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目录 1

第一篇 税收基本理论 1

第一章税收概述 1

一、税收的概念 1

二、税收的起源 1

三、税收的形式特征 2

第二章税收的构成要素 3

一、纳税人 3

二、征税对象 4

三、税率 6

四、纳税环节 10

五、纳税期限 11

六、减税免税 12

七、违章处罚 13

第三章税收的职能与作用 15

一、税收职能与作用的概念 15

二、税收的基本职能 16

三、税收的作用 17

第四章税收在社会再生产中的地位和作用 18

一、税收与生产的关系 18

二、税收与交换的关系 19

三、税收与消费的关系 20

四、税收与分配的关系 20

第五章税收制度 21

一、税收制度的概念与作用 21

二、税收制度的原则 22

三、税收制度的分类 24

第六章税收的转嫁与归宿 30

一、税收负担 30

二、税收转嫁与归宿的概念及实质 31

三、影响税收转嫁的主要因素 32

四、税收转嫁的方式 33

第二篇 税收征管篇 34

第七章税收征收管理概论 34

一、税收征收管理的概念 34

二、税收征收管理的发展 34

三、税收征收管理的意义 35

四、税收征收管理的原则 36

六、税收征收管理的法律依据 38

五、税收征收管理的指导思想 38

第八章税收征收管理的基本内容 43

一、税收征收管理基本内容的概述 43

二、税务登记 43

三、纳税申报 50

四、纳税辅导 54

五、税收征管资料管理 57

六、帐簿、凭证管理 58

七、税务稽（检）查机构 66

第九章税款征收 67

一、税款征收的意义 67

二、税款征收的几项原则 67

三、税款征收的方式 68

四、税款征收（缴纳）期限 71

五、延期缴纳税款 72

六、关联企业税额的核定与调整 73

七、减税、免税的报批 74

八、税收保全措施 75

九、税收强制执行措施 78

十、离境清税 80

十一、税款退还 81

十二、税款追征 81

十三、税收票证印制、使用说明 82

十四、滞纳欠税的控制方法 86

第十章税收管理形式 87

一、一般税收管理形式 87

二、80年代税收征管改革 90

一、群众协税、护税 97

第十一章税收综合治理 97

二、公、检、法部门设置相应机构 98

第十二章深化税收征管改革 99

一、深化税收征管改革的必要性 99

二、深化税收征管改革的指导思想 99

三、深化税收征管改革的主要内容 100

第十三章税收征管人员工作制度和原则 106

一、税收征管人员工作制度 106

二、税收征管人员守则 107

第十四章税务检查 109

一、税务检查的意义 109

三、税务检查的原则和内容 110

四、税务检查的方式 110

二、税务检查的职权和范围 110

五、税务检查的方法 111

六、税务检查的工作程序 112

七、税务案件的查处程序 113

第十五章发票管理 115

一、发票管理的意义 115

二、发票管理法规的特点 115

三、发票的种类、内容、联次及用途 115

四、普通发票的管理 116

五、增值税专用发票的管理 121

第十六章税务违法处罚 123

一、税务违法行为的类型 124

二、税务违法行为处罚的种类和标准 124

第十七章税务行政复议 125

一、税务行政复议制度的建立和发展 125

三、税务违法行为处罚的权限 125

四、税务行政处罚的程序 125

二、税务行政复议的意义 126

三、税务行政复议的受案范围 126

四、税务行政复议的管辖 127

五、税务行政复议的组织 127

六、税务行政复议的参加人 127

七、税务行政复议的形式 127

八、税务行政复议的程序 128

九、申请法院强制执行处罚决定的条件和程序 129

二、农业税的作用 199

一、农业税的本质 199

第十八章农业税 199

第三篇 农业税收篇 199

三、农业税的特点 200

四、农业税的轻税政策 201

五、农业税的稳定负担政策 202

六、农业税的合理负担政策 202

七、农业税的鼓励增产政策 203

八、与农业税收政策相关的农业政策 203

九、农业税的纳税人 206

十、农业税的征收对象、征收范围及计算标准 206

十一、农业税的税率 207

十二、农业税的收入构成与计算 207

十四、农业税减免 208

十三、农业税与费、摊派的本质区别 208

十五、农业税政策执行检查 209

十六、土地台帐整理 209

十七、农业税征收的组织工作 210

