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第一章 票据原理概述 1

第一节 票据的基本概念 1

1.何为票据？ 1

2.何为广义的票据？ 2

3.何为狭义的票据？ 2

4.“无条件支付”的含义是什么？ 2

5.“以支付一定的金额为目的”的含义是什么？ 3

6.票据的性质是什么？ 4

7.票据的基本特征表现在哪里？ 5

8.何为票据的当事人？ 9

9.何为票据的基本当事人？ 10

10.何为票据的非基本当事人？ 11

11.何为票据的关系人？ 11

12.何为法人？ 12

13.何为票据的出票人？ 12

14.何为出票人的资格限制？ 12

15.为何商业汇票的出票人不能再称之为“承兑申请人”？ 14

16.何为票据的付款人？ 15

17.何为付款人的资格限制？ 15

18.何为票据的收款人？ 16

19.何为票据的持票人？ 16

20.何为票据的承兑人？ 16

22.何为票据的被背书人？ 17

21.何为票据的背书人？ 17

23.何为票据的保证人？ 18

第二节 票据行为 18

24.何为票据行为？ 18

25.何为广义的票据行为？ 19

26.何为狭义的票据行为？ 19

27.票据行为的特征有哪些？ 19

28.何为票据的绝对必要记载事项？ 22

29.何为票据的相对必要记载事项？ 23

30.何为票据的任意记载事项？ 23

32.何为票据的无益记载事项？ 24

31.何为不产生票据上效力的记载事项？ 24

33.何为票据的不得记载事项？ 25

34.何为票据的背书记载事项？ 26

35.何为票据的承兑记载事项？ 26

36.何为票据的保证记载事项？ 26

37.哪些票据上的记载事项不得更改？ 27

38.何为票据更改？更改票据上的记载事项应注意哪些事项？ 28

39.何为票据的签章？ 29

40.何为自然人的签章？ 29

41.何为法人和其他经济组织的签章？ 31

42.何为票据的出票行为？ 31

43.何为出票人的签章？ 32

44.何为票据的背书行为？ 33

45.何为转让背书？ 34

46.何为非转让背书？ 36

47.何为背书的连续？ 37

48.背书的有关规定和基本要求是什么？ 39

49.哪些票据可以背书转让？ 42

50.哪些票据不得背书转让？ 43

51.何为承兑？ 43

52.何为承兑的程序？ 43

53.何为票据保证？ 45

54.何为票据的付款行为？ 45

55.付款行为的性质是什么？ 46

56.付款的种类有哪些？ 47

57.何为提示付款？ 48

58.提示付款的期限如何规定的？ 49

59.何为提示付款的当事人？ 49

60.如何确定提示付款日？ 50

61.何为提示付款的效力？ 51

62.何为付款的审查？ 52

63.何种情况下可以拒绝付款？ 53

64.哪些票据属于可以拒绝付款的票据？ 54

65.何为票据追索权？ 57

66.持票人要保全其对前手的追索权，为何要作成拒绝证明或退票理由书以及其他有关证明？ 57

67.拒绝证明应包括哪些事项？ 58

68.退票理由书应包括哪些内容？ 58

复习思考题 59

第二章 票据结算概述 62

第一节 结算的基本概念 62

69.何为广义的结算？ 62

70.何为狭义的结算？ 63

71.何为清算？ 63

72.何为票据结算？ 63

73.何为支付结算？ 64

74.何为银行结算？ 64

75.银行结算的性质是什么？ 64

76.银行结算的意义是什么？ 65

78.何为现金结算？ 66

77.银行结算业务如何分类？ 66

79.何为转账结算？ 67

80.何为同城结算？ 68

81.何为同城结算的全额实时支付系统？ 69

82.何为异地结算？ 70

83.何为国内结算？ 70

84.何为国际结算？ 70

85.何为国际贸易结算？ 71

86.何为国际非贸易结算？ 71

87.何为本币结算？ 71

88.何为外币结算？ 71

91.《支付结算办法》的主要特点是什么？ 72

第二节 支付结算业务的特点 72

89.何为即期结算？ 72

90.何为远期结算？ 72

92.票据结算业务在会计核算方面的特点是什么？ 76

93.票据结算业务在资金运动方面的特点是什么？ 78

94.票据结算业务在结算方式方面的特点是什么？ 79

95.为何票据结算业务属于中间业务的范畴？ 80

