浦东新区便民手册 涉外企业纳税指南PDF电子书下载

一、税收常识 1

1.什么是纳税年度？ 1

2.什么是开始获利的年度？ 1

3.什么是附加减除费用？ 2

4.什么是有免征额的比例税率？ 2

5.什么是按季预征、年终汇算清缴？ 3

6.什么是合资经营企业？ 3

7.什么是合作生产、合作经营？ 3

8.什么是外国企业？ 4

11.什么是税收管辖权？ 5

10.什么是股息、红利？ 5

9.什么是预提所得税？ 5

12.什么是税收豁免待遇？ 6

13.什么是税收抵免？ 6

14.什么是税收绕让？ 7

15.什么是税收扣除？ 7

16.什么是国际税收协定？ 7

17.什么是产品出口退税？ 8

18.什么是关税 8

19.什么是保税区？ 9

20.什么是国际重复课说？ 9

21.在浦东的外商投资企业、外国企业及外籍个人适用哪些税种？ 9

22.各行业在浦东新区分别涉及哪几种税？ 10

24.浦东新区财税局机构是如何设置的？ 11

23.实行新税制后浦东新区的税收优惠政策是否会发生变化？ 11

二、增值税 14

25.什么是增值税？ 14

26.什么是增值税的纳税人？ 14

27.什么是增值税的一般纳税人？ 15

28.什么是增值税的小规模纳税人？ 15

29.什么是增值税的扣缴义务人？ 15

30.租赁、承包企业的纳税人如何确定？ 15

31.增值税的征收范围包括哪些内容？ 16

32.纳税人发生哪些行为应该视同销售货物纳税？ 16

35.什么是混合销售行为？ 17

36.哪些混合销售行为应纳增值税？ 17

33.什么是增值税法规中所称的兼营行为？ 17

34.兼营行为应如何交纳增值税？ 17

37.纳税人向购买方收取的销项税额是否应纳增值税？ 18

38.什么加工劳务应交纳增值税？ 18

39.银行销售金银业务是否应纳增值税？ 18

40.融资租赁业务是否交纳增值税？ 19

41.基建、建筑安装企业自制自用的预制构件是否应纳增值税？ 19

42.哪些因技术转让而发生的销售不征增值税？ 19

43.出售货物收取的包装物押金是否应纳增值税？ 19

46.增值税的计税办法有哪些？ 20

44.货物期货业务是否应纳增值税？ 20

45.增值税的起征点有何规定？ 20

47.增值税简易计税办法适用于哪些纳税人？ 21

48.什么是增值税的销项税额？ 22

49.什么是应征增值税的销售额？ 22

50.如何计算应征增值税的销售额？ 22

51.纳税人销售价格不正常，税务机关能否干预？ 23

52.纳税人采取以外汇结算销售应当如何确定销售额？ 23

53.纳税人采取折扣方式销售货物应该如何纳税？ 23

54.纳税人采取“以旧换新”方式销售货物应该如何纳税？ 23

55.纳税人采取“还本销售”方式销售货物应该如何纳税？ 24

56.增值税的税率及其适用范围是如何规定的？ 24

57.什么是增值税的进项税额？ 25

58.哪些进项税额不能从销项税额中抵扣？ 26

59.哪些进项税额需要计算产生？如何计算？ 26

60.纳税人兼营免税或非应税项目，其进项税额应如何划分？ 27

61.什么是增值税纳税人期初存货中的已征税额？ 28

62.哪些外商投资企业需办理期初存货已征税款的帐务分离？ 28

63.如何确定期初存货中的已征税额？ 28

64.纳税人动用期初存货如何抵扣已征税款？ 29

65.纳税人动用期初存货时能否扣除进口保税货物存货？ 30

66.纳税人动用存货用于出口货物的，可否从其内销货物的销项税额中抵扣已纳税款？ 30

67.什么是增值税专用发票？ 31

69.增值税一般纳税人开具专用发票后，如发生退货或销售折让应怎样处理？ 33

68.如何取得、填开和保管增值税专用发票？ 33

70.对增值税一般纳税人申请使用电子计算机事用发票有何要求？ 34

71.小规模纳税人如何申办由税务机关代开专用发票事宜？ 35

72.如何填报增值税纳税申报表？ 35

73.增值税纳税义务何时发生？ 42