十八、农业税的入库与结算 211

十九、农业税的退库 212

二十、农业税的“以丰补歉” 212

二十一、农业税地方附加的征收与使用 213

二十二、主粮、主粮价格和运输补助费 213

二十三、农业税纳税原则和纳税期限 214

二十四、农业税征收管理的特点与方法 214

第十九章农林特产税 215

一、农林特产税的意义和作用 215

二、农林特产税的特点 216

三、农林特产税的基本政策 217

四、农林特产税的纳税人和征税对象 218

五、农林特产税税率 218

六、农林特产税的计税收入和纳税环节 219

七、农林特产税的征收管理方法 220

八、农林特产税的征收管理要求 222

九、农林特产税的减免政策和管理 223

第二十章耕地占用税 224

一、耕地占用税的作用和特点 224

二、耕地占用税与土地使用税的区别 224

三、耕地占用税的纳税人、征收对象和征收范围 225

五、耕地占用税税率 226

四、耕地占用税的计税依据 226

六、耕地占用税的减税、免税规定 227

七、耕地占用税减免的管理 228

八、耕地占用税征收的基本原则 229

九、耕地占用税的征收方法 229

十、耕地占用税的结算办法 230

十一、耕地占用税的征收经费和预算分成 231

十二、耕地占用税的检查 232

十三、耕地占用税的纳税环节、期限和违章处理 232

第二十一章牧业税 233

一、制订牧业税政策的基本原则 233

二、牧业税的基本制度 233

第二十二章契税 235

一、契税的特点和作用 235

三、牧业税的优待和减免 235

二、全面恢复征收契税的必要性 236

三、契税基本制度 237

四、契税的减税、免税制度 237

五、契税有关政策界线的划定 238

六、办理契税，填发契证的程序与手续 239

第二十三章农业税收管理 240

一、农业税收管理概述 240

二、农税政策宣传与检查 244

三、农税法制管理 246

四、农税违章处理 246

一、粮食作物 248

第二十四章农业产业税收分行业具体规定 248

二、经济作物 253

三、蔬菜、瓜类 253

四、茶、桑、果 253

五、饲料、绿肥作物 255

六、竹木采伐 256

七、林产品 256

八、牧业 256

九、采集 257

十、捕猎 257

十一、海水产品 257

十二、淡水产品 258

三、农林特产税的会计处理 259

二、牧业税的会计处理 259

一、农业税的会计处理 259

第二十五章农业税收的会计处理 259

四、耕地占用税的会计处理 260

第四篇 工业税收篇 261

第二十六章增值税 261

一、增值税的概念 261

二、增值税的征税范围和纳税人 261

三、增值税的计税依据和计税办法 261

四、增值税的免税规定 264

第二十七章资源税 265

一、资源税的概念 265

二、资源税的计税依据 267

四、资源税的减免税规定 268

三、资源税的计税税目和税率 268

五、资源税应纳税额的计算及帐务处理 269

第二十八章城乡维护建设税 281

一、征税范围和纳税人 281

二、计税依据 281

三、税率 281

四、减、免税规定 281

五、应纳税额的计算及举例 281

第二十九章企业所得税 282

一、企业所得税的概念及原则 282

二、企业所得税的纳税人和征税对象 282

三、企业所得税的税率和税额的计征 283

第三十章出口退（免）税制度 288

一、出口退（免）税 288

三、关税 294

二、城乡维护建设税 294

一、固定资产投资方向调节税简介 297

第三十一章固定资产投资方向调节税 297

二、投资方向调节税的一般规定 298

第三十二章消费税 298

一、消费税概述 298

二、消费税的基本规定 299

第三十三章工业产业若干行业税收具体计缴办法 301

一、矿业 301

二、木材及竹材采选业 302

三、自来水生产和供应业 302

四、饲料工业 302

五、烟草制造业 302

六、纺织品 303

八、食品饮料业 307

七、缝纫业 307

九、皮革、毛皮及其制品业 309

十、木材加工及竹藤棕草制品业 310

十一、家具制造业 311

十二、造纸工业 311

十三、印刷业 311

十四、文教体育用品制造业 312

十五、工艺美术品制造业 314

十六、电力、蒸气、热水生产和供应业 314

十七、石油加工业 316

十八、炼焦、煤气及煤制品业 316

十九、化学工业 316

二十一、化学纤维工业 317