96.为何票据结算业务与表外业务在外延上具有交叉性？ 81

复习思考题 83

97.何为银行汇票出票人的资格？ 85

99.何为商业汇票出票人的资格？ 85

98.何为银行本票出票人的资格？ 85

第一节 《票据管理实施办法》的有关规定 85

第三章 票据结算的有关规定 85

100.何为支票出票人的资格？ 86

101.承兑商业汇票的银行必须具备哪些条件？ 86

102.向银行申请办理票据贴现的持票人必须具备哪些条件？ 86

103.何为票据保证人的资格？ 86

104.为何要规范单位和银行在票据上的签章？ 87

105.银行汇票的出票人和银行承兑汇票的承兑人应如何在汇票上签章？ 87

106.银行本票的出票人应如何在银行本票上签章？ 87

107.商业汇票的出票人应如何在商业汇票上签章？ 87

109.何为票据法所称“本名”的定义？ 88

110.何为票据的“代理付款人”？ 88

108.支票的出票人应如何在支票上签章？ 88

111.可以办理挂失止付的票据有哪些？ 89

112.不得办理挂失止付的票据有哪些？ 89

113.“挂失止付通知书”应当记载的内容有哪些？ 90

114.何为“挂失止付通知书”的时效？ 90

115.可否冻结、止付已依法背书转让的票据款项？ 90

116.为何允许在支票上使用“支付密码”？ 91

117.银行能否受理签章不符合规定的票据？ 91

118.应如何处理签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票的出票人？ 91

119.应如何处理违反《票据法》及其有关结算纪律的金融机构工作人员？ 92

121.制定《支付结算办法》的意义何在？ 93

122.何为《支付结算办法》的适用范围？ 93

120.何为《支付结算办法》的基本概念？ 93

第二节 《支付结算办法》的有关规定 93

123.何为支付结算工作的任务？ 94

124.何为支付结算的核心？ 94

125.何为支付结算的中介机构？ 95

126.何为支付结算的工具？ 95

127.何为签发票据和填写结算凭证的基本规定？ 95

128.办理支付结算需要交验的个人有效身份证件有哪些？ 97

129.何为支付结算的原则？ 97

130.如何界定人民币存款账户的种类？ 99

131.有权查询、冻结、扣划客户存款的执法机关有哪些？ 100

132.何为支付结算的管理体制？ 102

133.办理支付结算必须具备哪些基本条件？ 103

134.为何票据的取得应当给付对价？ 105

135.出票人能否在票据上记载其他出票事项？ 106

136.《支付结算办法》对各种结算方式的金额起点有无限制？ 106

137.可以在全国各地使用的结算方式有哪几种？ 106

138.仅限于在同一票据交换区域内使用的结算方式有哪几种？ 107

139.何为行使追索权的期限与顺序？ 107

140.何为各项期限的计算规定？ 108

141.何为票据的印制规定？ 108

第三节 正确填写票据和结算凭证的基本规定 108

142.正确填写票据和结算凭证的意义和基本要求是什么？ 108

143.何为阿拉伯小写金额数字书写的有关规定？ 109

144.何为阿拉伯小写金额数字的标准字体和写法？ 110

145.何为中文大写金额数字的书写规定？ 112

146.填写出票日期有何特别规定？ 114

复习思考题 115

第四章 银行汇票结算业务 118

第一节 银行汇票的基本规定 118

147.何为银行汇票？ 118

148.银行汇票的优点有哪几方面？ 118

149.银行汇票与汇兑结算方式的主要差异有哪几方面？ 121

150.银行汇票存在的主要问题有哪几方面？ 124

152.何为跨系统银行汇票？ 125

151.何为银行汇票的适用范围？ 125

153.何为系统内银行汇票？ 126

154.申请签发现金银行汇票的前提条件是什么？ 126

155.代理付款银行能否受理已背书转让的现金银行汇票？ 126

156.申请签发银行汇票的银行应具备哪些准入条件？ 126

157.城乡信用合作社申请签发银行汇票，必须具备哪些准入条件？ 127

158.何为银行汇票的专用凭证？ 128

159.新版银行汇票的特征如何？ 129

160.何为银行汇票的代理付款人？ 130

161.何为签发银行汇票的必须记载事项？ 130

162.银行汇票的金额记载事项有何特别之处？ 130

