税务案例与分析PDF电子书下载

第一章 企业所得税 1

案例一利用扩大工资开支，偷逃所得税 1

案例二利用“应收账款”账户隐匿投资收益，偷逃所得税 2

案例三营业外收入不入账，私设小金库，偷逃所得税 4

案例四将购置固定资产的利息支出计入财务费用，偷逃所得税 6

案例五企业对外投资收益的稽查处理 7

案例六利用低值易耗品摊销减少当期利润，偷逃所得税 9

案例七利用企业内部承包，偷逃税金 10

案例八“材料成本差异”长期挂账不结转，虚列成本费用 12

案例九将购进材料重复记账，虚报材料损耗，偷逃所得税 15

案例十虚提材料成本单价，造成生产成本不实，少交所得税 16

案例十一隐瞒投资收益，偷逃所得税 17

案例十二利用往来账户隐瞒收入调节利润的稽查处理 18

案例十三利用两套账，隐匿收入偷税 20

案例十四多计提坏账准备，减少当期利润，少交所得税 22

案例十五利用保险赔偿，调整当期利润，偷逃所得税 23

案例十六虚设存款账户，重复列支利息，偷逃所得税 24

案例十七未进行纳税调整，导致企业所得税计算错误 27

案例十八错误核算保险理赔收入，漏缴所得税 34

案例十九外商投资企业转让定价避税 35

案例二十设立机构场所的外国企业漏缴单独取得的收入或单独承担的费用 37

案例二十一以自制凭证代发货票、产品销售不入账，偷漏税款 38

案例二十二虚列成本费用，虚报收入所得 39

案例二十三国际转让定价调整 41

案例二十四虚增销售成本，漏交所得税 42

案例二十五挪用结余保修费，漏交所得税 44

案例二十六投资收益反映不实，偷逃所得税 45

案例二十七利用无形资产摊销，调整当年利润，偷逃所得税 46

案例二十八不如实核算销售收入和销售成本，漏缴所得税 47

案例二十九扩大折旧额计提范围，虚列费用，少计所得税 49

案例三十为保完成指标，人为截留利润 50

案例三十一乱用账户，偷漏税金 52

案例三十二利用“预收账款”截留利润，偷逃所得税 54

案例三十三划转为小规模纳税人后其销售额核算错误，漏缴税金 56

案例三十四擅自变更固定资产折旧率，偷漏所得税 57

案例三十五利用“预提费用”账户，重列费用 59

案例三十六利用假退货，截留利润 60

案例三十七倒卖材料存入小金库，漏缴所得税 61

案例三十八虚假申报，偷逃企业所得税 63

案例三十九虚设“产成品”账户，调节利润 66

案例四十税务检查后企业所得税的账务调整 67

案例四十一成本核算不实，偷逃所得税 72

案例四十二这笔“捐赠”业务如何进行税务处理 75

案例四十三对报废的固定资产计提折旧，偷逃所得税 77

案例四十四未能正确确认投资收益额，漏缴企业所得税的处理 78

案例四十五以固定资产抵偿债务的债务重组检查 80

案例四十六以放弃债权而享有股权的债务重组的检查 81

第二章 增值税 83

案例一购进固定资产的进项税额不得抵扣 83

案例二将货物分配给投资者视同销售，应缴增值税 84

案例三包装材料不计入销售额，偷逃增值税 85

案例四通过“商品采购”瞒报销售收入 86

案例五对纳税人兼营业务要准确划分 87

案例六收入作借款处理偷税 89

案例七将货物作为投资视同销售，应缴纳增值税 90

案例八将货物用于集体福利视同销售，应纳增值税 90

案例九赠送货物视同销售，应缴增值税 91

案例十将货物用于非应税项目视同销售，应缴增值税 92

案例十一不同税率产品销售，按低税率申报，少纳税款 92

案例十二以产品兑换物资，不记销售收入偷税 93

案例十三以物易物形式的偷税 94

案例十四通过“原材料”账户偷税 95

案例十五挂“预收账款”未作销售 96

案例十六利用代销手续费偷税 97