74.增值税有哪些优惠政策、法规？ 42

75.什么是外商投资企业因改征增值税而多缴纳的税款？如何计算？ 44

76.哪些外商投资企业可退还因改征增值税、消费税而增加的税款？退还的期限有何规定？ 44

77.外商投资企业多缴税款退还的时间如何确定？ 45

78.外商投资企业办理多缴税款退税需报送哪些资料？ 45

80.增值税的纳税地点如何确定？ 46

79.增值税的纳税期限是如何规定的？ 46

三、消费税 48

81.什么是消费税？ 48

82.什么是消费税的纳税人？ 48

83.什么是消费税的代收代缴义务人？ 49

84.消费税的征收范围和适用税率(税额)有哪些规定？ 49

85.纳税人自制自用的应税消费品是否应当纳税？ 51

86.纳税人兼营适用不同税率的应税消费品应该如何计税 51

87.包装物押金是否交纳消费税 51

88.如何确定卷烟的消费税税目税率？ 51

89.如何确定各种原料、工艺生产的酒所适用的消费税税目税率？ 53

91.如何计算消费税？ 54

90.纳税人以外汇结算销售应如何纳税？ 54

92.什么是应征消费税的销售额？ 55

93.含增值税的应税消费品销售额如何换算成计算消费税的销售额？ 55

94.纳税人销售价格不正常，税务部门可否干预？ 56

95.哪些应税消费品可以扣除外购已税消费品的买价后计税？ 56

96.哪些应税消费品准予扣除原料中已纳的消费税税额后计税？ 56

97.什么是委托加工的应税消费品？ 57

98.纳税人通过非独立核算门市部销售产品如何交税？ 57

99.消费税的纳税期限有何规定？ 58

100.如何填报消费税申报表？ 58

102.消费税的纳税义务何时发生？ 63

101.消费税的纳税地点如何确定？ 63

103.什么是外商投资企业因改征消费税而多缴纳的税款？如何计算？ 64

四、营业税 66

104.什么是营业税的纳税义务人？ 66

105.营业税的扣缴义务人有哪些？ 66

106.营业税的征税范围是什么？税率为多少？ 67

107.单位将不动产无偿赠与他人，是否应缴纳营养税？ 67

108.什么是混合销售行为？如何纳税？ 68

109.销售集邮商品，缴纳营业税有何规定？ 68

110.报刊发行如何缴纳营业税？ 68

111.电信部门和其他单位销售无线寻呼机、移动电话如何缴纳营业税？ 68

112.纳税人的营业额如何确定？如何计税？ 69

113.营业税的起征点有何规定？ 71

114.取得外币收入的纳税人如何纳税？ 71

115.纳税人的计税营业额偏低而又无正当理由，税务机关如何核定其营业额？ 71

116.融资租赁业务如何缴纳营业税？ 72

117.转让无形资产过程中发生的销售行为如何纳税？ 72

118.对于购进房产用于出售的如何缴纳营业税？ 72

119.广告企业如何计算缴纳营业税？ 72

120.企业缴纳的营业税如何进行会计处理？ 73

121.营业税的免税项目有哪些？ 74

122.哪些外商投资企业可退还因改征营业税而增加的税款？退还的期限有何规定？ 74

124.如何填报营业税申报表？ 75

123.如何计算因改征营业税而多缴纳的税款？退还的时间如何确定？ 75

125.营业税的纳税义务发生时间是怎样确定的？ 81

126.营业税的纳税地点是如何确定的？ 81

127.营业税的纳税期限是怎样确定的？ 82

五、资源税 83

128.什么是资源税？ 83

129.如何计算资源税的应纳税额？ 83

六、外商投资企业和外国企业所得税 84

130.什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 84

131.外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括哪些？ 84

132.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？ 85