163.代理付款行能否受理未填写“实际结算金额”和“多余金额”的银行汇票？ 131

164.银行汇票的“实际结算金额”能否更改？ 132

165.银行汇票的“多余金额”能否更改？ 132

166.何为银行汇票的提示付款期限？ 132

167.不得背书转让的银行汇票有哪几种？ 132

168.被背书人受理银行汇票时应审查哪些事项？ 133

169.何为银行汇票的委托背书？ 133

170.何为持票人向银行提示付款时的签章规定？ 134

171.应如何处理银行汇票的多余金额？ 135

172.持票人超过期限向代理付款银行提示付款不获付款的，可否向出票银行请求付款？ 135

173.应如何受理申请人持已背书转让或者已在“持票人向银行提示付款签章”处签章的银行汇票的退汇请求？ 135

174.能否拒绝受理记载有代理付款银行的转账银行汇票？ 136

175.应如何受理银行汇票申请人的退款要求？ 136

176.何为现金银行汇票的挂失手续？ 137

177.转账银行汇票丧失时能否挂失止付？ 138

178.应如何处理有缺陷的银行汇票？ 139

179.何为系统内银行汇票流程图？ 139

180.何为跨系统银行汇票流程图？ 140

第二节 出票行承办汇票的处理手续 141

181.签发银行汇票前，为何必须先明确出票行、账户行和代理付款行三者的关系？ 141

182.申请人填写申请书时应注意哪些事项？ 142

183.签发银行汇票必须注意哪些事项？ 142

184.何为签发跨系统银行汇票的账务处理手续？ 144

185.何为签发系统内银行汇票的账务处理手续？ 145

186.何为代理付款行兑付银行汇票时的审查事项和账务处理手续？ 146

第三节 代理付款行兑付汇票的处理手续 146

187.应如何兑付未在本行开立账户的持票人交来的银行汇票？ 147

188.应如何兑付在本行开有账户的持票人交来的跨系统银行汇票？ 149

189.代理付款行应如何处理不符合要求的银行汇票？ 151

第四节 出票行结清汇票的处理手续 151

190.何为结清系统内银行汇票的账务处理手续？ 151

191.何为结清跨系统银行汇票的账务处理手续？ 153

第五节 银行汇票退款、超过提示付款期限付款和丧失银行汇票付款的处理手续 155

192.何为退款的账务处理手续？ 155

193.何为退付系统内银行汇票的账务处理手续？ 155

194.何为退付跨系统银行汇票的账务处理手续？ 156

195.何为超过提示付款期限付款的账务处理手续？ 157

196.何为丧失银行汇票付款或退款的处理手续？ 159

复习思考题 160

第五章 商业汇票结算业务 162

第一节 商业汇票的基本规定 162

197.何为商业汇票？ 162

198.何为商业汇票的基本分类？ 162

199.何为商业汇票的签发对象及其适用范围？ 162

200.何为商业承兑汇票的出票人资格？ 163

201.何为银行承兑汇票的出票人资格？ 163

202.何为商业汇票的专用凭证？ 163

204.商业银行是不是商业汇票的出票人？ 164

203.何为签发商业汇票必须记载事项？ 164

205.商业汇票可否在出票后先使用再向付款人提示承兑？ 165

206.商业汇票的付款人应如何受理出票人或持票人的提示承兑？ 165

207.商业汇票的承兑银行必须具备哪些条件？ 166

208.银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，应由银行的哪个部门负责审批？ 166

209.何为银行承兑商业汇票必须记载事项？ 167

210.银行承兑商业汇票时，可以附加条件吗？ 167

211.银行承兑商业汇票应如何收取手续费？ 167

212.何为商业汇票的付款期限？ 168

213.何为商业汇票的提示付款期限？ 168

214.商业承兑汇票和银行承兑汇票的主要异同点何在？ 168

215.新版商业汇票的主要特征是什么？ 170

216.商业汇票在使用和管理过程中存在哪些问题？ 171

218.何为严肃商业汇票结算纪律，保证商业汇票按时付款的管理措施？ 172

217.何为商业承兑汇票的付款手续和划款办法？ 172

219.假汇票和变造汇票的基本特征有哪些？ 174

220.何为“克隆”汇票？其主要疑点是什么？ 176

221.银行承兑汇票的出票人是否应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行？ 177