案例十七委托代销中偷税 98

案例十八利用代垫运费偷逃增值税 99

案例十九销售不入账，偷逃税款 101

案例二十正常会计分录下的不正当行为 102

案例二十一企业账外经营偷税 103

案例二十二倒卖钢材，私设小金库偷税 104

案例二十三现金进销不记账，偷逃税款 106

案例二十四销售不作收入，冲减产成品 106

案例二十五关联企业压价销售偷逃增值税 107

案例二十六货款寄挂借款的方式转移收入 109

案例二十七价差作工资偷逃增值税 110

案例二十八以物品代替运费多抵进项税 111

案例二十九对进项税额的稽查 113

案例三十对兼营及混合销售行为的稽查 114

案例三十一通过“应付账款”账户偷税 116

案例三十二这样的利息收入应缴增值税 116

案例三十三购进非应税项目计算进项税额少纳税 117

案例三十四货、票不符，不能抵扣进项税额 118

案例三十五假退货不作销售 119

案例三十六利用“投资收益”偷逃税款 120

案例三十七打时间差，拖延交税 121

案例三十八固定资产更名抵扣不容忽视 122

案例三十九未开发票偷税 122

案例四十利用“盘亏”偷税 123

案例四十一多列进项税额，抵扣销项税额，少纳税 124

案例四十二表面捐赠，实为返利 125

案例四十三使用自印收据不能免税 127

案例四十五销售货物未作销售偷税 128

案例四十四实质为货物销售行为，不能免税 128

案例四十六迟记销售，打时间差 131

案例四十七工会委托外单位加工的加工费也应交增值税 133

案例四十八销售收入挂预收账款，偷逃税款 133

案例四十九对出口退税免税的稽查 135

案例五十利用账外经营偷逃税 136

案例五十一利用应付账款隐匿销售收入偷税 137

案例五十二未按增值税一般纳税人纳税 138

案例五十四为何用违约金 139

案例五十三分别开票偷逃税款 139

案例五十五以报损之名行偷税之实 140

案例五十六发生非正常损失，不作进项税额转出偷逃增值税 142

案例五十七发生进货折让不冲减进项税额偷逃增值税 143

案例五十八以资产作材料，偷漏增值税 144

案例五十九逾期包装物押金应纳销项税 146

案例六十利用运费进行偷税 147

案例六十一发出商品长期挂账偷逃增值税 149

案例六十二以物易物不计销售收入偷逃增值税 150

第三章 消费税 152

案例一高税率产品按低税率产品计税，少交消费税 152

案例二组成计税价格错误，少缴税款 154

案例三混淆金银首饰批零界限，错用宝石税率，少计消费税 155

案例四自产自用的卷烟应纳税吗 157

案例五以物易物不计销售收入偷逃消费税 159

案例六退回出口应税消费品，未补应交税款 161

案例七虚报损失发放福利，隐匿收入偷逃税款 163

案例八无偿馈赠应税消费品也要纳税 165

案例九假借预付账款之名，行转移销售收入之实 168

案例十商业公司“前店后坊”偷税 170

案例十一隐瞒加工收入，不履行代扣代缴消费税义务 173

案例十二生产企业组成计税价格错误，少缴消费税 175

案例十三馈赠金项链不纳消费税？ 176

案例十四准予抵扣未扣，多交税款 177

案例十五内外串通，混淆税种 178

案例十六非货币性交易的检查 180

第四章 营业税 183

案例一以耗用燃料冲减收入，偷漏营业税 183

案例二以费用冲减收入，漏缴营业税 184

案例三违章罚款抵减收入，偷漏税金 185

案例四企业购假发票少计收入，偷漏税金 185

案例五以费用抵减收入 186

案例六附加费用不计收入，偷漏税金 187

案例八以对内运输为名，冲减收入 188

案例七票价收入中包含空调费，却不计入收入 188

