的房租合同，代开发票一次性缴纳了全部的税款，企业所得税是否可以一次性扣除？ 30

41.筹建期取得的存款利息收入是否需要缴纳企业所得税？ 31

42.销售设备同时发生的培训费是否可以在企业所得税税前扣除？ 32

43.通过积分抵扣开具的发票是否可以在企业所得税税前扣除？ 32

44.创业投资企业对中小高新企业投资期限从什么时候开始计算？ 33

45.自建厂房发生的相关费用，是否可以计入企业固定资产计税基础？ 34

46.建筑企业为临时工购买的人身意外保险是否可以在企业所得税税前扣除？ 35

47.企业为劳务派遣员工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险是否可以在企业所得税税前扣除？ 36

48.残疾人因为请假，当月工资未达最低工资标准，是否可以享受加计扣除的优惠？ 36

49.已实行医疗统筹的单位，因员工患重大疾病报销的医疗费，是否可以在企业所得税税前扣除？ 37

50.企业聘用的兼职人员是否需要计入小微企业从业人数？ 38

51.被收购企业股权再转让，股权原值如何确认？ 39

52.企业替员工承担应由个人缴纳的社保是否可以在企业所得税税前扣除？ 39

53.20 15年境内企业委托境外企业进行研发活动，是否可以在汇算时加计扣除？ 40

54.六大行业在购入时没有享受固定资产加速折旧，现在是否可以享受？ 41

55.企业从社保统筹处取得的“稳定岗位补贴”是否需要缴纳企业所得税？ 42

第五部分 个人所得税 43

56.员工加班的工作餐是否需要缴纳个人所得税？ 43

57.解除劳动合同补偿金分次发放，个人所得税如何缴纳？ 43

58.个人取得免费的电影券是否需要缴纳个人所得税？ 44

59.个人之间借款，债务人违约，债权人取得违约金是否需要缴纳个人所得税？ 45

60.从事江河运输的船员每月工资是否适用附加减除费用标准？ 45

61.个人通过拍卖取得的房屋如何计征个人所得税？ 46

62.再婚家庭无血缘关系的兄妹之间赠与住房，是否需要缴纳个人所得税？ 46

63.个人以上市公司的股票抵偿债务，是否需要缴纳个人所得税？ 47

64.个人结婚收到公司的红包，是否需要缴纳个人所得税？ 48

65.公司员工的配偶向公司借款买房子，年度终了未归还，是否需要缴纳个人所得税？ 48

66.夫妻婚姻关系存续期间，无偿让渡的股权，离婚后如何确认转让股权的原值？ 49

67.农民销售自己种植的树木、树苗是否需要缴纳个人所得税？ 50

68.从事特殊工种取得的毒害伤害补贴，是否可以免纳个人所得税？ 50

69.年所得12万元是否包含生育津贴？ 51

70.个人以无形资产投资，现撤资取回该无形资产，个人所得税应如何缴纳？ 51

71.个人转让继承的股权，是否可以以差额缴纳个人所得税？ 52

第六部分 土地增值税 53

72.缴纳土地增值税时是否可以凭法院判决书作为取得土地使用权的凭证？ 53

73.部分已签订销售合同的房产只收到一部分价款，进行土地增值税清算时，取得的部分房款是否需要确认为清算收入？ 54

74.房地产企业支付给对方企业的补偿款是否可以在计算土地增值税时扣除？ 54

75.缴纳土地增值税时，扣除项目中是否包含企业缴纳的增值税？ 55

76.房地产开发企业土地增值税的收入如何确认？ 56

77.房地产企业支付的银行刷卡手续费是否可以在土地增值税税前扣款？ 56

78.企业赠与房产给股东，缴纳土地增值税计税依据如何确定？ 57

79.预征方式缴纳土地增值税时，计税依据是否为不含增值税的收入？ 57

80.房地产开发企业支付给客户的补贴款，该笔补贴款能否在计算土地增值税时扣除？ 58

81.计算土地增值税时是否可以扣除建造和拆除房屋时发生的成本费用？ 59

第七部分 印花税 60

82.市场调研分析合同是否需要缴纳印花税？ 60

83.电子会计资料以电子形式保存并不打印，此类电子凭证是否需要缴纳账簿印花税？若需缴纳，应在何时申报缴纳？ 61

84.根据法院出具的民事调解书支付的违约金，是否需要缴纳印花税？ 61

85.融资租赁合同是否需要缴纳印花税？ 62

86.企业与外地企业签订购销合同，待签字盖章后再邮寄给对方，收到合同已经隔月，企业如何确定该合同印花税纳税义务发生时间？ 63

87.律师事务所由省司法部门发放的营业执照是否需要缴纳印花税？ 63

88.企业签订的环境责任险合同是否需要缴纳印花税？ 64

89.丢失的合同是否需要缴纳印花税？ 64

90.企业实收资本未到账，会计做账时已经在实收资本科目上反映了金额，印花税应何时缴纳？ 65

91.代理记账合同是否需要缴纳印花税？ 66

第八部分 房产税 67

92.企业对正在装修还未使用的新房，是否需要缴纳房产税？ 67

93.非营利性医疗机构无租使用企业的房产是否免征房产税？ 67

94.屋顶出租是否需要缴纳房产税？ 68

95.营改增后，租金收入计算房产税时是否包含增值税？ 69

96.厂区的建设费用，是否作为房产税的计征依据？ 69

97.施工期间的临时性房屋是否需要缴纳房产税？ 70