二十、医药工业 317

二十三、塑料制品业 318

二十二、橡胶制品业 318

二十四、建筑材料及其它非金属矿物制品业 319

二十五、黑色金属冶炼及压延加工业 319

二十六、金属制品业 320

二十七、机械工业 321

二十八、交通运输设备制造业 322

二十九、电气机械及器材制造业 323

三十、电子及通讯设备制造业 324

三十一、仪器仪表及其它计量器制造业 324

一、增值税的会计处理 325

二、消费税的会计处理 325

第三十四章工业税收的会计处理 325

三、所得税的计算及会计处理 329

四、城乡维护建设税的会计处理 332

五、固定资产投资方向调节税的会计处理 333

六、资源税的会计处理 333

第五篇 第三产业税收 335

第三十五章第三产业与税收 335

一、第三产业概述 335

二、中国第三产业的地位和作用 336

三、中国第三产业发展的现状与问题 338

四、税收政策与产业政策 344

五、我国第三产业发展及其税收对策 347

二、营业税的基本内容 351

一、营业税的特点 351

第三十六章增值税 351

第三十七章营业税 351

第三十八章企业所得税 355

第三十九章外商投资企业和外国企业所得税 355

一、概述 355

二、外商投资企业和外国企业所得税的基本规定 356

第四十章个人所得税 358

一、个人所得税概述 358

二、个人所得税的一般规定 359

第四十一章土地使用税 360

一、土地使用税简介 360

二、土地使用税的一般规定 360

二、土地增值税的基本规定 361

一、土地增值税概述 361

第四十二章土地增值税 361

第四十三章房产税 362

一、房产税简介 362

二、房产税的基本规定 363

第四十四章车船税 363

一、车船税概述 363

二、车船税的一般规定 363

第四十五章城乡维护建设税 364

第四十六章印花税 364

一、印花税概述 364

二、印花税的主要内容 364

一、第三产业行业、企业在开办阶段的税收具体计缴办法 365

第四十七章第三产业若干行业税收具体计缴办法 365

二、第三产业若干行业在连续经营过程中税收的具体计缴办法 367

三、企业在联合、联营、改组、发生关、停、转、并和清理时的税收问题 389

第四十八章 第三产业税收的会计处理 391

一、增值税的会计处理 391

二、营业税的会计处理 399

三、其它税收的会计处理 401

第六篇 关税及外国税制 403

第四十九章关税 403

一、关税的概念 403

二、关税分类 403

三、关税组织 407

四、税则与计税价格 408

五、制度和政策规定 413

六、会计核算要点 419

第五十章亚洲国家税收 420

一、日本税收 420

二、韩国税收 423

三、新加坡税收 427

四、马来西亚税收 430

五、印度尼西亚税收 433

六、菲律宾税收 435

七、泰国税收 436

八、缅甸税收 438

九、印度税收 440

十、巴基斯坦税收 443

十一、尼泊尔税收 445

十二、孟加拉国税收 446

十三、土耳其税收 447

十四、沙特阿拉伯税收 449

十五、越南税收 451

第五十一章欧洲国家税收 452

一、德国税收 452

二、奥地利税收 455

三、瑞士税收 457

四、希腊税收 459

五、意大利税收 460

六、西班牙税收 462

七、葡萄牙税收 464

八、英国税收 466

九、荷兰税收 468

十、比利时税收 470

十一、法国税收 472

十二、挪威税收 475

十三、丹麦税收 476

十四、芬兰税收 478

十五、瑞典税收 480

第五十二章美洲国家税收 482

一、美国税收 482

二、加拿大税收 485

三、墨西哥税收 487

四、秘鲁税收 489

五、阿根廷税收 490

六、巴西税收 493

第五十三章非洲国家税收 495

一、埃及税收 495

二、南非税收 497

三、扎伊尔税收 499

第五十四章大洋洲国家税收 500

一、澳大利亚税收 500

二、新西兰税收 503

第七篇税收法律法规篇 505

一、有关增值税的法规 505

1．中华人民共和国增值税暂行条例 505

2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 507

3．关于增值税会计处理的规定 509

4．增值税一般纳税人申请认定办法 512

二、有关营业税的法规 513

1．中华人民共和国营业税暂行条例 513