案例九以长途运输包干款抵减运输收入 189

案例十取得应税收入直接记入应付工资科目 190

案例十一直接提供电信服务抵减设备安装费 191

案例十二坐支业务收入赔偿客户损失 192

案例十三取得移机费收入直接记入应付福利费科目 192

案例十四以安装工程设备价款冲减工程结算收入 193

案例十五收到补付工程价款应缴纳营业税 194

案例十六代建设方采购材料，冲减工程结算收入 195

案例十七承包工程结余款未申报纳税 196

案例十八工程获得的奖励款未申报纳税 196

案例十九工程结算成本中没有原材料支 197

出项目 198

案例二十转包工程价差未申报纳税 198

案例二十一工程结算收入挂“预收账款”中 199

案例二十二未按工程进度结算价款 200

案例二十三承包军队安装工程免税，但应出具相关证明 201

案例二十四购入“返售证券”取得价差收入，漏缴营业税 202

案例二十五取得结算收入挂往来账，偷逃税金 202

案例二十六拆入资金取得利息收入，未申报纳税 203

案例二十七支付无赔偿奖励，不能冲减“保费收入” 204

案例二十八经营“保户储金”业务取得的应税收入，未转入“保费收入，” 205

案例二十九变相抵减融资租赁营业额 205

案例三十变相抵减利息收入 206

案例三十一取得受托贷款利息收入，未申报营业税 207

案例三十二变相抵减保费收入，少纳营业税 208

案例三十三逾期贷款利息未申报纳税 208

案例三十四门票收入直接记入“应付工资”科目 209

案例三十五取得培训收入，未申报纳税 210

案例三十六以“销售收入”直接冲减“库存商品”，偷逃税金 210

案例三十七只计门票收入，隐瞒游艺收入 211

案例三十八取得不同税率收入，应分别核算 212

案例四十以代购手续费收入，直接冲减“营业费用” 213

案例三十九取得不同税率收入从低申报营业税 213

案例四十一取得租金收入计入投资收益 214

案例四十二以“营业费用”坐支“营业收入” 215

案例四十三变相少报工程设计费 216

案例四十四以广告制作费用冲减广告收入 217

案例四十五取得赞助费收入，未申报纳税 217

案例四十六收取换房手续费，单独入账 218

案例四十八隐瞒餐饮酒水收入，偷逃营业税 219

案例四十七随住宿费用附加收取的保险费，未申报纳税 219

案例四十九隐瞒收入额，漏缴营业税 220

案例五十混记收入项目，从低缴纳营业税 221

案例五十一取得建筑设计收入，按“建筑业”税率纳税 221

案例五十二骗取福利企业名称，偷逃税金 222

案例五十三骗取校办企业名称，偷逃营业税 223

案例五十四不分别核算免税收入，一律缴纳营业税 223

案例五十五隐瞒取得的转让费收入，漏缴税金 224

案例五十七以土地使用权换取商品房，未申报纳税 225

案例五十六转让非专利技术取得收入，未申报纳税 225

案例五十八以土地使用权抵偿银行贷款，未申报纳税 226

案例五十九以商品房换取土地使用权，未申报纳税 227

案例六十转让房屋产权取得的收入，漏缴营业税 228

案例六十一将商品房无偿赠送，需缴纳营业税 228

案例六十二瞒报售房收入，偷逃营业税 229

案例六十三分期收款销售商品房，对逾期收入未申报纳税 230

案例六十四坐支营业收入，购置固定资产 231

案例六十五转包工程未代扣代缴营业税 232

案例六十六统一核算下，注意内部往来 232

案例六十七对内、对外报送报表采用不同口径，偷逃营业税 233

案例六十八串换商品，漏缴税金 235

案例六十九取得固定租金收入，应缴纳税金 236

案例七十核算不正确，漏缴税金 237

案例七十一故意隐瞒运营收入，偷逃税金 237