222.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行是否还要向持票人无条件付款？ 177

223.企业委托其开户银行向承兑银行提示付款时，应如何背书？ 177

224.商业汇票的持票人向银行办理贴现时，必须具备哪些条件？ 178

225.何为申请办理贴现、转贴现和再贴现的基本条件？ 178

226.企业或银行在办理贴现、转贴现和再贴现时，应如何背书？ 178

229.标有“不得转让”字样的银行承兑汇票能不能办理贴现？ 179

227.应如何计算贴现、转贴现和再贴现的期限和贴现利息的计算日期？ 179

228.何为贴现、转贴现和再贴现的收款和索款办法？ 179

230.何为商业汇票的领购手续？ 180

231.何为商业承兑汇票流程图？ 180

232.何为银行承兑汇票流程图？ 181

第二节 商业承兑汇票结算业务的核算 182

233.何为商业承兑汇票的核算程序？ 182

234.何为持票人开户银行受理商业承兑汇票的处理手续？ 184

235.何为付款人开户银行收到商业承兑汇票的处理手续？ 185

第三节 银行承兑汇票结算业务的核算 186

237.何为银行承兑汇票的核算程序？ 186

236.何为持票人开户银行收到划回票款或退回凭证的处理手续？ 186

238.何为承兑银行办理银行承兑汇票的处理手续？ 189

239.何为持票人开户银行受理银行承兑汇票的处理手续？ 190

240.何为承兑银行对银行承兑汇票到期收取票款的处理手续？ 191

241.何为承兑银行支付银行承兑汇票款项的处理手续？ 192

242.何为持票人开户银行收到银行承兑汇票款项的处理手续？ 193

第四节 商业汇票贴现的处理手续 193

243.何为商业汇票贴现？ 193

244.商业汇票贴现的性质是什么？ 194

245.商业汇票贴现与一般贷款方式的主要差异是什么？ 194

246.商业汇票贴现的基本规定是什么？ 196

248.何为银行承兑汇票贴现的核算程序？ 198

247.何为商业承兑汇票贴现的核算程序？ 198

249.何为银行承兑汇票质押的核算程序？ 203

250.审查商业汇票贴现时，应着重审查哪些事项？ 204

251.何为银行受理汇票贴现的处理手续？ 205

252.何为贴现到期收回票款的处理手续？ 207

253.何为贴现到期未收回票款的处理手续？ 208

第五节 商业汇票转贴现的处理手续 208

254.何为商业银行受理转贴现的处理手续？ 208

255.何为转贴现到期收回票款的处理手续？ 209

第六节 商业汇票再贴现的处理手续 210

256.何为人民银行受理汇票再贴现的处理手续？ 210

第七节 商业汇票遗失或未使用注销的处理 211

259.何为商业汇票注销？ 211

257.何为再贴现到期收回票款的处理手续？ 211

258.何为再贴现到期未收回票款的处理手续？ 211

260.遗失商业汇票如何处理？ 212

261.何为商业汇票未使用注销的处理手续？ 212

262.何为商业汇票挂失的处理手续？ 214

263.何为丧失银行承兑汇票付款的处理手续？ 214

复习思考题 215

第六章 银行本票结算业务 217

第一节 银行本票的基本规定 217

264.何为银行本票？ 217

267.银行本票有几种？ 218

268.定额银行本票的面额有几种？ 218

266.何为签发银行本票必须记载事项？ 218

265.何为银行本票的适用范围？ 218

269.何为银行本票的提示付款期限？ 219

270.收款人受理银行本票时，应审查哪些事项？ 219

271.被背书人受理转账银行本票时，应审查哪些事项？ 219

272.何为银行本票流程图？ 220

273.何为持票人向其开户银行提示付款时的转账手续？ 220

274.现金银行本票的持票人，应如何向银行提示付款？ 221

275.应如何处理超过提示付款期限不获付款的银行本票？ 221

276.应如何处理持票人的退款要求？ 221

280.何为银行本票出票的处理手续？ 222

第二节 银行本票会计核算手续 222

277.兑付跨系统银行本票后，应如何向出票行收取垫付资金的利息损失？ 222

279.银行本票丧失后，应如何保全票据权利？ 222

278.代理付款行在兑付银行本票时，是否应加盖转讫章或现金付讫章？ 222

281.何为银行本票付款的处理手续？ 224

282.何为银行本票结清的处理手续？ 226