98.企业办的学校、托儿所、幼儿园自用房产是否缴纳房产税？ 70

99.不可移动的房屋附属设备是否计征房产税？ 71

100.地下人防设施是否需要缴纳房产税？ 71

101.出租的房产租赁期间发生的维修费能否扣除后缴纳房产税？ 72

102.纳税单位与免税单位共同使用的房屋如何缴纳房产税？ 72

103.房地产企业的样板房售出前是否缴纳房产税？ 73

第九部分 车船税 74

104.车辆被强制报废，已缴纳的车船税是否可以退还？ 74

105.法院查封期间的车辆是否要缴纳车船税？ 75

106.车船因质量问题发生退货能否申请退还已缴的车船税？ 75

107.已申请退税的被盗车辆失而复得，何时缴纳车船税？ 76

108.购买交强险时被代收了车船税，车辆登记地的主管税务机关也缴纳了车船税，如何处理？ 76

第十部分 契税 78

109.经济适用房保障基金是否需要缴纳契税？ 78

110.个人购买第三套住房，契税如何缴纳？ 78

111.拍卖取得的住房如何缴纳契税？ 79

112.个人自建住房是否需要缴纳契税？ 80

113.个人购买第二套住房，契税如何缴纳？ 80

第十一部分 城镇土地使用税 81

114.企业出租幼儿园用地给其他企业开办幼儿园，那么该企业是否可以享受城镇土地使用税的优惠？ 81

115.火电厂区外的水源地是否需要缴纳城镇土地使用税？ 82

116.器材销售企业将工业用地变更为医疗用地后提供给非营利医疗机构使用，是否可以享受城镇土地使用税的优惠？ 82

117.企业拥有并经营管理的大型体育场，是否可以享受城镇土地使用税的优惠？ 83

118.瞻仰景观休闲用地是否需要缴纳城镇土地使用税？ 83

119.在鱼塘上架设光伏电站项目，该鱼塘是否需要缴纳城镇土地使用税？ 84

120.地下污水管道是否需要缴纳城镇土地使用税？ 84

下篇 专题篇 89

第一章 小型微利企业 89

1.1 小微企业税收优惠政策 89

1.1.1 流转税 89

1.1.2 所得税 89

1.1.3 印花税 90

1.1.4 基金 90

1.2 政策依据 90

1.3 纳税提醒 91

1.4 疑难问题解析 91

第二章 再就业税收政策 93

2.1 再就业税收优惠政策 93

2.1.1 失业人员再就业 93

2.1.2 随军家属就业 95

2.1.3 军队转业干部就业 96

2.1.4 退役士兵创业就业 96

2.1.5 残疾人就业 98

2.2 政策依据 101

2.3 纳税提醒 102

2.4 疑难问题解析 102

第三章 公共服务企业 104

3.1 公共服务企业税收优惠政策 104

3.1.1 流转税 104

3.1.2 所得税 104

3.1.3 地方税 105

3.2 政策依据 105

3.3 纳税提醒 106

3.4 疑难问题解析 106

第四章 金融机构企业 109

4.1 金融机构企业税收优惠政策 109

4.1.1 流转税 109

4.1.2 所得税 110

4.1.3 地方税 110

4.2 政策依据 111

4.3 纳税提醒 111

4.4 疑难问题解析 112

第五章 房地产企业 114

5.1 房地产企业税收优惠政策 114

5.1.1 公有住房和廉租住房 114

5.1.2 经济适用房 115

5.1.3 棚户区改造 115

5.1.4 征用与拆迁 116

5.2 政策依据 117

5.3 纳税提醒 117

5.4 疑难问题解析 118

第六章 走出去企业 121

6.1 走出去企业优惠政策 121

6.1.1 流转税 121

6.1.2 出口退税率 125

6.1.3 所得税 127

6.2 政策依据 128

6.3 纳税提醒 129

6.4 疑难问题解析 130

第七章 科技创新企业 131

7.1 科技创新企业税收优惠政策 131

7.1.1 软件、集成电路、高新技术企业税收优惠政策 131

7.1.2 研发费用加计扣除 133

7.1.3 非货币性资产投资 137

7.2 政策依据 138

7.3 纳税提醒 138

7.4 疑难问题解析 139

第八章 企业改制重组 143

8.1 企业改制重组一般性税收优惠政策 143

8.1.1 流转税 143

8.1.2 所得税 143

8.1.3 地方税 146

8.2 特定方面税收优惠政策 149

8.2.1 文化事业单位转制的税收优惠政策 149

8.2.2 军工企业股份制改造的税收优惠政策 149

8.2.3 中国联通重组合并的税收优惠政策 149

8.2.4 邮政速递物流业务重组改制的税收优惠政策 150

8.3 政策依据 150

8.4 纳税提醒 152

8.5 疑难问题解析 152

第九章 个人买卖房屋涉税政策 155

9.1 个人买卖住房涉税政策 155

9.1.1 个人销售住房涉及税收 155

9.1.2 个人购买住房涉及税收 155

9.2 个人赠与住房涉税政策 155

9.3 政策依据 156

9.4 纳税提醒 157

9.5 疑难问题解析 158