133.浦东新区外商投资企业和外国企业所得税税率是多少？ 85

135.生产性外商投资企业有哪些？ 86

134.外商投资企业和外国企业的应纳税所得额如何计算？ 86

136.制造业企业的应纳税所得额如何计算？ 87

137.商业企业的应纳税所得额如何计算？ 88

138.服务业企业的应纳税所得额如何计算？ 88

139.外国石油公司企业的应纳税所得额如何计算？ 89

140.外国航空、海运企业的应纳税所得额如何计算？ 89

141.不组成企业法人的中外合作经营企业如何计算缴纳所得税？ 89

142.企业的清算所得是否应当纳税？ 89

143.外商将工程作业或劳务项目的一部分转包给其他外商如何纳税？ 90

144.外商承包工程作业和提供劳务代为采购或制造的机器设备、建筑材料价款，如何扣除计税？ 90

146.外商在中国境内承包工程和提供劳务的，纳税期限和税款如何计算？ 91

145.外商承包工程作业和提供劳务服务，有那些项目可以扣除计税？ 91

147.外国企业常驻代表机构有哪些收入应当缴纳所得税？ 92

148.外国企业常驻代表机构收取的佣金如何缴纳所得税？ 93

149.对于不能提供完整、准确成本、费用凭证或者收入凭证的企业，如何计算确定应纳税所得额？ 93

150.如何分期确定企业经营业务收入的实现？ 93

151.“所得为外国货币”的含义是什么？如何计算纳税？ 94

152.企业的固定资产如何计价？ 95

153.固定资产折旧的起止年限如何计算？ 95

154.什么是固定资产折旧直线法？ 96

155.为什么固定资产可以实行加速折旧？ 96

156.在什么条件下企业的固定资产可以实行加速折旧？ 97

157.企业的无形资产如何计价和摊销？ 97

159.企业的预提费用或准备金如何列支？ 98

158.企业的筹办费包括哪些？如何摊销？ 98

160.企业发生的交际应酬费用如何列支？ 99

161.什么是坏帐损失？从事信贷、租赁等业务的企业如何计提坏帐准备和处理坏帐损失？ 99

162.外国企业支付给总机构的管理费是否可以列支？ 100

163.外商投资企业向有关部门支付的管理费是否可以列支？ 100

164.企业的期末存货如何计价？ 101

165.什么是关联企业？ 101

166.关联企业之间的不合理的业务往来，如何调整纳税？ 102

167.企业分阶段建设、分阶段营业，其获利年度是怎样确定的？ 102

168.浦东新区的外商投资企业除减按15%税率缴纳所得税外，还有哪些减免所得税优惠？ 103

169.由新区各税务分局审批减免所得税的范围有哪些？ 104

170.由新区税务局审批减免所得税的范围有哪些？ 104

171.外商投资企业如何申请减免所得税？ 105

172.外商投资企业的外国投资者从企业取得的利润再投资，税收上有什么优惠政策？ 107

173.外商投资企业的外国投资者如何办理再投资退税手续？ 107

174.预提所得税方面有哪些优惠政策？ 107

175.外商投资企业的境外所得税税款抵扣限额如何计算？ 108

176.在中国境内承包工程作业和提供劳务的外商投资企业和外国企业可否汇总纳税？ 110

177.外国企业在中国境内设有两个或两个以上营业机构，是否可以合并申报纳税？ 110

178.外国企业申请合并申报纳税，如何办理报批手续？ 111

179.合并申报纳税的外国企业如何计算纳税？ 111

180.企业的帐面利润与课税所得额差异如何进行调整？ 112

181.企业如何分季预缴和清缴所得税？ 112

182.什么是个人所得税？纳税义务人有哪些？ 114

183.什么是个人所得税的征税范围？ 114

七、个人所得税 114

184.个人所得税的税率是如何设置的？ 115

185.工资、薪金所得包括哪些范围？ 116

186.劳务报酬所得包括哪些范围？ 116

187.稿酬所得包括哪些范围？ 116

188.特许权使用费所得包括哪些范围？ 117