2．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 514

3．关于营业税会计处理的规定 517

三、有关消费税的法规 517

1．中华人民共和国消费税暂行条例 517

2．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 518

3．关于消费税会计处理的规定 520

四、有关城市维护建设税的法规 521

1．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 521

2．财政部关于城市维护建设税几个具体问题的规定 521

1．中华人民共和国企业所得税暂行条例 522

3．财政部关于城市维护建设税几个具体问题的补充规定 522

五、有关所得税的法规 522

2．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 523

六、有关外商投资企业和外国企业所得税的法规 528

1．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 528

2．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 530

七、有关个人所得税的法规 539

1．中华人民共和国个人所得税法 539

2．中华人民共和国个人所得税法实施条例 541

八、有关房产税的法规 544

1．中华人民共和国房产税暂行条例 544

2．财政部关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 544

1．中华人民共和国资源税暂行条例 546

十、有关资源税的法规 546

九、有关土地增值税的法规中华人民共和国土地增值税暂行条例 546

2．中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 547

十一、有关固定资产投资方向调节税的法规 548

1．中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 548

2．中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 558

十二、有关印花税的法规 559

1．中华人民共和国印花税暂行条例 559

2．中华人民共和国印花税暂行条例实施细则 561

3．国家税务局关于对印花税暂行条例施行前书立、领受的凭证贴花问题的规定 562

4．国家税务局关于印花税若干具体问题的规定 563

十三、有关契税的法规契税暂行条例 564

2．财政部关于改进屠宰税征税办法的若干规定 565

1．屠宰税暂行条例 565

十四、有关屠宰税的法规 565

十五、有关农业税的法规 566

1．中华人民共和国农业税条例 566

2．国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 568

十六、有关耕地占用税的法规 569

1．中华人民共和国耕地占用税暂行条例 569

2．财政部关于耕地占用税征收管理问题的通知 570

十七、有关关税的法规 570

1．海关总署关于补税和退税所适用税率的规定 570

2．中华人民共和国海关总署对进出经济特区的货物、运输工具、行李物品和邮递物品的管理规定 571

3．中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办、法 572

4．中华人民共和国进出口关税条例 574

5．中华人民共和国出口货物原产地规则 576

十八、有关税收征管的法规 577

1．中华人民共和国税收征收管理法 577

2．中华人民共和国税收征收管理法实施细则 582

3．全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 587

4．关于外贸企业出口库存货物有关退税问题的通知 587

十九、有关税收争讼的法规 588

1．中华人民共和国行政诉讼法 588

2．行政复议条例 592

3．税务行政复议规则 596

二十、国际税收协定 600

1．联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本 600

2．经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本 607

3．关税与贸易总协定 612