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目录 2

0　经营分析的用途 2

1 以数字作为判断业绩的依据——要善于使用结算表 2

2　全面考察工作效率——盈亏分析、资金分析 4

3　结算表是信息的宝库①——资产负债表（B/S） 6

4　结算表是信息的宝库②——简易资产负债表 8

5　结算表是信息的宝库③——损益表（P/L） 10

6　结算表是信息的宝库④——简易损益表 12

7　结算表是信息的宝库⑤——简易利润分配 14

8　善用数字进行比较的技巧——趋势比较、竞争比较、目标比较 16

9　抓住重点、提高分析效率——分析的角度 18

10　如何进行经营分析——基本体系 20

11　本书的基本框架——应用实例 22

公式一览表 24

1 迅速把握公司与部门现状 26

1 盈利能力考察——总资本利润率① 26

2　盈利能力的尺度——总资本利润率② 28

3 探索收益性差异的成因——总资本利润率的分解 30

4　提高收益性——总资本利润率的改善 32

5　财务体质如何——自有资本比率① 34

6　考察财务体质的优劣——自有资本比率② 36

7　考察人均效率——人均销售额、人均利润① 38

8　考察人均效率——资本集约度、劳动装备率② 40

9 成长力的均衡——销售额增长率、利润增长率、自有资本增长率 42

公式一览表 44

2 改善公司与部门的利润构成 46

1 搞清销售额、成本、利润之间的关系——变动费用、固定费用 46

2　找出盈亏平衡的销售额——损益临界点 48

3 透过图表看销售额、成本、利润之间的关系——边界利润图 50

4　盈利的稳定性——损益临界点比率① 52

5　损益临界点比率读解——损益临界点比率② 54

6　确定目标利润——实现目标利润销售额 56

7　探索目标利润的实现之路——提高边界利润率、削减固定费用 58

公式一览表 60

3 搞好库存管理 62

1 如何把握库存量——库存周转率、库存周转周期 62

2　控制进货——月度库存计划表 64

3　以重点管理求效率——ABC分析 66

4　从视觉上抓住管理的要点——ABC分析图 68

5　高效订货法①——定期订货方式 70

6　高效订货法②——定量订货方式 72

7　控制库存成本——保管费用、订货费用 74

8　订货的合理化——经济批量（EOQ） 76

公式一览表 78

4 巧妙管理应收帐款与应付帐款 80

1 考察销售债权的周转效率——销售债权周转率、销售债权周转周期 80

2 分析销售收入的结构——应收帐款现金销售比率、当月应收帐款回收率 82

3　分析回收结构——现金回收率、应收票据回收率 84

4　制定回收计划①——销售收入回收计划表 86

5　制定回收计划②——应收帐款回收结构计划 88

6 考察支付的周转效率——应付债务周转率、应付债务周转周期 90

7 分析支付的结构①——现金采购比率、应付帐款支付率 92

8　分析支付的结构②——现金支付率、票据支付率 94

9　制订支付计划①——采购支付计划表 96

10　制订支付计划②——应付帐款支付结构计划 98

公式一览表 100

5　考察贸易伙伴的信用 102

1 从资产负债表的构成出发——流动、固定分界线 102

2 考察短期偿债能力——流动比率、速动比率、现金存款比率 104

3　考察资金的运行①——净运营资本 106

4　考察资金的运行②——净运营资本走势图 108

5　运营资本的周转天数——周转天数所需运营资本表 110

6　运营资金的预测——运营资金预估表 112

7 确认投资是否过大①——固定比率、固定长期适合率 114

8　确认投资是否过大②——固定比率走势图 116

9　推算设备投资的规模——设备投资额的推算 118

10　考察借贷潜力——借贷潜力 120

公式一览表 122

1　企业创造的价值——附加价值 124

6　造就高附加价值的体质 124

2 了解附加价值的分配结构——附加价值分配 126

3 形成附加价值的整体构造——附加价值损益表 128

4　创造高附加价值的方法——高附加价值路线 130

5　考察员工的劳动生产率①——人均附加价值 132

6 考察员工的劳动生产率②——人均附加价值图 134

7　制订短期附加价值计划——附加价值计划 136

8　预测新业务的销售额——新业务必要销售额 138

9　控制部门成本——人均小时附加价值损益表 140

公式一览表 142

7　考察设备投资效率 144

1 设备投资的考察标准——设备投资现金流量比率 144

2　考察项目投资回收期——回收期法 146

3　考察货币时间价值与现值的关系——现值 148

4 用净现值看投资方案——净现值法 150

5 测算投资与现金流量的现值①——货币时间价值折算利润率法① 152

6 测算投资与现金流量的现值②——货币时间价值折算利润率法② 154

7　计算投资利润率（ROI）——投资利润率 156

公式一览表 158

8　资本运作与资金运用效率 160

1　考察主业与资本运作的平衡关系——业务利润 160

2 考察总资本的运用效率——总资本业务利润率、资本运作依存度 162

3　考察投资融资的效益——投资融资利率 164

4　考察借款方式的优劣——有息负债利率 166

5　与银行的谈判技巧——实际利率 168

6　企业的利润分配——分配倾向 170

7　评价股份投资——股价收益率、股价纯资产倍率 172

公式一览表 174

1 如何评价综合实力与潜力——综合实力、潜力评价 176

9　综合掌握企业经营状况 176

2　通过图看综合实力平衡性——经营雷达图① 178

3 经营雷达图的绘制与使用方法——经营雷达图② 180

4　综合概括经营指标①——指数法① 182

5　综合概括经营指标②——指数法② 184

6 重新认识企业的结构革新能力①——新产品比率 186

7 重新认识企业的结构革新能力②——旧产品比率、新设备比率 188

8　考察企业的知识集约化、“柔性化”能力①——研究人员比率、基础研究人员比率 190

9　考察企业的知识集约化、“柔性化”能力②——（销售额）研究经费比率、数控机械设备比率 192

10　创造未来的经营分析——业务机会图 194

公式一览表 196

附录 197

译者跋 205