189.利息、股息、红利所得包括哪些范围？ 117

190.财产租赁所得包括哪些范围？ 117

191.财产转让所得包括哪些范围？ 117

192.偶然所得包括哪些范围？ 117

195.财产转让所得如何计算应纳税所得额？ 118

196.利息、股息、红利所得如何计算应纳税所得额？ 118

193.外籍人员工资、薪金所得如何计算应纳税所得额？ 118

194.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得如何计算应纳税所得额？ 118

197.偶然所得和其他所得如何计算应纳税所得额？ 119

198.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入所得如何计算应纳税所得额？ 119

199.个人将其所得用于捐赠如何计算应纳税所得额？ 119

200.工资、薪金所得如何计算应纳税额？ 119

201.劳务报酬所得如何计算应纳税额？ 120

202.财产转让所得如何计算应纳税额？ 120

204.特许权使用费所得、财产租赁所得如何计算应纳税额？ 121

205.利息、红利、股息所得如何计算应纳税额？ 121

203.稿酬所得如何计算应纳税额？ 121

206.偶然所得、其他所得如何计算应纳税额？ 122

207.个人所得税有哪些免税项目？ 122

208.对派发红股所得是否要缴纳个人所得税？ 123

209.应纳税所得是实物、有价证券或外国货币怎么纳税？ 123

210.个人所得税抵免税额应怎样计算？ 123

211.个人取得的属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红怎样缴纳个人所得税？ 124

212.个人拍卖文稿所得怎样缴纳个人所得税？ 125

213.在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得怎样缴纳个人所得税？ 125

214.个人担任董事职务所取得的董事费收入怎样缴纳个人所得税？ 126

215.境外演出团体或个人在我国从事文艺及体育演出支付给演员、运动员的报酬如何缴纳个人所得税？ 126

217.对在我国境内有住所或虽无住所而在境内居住满一年的个人从中国境内、境外取得的所得如何计算应纳税所得额？ 127

216.临时来华人员如何缴纳个人所得税？ 127

218.个人所得税的申报纳税与缴纳期限是怎样规定的？ 128

八、土地增值税 129

219.什么是土地增值税？ 129

九、印花税 130

220.什么是印花税？征税范围和纳税人有哪些？ 130

221.印花税的税目、计税依据及其税率是怎样规定的？ 131

222.哪些凭证可免予贴花？ 133

223.对一些特殊凭证应如何贴花？ 133

224.如何计算印花税？如何进行印花税会计处理？ 134

225.对外商投资企业征收印花税时有何特殊规定？ 134

228.纳税人在贴花时应注意哪些事项？ 135

227.什么是印花税的“三自缴纳”办法？ 135

226.什么是印花税的纳税环节？ 135

229.印花税的征收分工是如何划分的？ 136

230.印花税票的票面值有哪几种？何种情况下可申请填写交款书或汇总缴纳？ 136

十、屠宰税 137

231.什么是屠宰税？ 137

232.什么是屠宰税的纳税义务人？ 137

233.屠宰税的单位税额是如何设置的？ 137

234.什么是屠宰税的纳税环节？ 138

235.屠宰税有哪些免税规定？ 138

236.屠宰税的征收分工是如何划分的？ 138

238.浦东新区城市房地产税的开征范围包哪些地区？ 140

十一、城市房地产税 140

237.什么是城市房地产税？ 140

239.什么是城市房地产税的征税对象？ 141

240.什么是城市房地产税的计税依据？ 141

241.城市房地产税的税率有哪两种？如何计算应纳税额？ 141

242.外商投资企业在浦东购建自用房产、房产税有何优惠？ 142