283.何为持票人、申请人在同一行、处付款和结清银行本票的处理手续？ 226

284.何为银行本票退款、超过付款期限付款和挂失的处理手续？ 226

285.何为丧失银行本票付款或退款的处理手续？ 228

复习思考题 229

287.何为支票的特点？ 230

286.何为支票？ 230

第一节 支票结算的基本规定 230

第七章 支票结算业务 230

288.何为支票的基本分类？ 232

289.为何要推广使用普通支票？ 233

290.普通支票划线的作用是什么？ 233

291.普通支票的划线规定是什么？ 233

292.在哪些情况下，即使普通支票未划线，也只能转账，不能支取现金？ 233

293.何为支票的使用范围？ 234

294.何为支票的出票人资格？ 234

295.何为签发支票的必须记载事项？ 234

298.签发现金支票的前提条件是什么？ 235

299.何为空头支票？支票的出票人可否签发空头支票？ 235

297.签发支票应使用什么墨水或墨汁填写？ 235

296.支票上的金额和收款人名称，可否由持票人代为记载？ 235

300.何为远期支票？客户签发远期支票而造成的损失，应由谁承担？ 236

301.何为银行审核支票付款的主要依据？ 236

302.支票的出票人能否签发与其预留银行签章不符的支票？ 236

303.何为对违反支票使用的处罚规定？ 237

304.对出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符或者支付密码错误的支票，出票人存款账户余额又不足以支付罚款的情况下，银行应如何处理？ 237

305.使用支付密码的支票，出票人未记载支付密码的，银行应否处以罚款？ 238

306.何为支票的提示付款期限？ 238

307.通过委托收款银行或者通过票据交换系统向代理付款行提示付款的，应如何确认其支票的提示付款期限？ 238

308.持票人委托其开户银行收款或直接向付款人提示付款应注意哪些事项？ 239

309.持票人能否持背书转让的支票到付款银行上柜？ 240

310.对于已作成委托收款背书的支票，持票人能否再到付款银行上柜？ 240

311.在无法区分支票的提示付款人究竟是出票人还是持票人的情况下，付款银行应如何处理？ 240

312.持票人持支票直接到付款银行上柜，银行由于各种原因需要退票的，应将支票退给谁？ 241

313.支票是否属于见票即付的票据？ 241

314.支票的收款人可以领购支票吗？ 241

315.何为空白支票？ 241

316.支票能否背书转让？ 242

317.支票能否挂失止付？ 242

318.应如何正确书写支票的出票日期？ 244

321.对未记载用途的支票，能否作退票处理？ 245

322.支票上的出票和背书签章不清，能否重新加盖？ 245

319.在收款人全称后加写收款人账号的支票，能否作退票处理？ 245

320.对于票面金额超过所谓限额的支票，能否作退票处理？ 245

323.何为借记支票流程图(由持票人委托其开户银行收款)？ 246

324.何为贷记支票流程图(由出票人提示支票付款)？ 246

第二节 支票的会计核算手续 247

325.何为转账支票的持票人、出票人在同一银行机构开户的处理手续？ 247

326.何为转账支票的持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理手续？ 249

327.何为现金支票的处理手续？ 250

328.何为普通支票的处理手续？ 251

329.何为存款人领购支票的处理手续？ 251

复习思考题 253

第一节 办理票据结算的纪律 255

330.何为单位和个人办理支付结算应遵守的“四不准”？ 255

第八章 票据结算的纪律与责任 255

331.何为银行办理支付结算应遵守的“十不准”？ 256

第二节 办理票据结算的责任 256

332.何为票据当事人签章的责任？ 256

333.何为票据出票人的责任？ 257

334.何为票据背书人的责任？ 257

335.何为票据保证人的责任？ 257

336.何为票据承兑人和票据付款人的责任？ 257

337.何为单位和个人办理支付结算的责任？ 258

338.何为银行办理支付结算的责任？ 260

339.何为邮电部门在票据结算中的责任？ 262

340.何为各项期限的法定计算方法？ 262

复习思考题 263

附录：参阅书目 264