国际税收筹划PDF电子书下载

序 葛惟熹 1

前言 1

第一编 国际经济的税收原理 3

1 现代国际经济的税收理论和政策特征 3

1.1 西方主要国家的税收理论和政策 3

1.2 国际经济中的税收负担水平 11

1.3 国际经济中各国税制的协调前景 12

1.3.1 增值税和消费税的协调 13

1.3.2 公司所得税的协调 15

2 对外经济活动中的税收 18

2.1 国际税法的主要范畴 18

2.1.1 税法概述 18

2.1.2 国际税法的统一范畴 22

2.2 对外经济活动中各类所得的税收 25

2.2.1 对外经济活动业务所得的主要类型及其税收 26

2.2.2 现代商业中的税收风险 27

3.1 直接税：居民管辖权原则和地域管辖权原则 29

3 直接税和间接税的理论观点 29

3.2 间接税 34

3.2.1 增值税：目的地原则和来源地原则 34

3.2.2 关税 37

4 国际经济中经营活动的形式及其课税主体特征 42

4.1 经营活动的课税主体 42

4.2 个人所得税的课税主体 43

4.3 公司所得税的课税主体 50

4.4 混合型的经营活动形式 52

小结 55

第二编 国际双重征税的产生和避免 59

5 国际双重征税 59

5.1 国际双重征税的基本类型 59

5.1.1 法律性国际双重征税 59

5.1.2 经济性国际双重征税 62

5.2 各国税法中免除国际双重征税的立法措施 63

5.3 免除国际双重征税的三种基本方法 66

6.1 国际税收协定概述 84

6.1.1 国际税收协定的发展历史 84

6 国际税收协定 84

6.1.2 国际税收协定的分类 90

6.2 国际税收协定的主要内容 93

6.2.1 协定的使用范围 93

6.2.2 协定基本用语的定义 103

6.2.3 对各类所得和一般财产价值划分税收管辖权的规定 108

6.2.4 国际双重征税免除的规定 132

6.2.5 特别规定 132

小结 138

7.1 逃避税收和违反税法所承担的法律责任 143

7.1.1 逃避税收和税收犯罪的规模 143

第三编 国际税收筹划 143

7 对外经济活动税收负担最小化的主要途径 143

7.1.2 税收违法的法律责任 145

7.1.3 各国制止逃税的措施 146

7.2 国际税收筹划是经济主体税收负担最小化的合法方法 150

7.2.1 公司国际税收筹划 150

7.2.2 个人国际税收筹划 151

8.1 商品和劳务的出口 154

8 对外经济活动的组织形式及其税收特征 154

8.2 在国外有限出场，避免构成常设机构 158

8.3 建立驻外国的分公司(分支机构) 162

8.4 建立国外独立的机构——子公司 165

8.5 由国外控股公司控制的外国公司集团 168

8.6 收购运转中的外国公司 171

8.7 组织合资企业 174

9 跨国公司的内部企业结构 177

9.1 跨国公司的金字塔型结构及其税收影响 177

9.2 离岸公司及其在跨国集团中的作用 178

9.3 基地离岸公司 182

9.4 跨国集团兰克·施乐公司的组织结构体系 183

10 对外经济活动的税收筹划 186

10.1 驻国外生产企业的生产活动 186

10.2 商品的进出口业务和贸易基地公司 190

10.2.1 销售基地公司 190

10.2.2 采购基地公司 192

10.2.3 基地公司的转让价格 193

10.3 国际金融业务 200

10.3.1 股息的汇回和控股基地公司 201

10.3.2 内部企业的信贷和金融基地公司 215

10.3.3 国外投资和投资基地公司 226

10.3.4 离岸银行活动 229

10.4 国际知识产权的转让和专利基地公司 231

10.5 国际服务贸易和服务基地公司 237

10.6 国际运输和离岸船运公司 243

10.7 电子商务和因特网免税区 250

11.1 抵制国际税收筹划中非法行为的必要性和方法 254

11 公司国际税收筹划的界限和可行性 254

11.2 限制避税地业务的法规 257

11.3 公司的税收居民地位 261

11.4 转让定价 262

11.5 内部企业间的贷款 270

11.6 反滥用税收协定 274

11.7 情报交换和税务行政协作 281

11.8 外汇管制和防止财政性移居 283

12 个人国际税收筹划的特征 285

12.1 个人所得税的景小化 286

12.2 财产、财产所得、遗产和赠与的税收最小化 291

12.3 消费税的最小化 298

12.4 预提所得税的最小化 301

12.5 个人国际税收筹划的界限和可行性 302

小结 305

第四编 各国涉外税收概览 311

13 美国涉外税收 311

13.1 个人所得税和公司所得税 311

13.2 对外国税收抵免的规定 312

13.4 防止转让定价避税的措施 314

13.3 对离岸投资公司的规定 314

13.5 美国涉外税收优惠 315

13.6 美国对外税收协定 315

14 日本涉外税收 319

14.1 个人所得税 319

14.2 法人税 320

14.3 反避税措施 321

15 英国涉外税收 323

15.1 个人所得税 323

15.2 公司所得税 329

16 法国涉外税收 332

16.1 个人所得税 332

16.2 公司所得税 337

17 德国涉外税收 341

17.1 个人所得税 341

17.2 企业所得税 341

18 荷兰涉外税收 344

18.1 个人所得税 344

18.2 公司所得税 345

18.3 投资入股免税 346

18.4 集团公司规定 347

19 欧洲联盟的税务合作 348

19.1 双边协议程序 348

19.2 受法律约束的税前信息协议 349

19.3 仲裁协议程序 350

20 澳大利亚涉外税收 352

20.1 个人所得税 352

20.3 对国外税收的抵免 353

20.2 公司所得税 353

21 新加坡涉外税收 354

21.1 个人所得税 354

21.2 公司所得税 355

21.3 涉外税收优惠 355

22 越南涉外税收 357

22.1 个人所得税 357

22.2 利润税 358

22.5 营业税与特别消费税 359

22.4 预提税 359

22.3 进出口关税 359

22.6 出口加工区 360

23 印度涉外税收 361

23.1 个人所得税 361

23.2 公司所得税 362

23.3 关税 362

23.4 预提税 363

23.5 自由贸易区 363

参考文献 365