243.对华侨、侨眷用侨汇购买或建造的住宅有何优惠？ 142

244.对特殊房产如何缴纳城市房地产税？ 142

245.城市房地产税的纳税地点有哪些规定？ 143

246.城市房地产税的纳税期限有哪些规定？ 143

247.什么是车船使用牌照税？ 144

248.车船使用牌照税的征税对象是什么？ 144

十二、车船使用牌照税 144

249.车船使用牌照税税额是怎样规定的？ 145

250.纳税人如何办理车船使用牌照税的征免手续？ 145

251.车船使用牌照税的缴纳期限有哪些规定？ 146

252.车船使用牌照税有哪些免税规定？ 146

十三、农业税 147

253.什么是农业税？纳税人有哪些？ 147

254.农业税的征税对象是什么？征税范围包括哪些内容？ 148

255.农业税的税率是如何规定的？ 148

256.农业收入的计算标准是如何确定的？ 149

257.如何计算农业税的依率计征税额？ 149

259.农业特产税的征税范围包括哪些内容？ 150

十四、农业特产税？ 150

258.什么是农业特产税？纳税人有哪些？ 150

260.农业特产税的适用税率是如何设置的？ 151

261.农业特产税的应纳税额如何计算？ 152

262.农业特产税纳税时间和纳税地点是如何规定的？ 153

263.农业特产税的减税免税有哪些规定？ 153

十五、耕地占用税？ 155

264.什么是耕地占用税？它有哪些特点？ 155

265.耕地占用税的纳税人和征税范围包括哪些内容？ 155

266.浦东新区耕地占用税单位税额是多少？ 156

267.外商投资企业哪些占地应照章缴纳耕地占用税？ 156

268.耕地占用税的纳税环节和期限是如何规定的？ 156

270.如何办理耕地占用税减免手续？ 157

269.哪些情况可免征或减征耕地占用税？ 157

十六、契税 159

271.什么是契税？为什么要征收契税？ 159

272.契税的纳税人、征收对象和范围有哪些？ 159

273.契税的税率是如何设置的？计税依据是什么？ 160

274.契税的纳税环节和纳税期限是如何规定的？ 160

275.契税的应纳税额如何计算？ 161

276.如何办理契税的纳税手续？ 161

277.外商投资企业和外国人缴纳契税有哪些规定？ 162

279.对以房产作价投资或作股转让的合资企业如何缴纳契税？ 163

278.华侨、港、澳、台同胞缴纳契税哪些规定？ 163

十七、税务登记 165

280.什么是税务登记？ 165

281.为什么要建立税务登记制度？ 165

282.办理税务登记的范围有哪些？ 166

283.怎样确定办理税务登记的时效？ 166

284.开业办理科务登记有哪些程序？ 166

285.税务登记表的种类及填写内容有哪些？ 167

286.怎样办理变更税务登记？ 168

287.怎样办理注销税务登记？ 170

288.税务登记时应报送哪些资料？ 170

289.税务登记证件种类及发放范围有哪些？ 171

291.如何使用、保管税务登记证件？ 172

290.税务登记证件的用途有哪些？ 172

292.税务登记证件发生丢失了怎么办？ 173

293.怎样在浦东新区办理税务登记？ 173

十八、发票及发票管理 174

294.什么是发票？什么是发票管理？ 174

295.发票有何作用？ 174

296.发票和原始凭证有什么区别和联系？ 175

297.哪些凭证必须使用发票？ 176

298.为什么要实行增值税专用发票？ 176

299.发票印制的原则是什么？ 176

300.什么是全国统一发票监制章？ 177

301.发票联的防伪纸如何识别？ 177

302.怎样申请购买发票？ 178

303.企业如何申请自印发票？ 179

304.为什么要办理发票领购簿？它的内容是什么？ 179

305.开具发票时，为什么必须加盖业户的财务印章或发票专用章？ 180