案例七十二业务收入直接冲减费用 238

案例七十三取得劳务收入挂往来账，并从中支付劳务费 239

案例七十四个人承包企业所属的部门后，其税务核算、缴纳的管理要及时 241

案例七十五利用往来账户隐瞒收入，偷逃税金 242

案例七十六瞒报安装收入，偷逃税金 244

案例七十七混淆应税项目，漏缴税金 245

案例七十八不实核算业务收入，偷逃税金 246

案例七十九转让无形资产应缴纳营业税 247

案例八十不实核算取得的业务收入，漏缴税金 249

案例八十一共建办公大楼双方，应正确核算应缴税金 250

案例八十二以房产、土地使用权抵押贷款，未申报纳税 251

第五章 个人所得税 254

案例一个人所得案例综合分析 254

案例二外企中国职工个人所得税案例分析 259

案例三个体运输户个人所得税案例 263

案例四演员偷税案 267

案例五公交总公司虚列姓名偷逃个人所得税案 270

案例六王某从事中介服务隐匿收入偷税 272

案例七个人劳务报酬应纳个人所得税案例 273

案例八外籍人员偷逃个人所得税 275

案例九单位少代扣代缴个人所得税 278

案例十未按规定代扣代缴个人所得税 280

案例十一外籍人员在中国个人所得案例分析 281

案例十二变更所得项目，偷逃个人所得税 282

第六章 其他税种 284

案例一印花税票未划销予以处罚 284

案例二按合同签订时的金额计算缴纳印花税 285

案例三偷漏分包、转包合同印花税 286

案例四应税凭证不入账，偷漏印花税 287

案例五应税合同不贴印花税票，偷漏印花税 288

案例六弄虚作假，偷逃印花税 290

案例七新增注册资本不纳税——重罚的偷税行为 290

案例八漏缴营业账簿印花税 291

案例九集资款也应申报贴花 292

案例十以物易物转移销售收入偷逃资源税 293

案例十一自产原煤换原材料，不记入“主营业务收入”，偷资源税 294

案例十二企业职工生活用煤同样应交税 295

案例十三精矿未折算为原矿少交资源税 297

案例十四对土地增值税纳税义务人的稽查 298

案例十五对外币应税收入的稽查 299

案例十六土地增值税扣除项目的稽查 301

案例十七以拥有的厂房投资暂免征收土地增值税 303

案例十八重估房产不纳土地增值税 303

案例十九捐赠房地产不纳土地增值税 304

案例二十出让土地使用权不纳税 304

案例二十一办公楼出租不需纳税 305

案例二十二外国通讯公司也是土地增值税的纳税人 306

案例二十三对土地增值税征税范围的稽查 307

案例二十四抵押厂房拍卖缴纳土地增值税 308

案例二十五个人之间互换居住用房地产 309

案例二十六农村集体所有土地转让不纳土地增值税 310

案例二十七房地产被兼并暂免征收土地增值税 311

案例二十八房地产转让价格明显偏低 311

案例二十九非房地产单位转让办公楼土地增值税的计征 312

案例三十非房地产开发单位土地增值税的计征 315

案例三十一转让旧房的扣除项目稽查 317

案例三十二交换办公楼土地增值税的计征 318

案例三十三住房扣除项目稽查 321

案例三十四连环偷税案 323

案例三十五这笔房产税应由谁交 324

案例三十六三年未缴房产税 325

案例三十七房产收入归类混乱未及时申报交税 326

案例三十八已验收房屋需缴税 327

案例三十九管理费掩盖下的房屋租金 328

案例四十利用改制偷税 330

案例四十一以房屋抵顶工程收入偷税 331

案例四十二在市区还是在郊区 333

案例四十三乡办企业的城建税 334

案例四十四房屋买卖契税承担案 336

案例四十五伪造单证偷逃关税 337

案例四十六发现一个小破绽，追缴税款80万 338