306.使用发票的单位和个人应建立哪些基本的发票管理制度？ 180

307.什么情况下必须进行发票缴销？如何办理发票缴销手续？ 180

308.使用发票的单位和个人，发票丢失怎么办？ 181

309.真伪发票由谁来鉴定？ 182

十九、税款的征收与申报 183

310.什么是税款征收？ 183

311.科务机关和纳税人各有哪些权利和义务？ 183

312.税款征收采用哪些方法？ 184

314.办理减税免税的一般程序是怎样的？ 185

313.税款征收的一般程序是怎样的？ 185

315.什么是“税收保全措施”？ 186

316.什么是“税收强制执行措施”？ 187

317.什么是“离境清税”？ 187

318.什么是纳税申报？如何申报？ 188

319.为何要实行纳税申报？ 188

320.什么是纳税申报期限？ 189

321.不能按期办理纳税申报的，如何申请延期申报？ 189

322.什么是《纳税申报表》？主要内容有哪些？ 189

323.为什么纳税申报时还要附送有关资料？包括附送哪些资料？ 190

324.什么是代扣代缴？什么是代收代缴？扣缴义务人应做到哪些？ 191

325.什么是税法责任？为什么要明确税法责任？ 192

二十、税务违章与处理 192

326.纳税人不按规定申报办理开业、变更、注销税务登记，要负什么责任，有哪些处罚规定？ 193

327.纳税人不按规定进行纳税申报，应负什么责任，有哪些处罚规定？ 193

328.纳税人在规定期限内不缴、少缴以及逾期缴纳应纳税款有何处罚规定？ 194

329.扣缴义务人有哪些义务与权利？扣缴义务人不按规定履行代扣、代收税款义务，有哪些处罚规定？ 194

330.纳税人、扣缴义务人发生短缴、超缴税款时应当怎么处理？ 195

331.纳税人不按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料，有哪些处罚规定？ 196

332.纳税人不建立发票印、领、用、存制度，或不接受税务机关监督检查，有哪些处罚规定？ 196

333.什么是代开、虚开发票？有哪些处罚规定？ 196

334.什么是倒买倒卖发票？有哪些处罚规定？ 197

335.什么是伪造、变造发票？有哪些处罚规定？ 197

336.什么是偷税？对偷税者有哪些处罚规定？ 198

338.对骗取国家出口退税款如何处罚？ 199

337.什么是抗税？对抗税者有哪些处罚规定？ 199

339.以阻碍税务人员依法执行职务要受到怎样的处罚？ 200

二十一、税务争议仲裁 201

340.什么是税务行政复议？ 201

341.为什么要实行税务行政复议？它的原则是什么？ 201

342.税务行政复议受案范围是什么？ 202

343.什么是税务行政复议机关？ 203

344.什么是税务行政复议机构？其职责是什么？ 203

345.人可以作为税务行政复议申请人？ 204

346.谁是税务行政复议的被申请人？ 204

347.申请税务行政复议应具备哪些条件？对不符合复议条件的应如何处理？ 205

350.公民、法人和其他组织对哪些税收具体行政行为既可向法院提起诉讼，也可以申请税务行政复议？ 206

348.申请税务行政复议程序制度有哪两种方式？ 206

349.公民、法人和其他组织对哪些税收具体行政行为不能直接起诉，而必须先经上一级税务机关复议？ 206

351.申请税务行政复议应当递交复议申请书的内容有哪些？ 207

352.税务行政复议申请的时限是怎样规定的？ 207

353.浦东新区税务行政复议的机构管辖及职责分工是如何确定的？ 208

354.浦东新区税务机关在接到复议申请书后如何处理？ 209

355.申请人对复议申请不予受理不服怎么办？ 209

356.申请人能否撤回复议申请？ 209

357.复议机关经过审理，有哪些复议决定？ 210

358.申请人对复议决定不服的怎么办？ 210

359.对申请人逾期不起诉又不履行复议决定的如何处理？ 211