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第一节 审计的概念和特征 1

一、审计的概念 1

第一章　概论 1

二、审计的特征 2

第二节　审计的职能和作用 4

一、审计的职能 4

二、审计的作用 5

第三节　审计的对象和分类 6

一、审计对象 6

二、审计分类 7

第四节　审计的目标和标准 10

一、审计目标 10

二、审计标准 15

一、国家审计机关和国家审计人员 17

第五节　审计组织与审计人员 17

二、内部审计机构和内部审计人员 19

三、社会审计组织和注册会计师 21

本章小结 24

习题一 24

第二章　职业规范与法律责任 28

第一节　职业规范 28

一、独立审计准则 28

二、质量控制准则 30

三、职业道德规范 31

四、职业后续教育准则 35

第二节　法律责任 35

一、注册会计师被控告的原因 35

二、注册会计师法律责任的种类 38

习题二 39

本章小结 39

第三章　审计方法与审计程序 43

第一节　审计方法 43

一、审计方法概述 43

二、审计的基本方法 43

三、审计的取证方法 45

四、审计抽样 51

第二节　审计程序 55

一、审计准备阶段 55

二、审计实施阶段 56

三、审计终结阶段 56

第三节　审计测试 56

一、了解内部控制 56

二、控制测试 57

三、实质性测试 57

本章小结 58

习题三 59

第四章 审计业务约定书和审计计划 63

第一节　审计业务约定书 63

一、审计业务约定书的概念和作用 63

二、签订审计业务约定书 64

第二节　审计计划 67

一、审计计划的概念和作用 67

二、审计计划的种类和内容 68

三、审计计划的编制 69

本章小结 73

习题四 74

第五章　重要性与审计风险 78

第一节　重要性 78

一、重要性的定义 78

三、重要性的运用 79

二、重要性的两个层次 79

四、计划阶段重要性水平的确定 80

五、终结阶段重要性的评估与运用 81

六、重要性与审计风险、审计证据之间的关系 81

第二节　审计风险 82

一、审计风险的构成要素 82

二、审计风险及其三要素的关系 83

三、审计风险的评估 84

第三节　初步审计策略 86

一、初步审计策略组成要素 86

二、典型的初步审计策略 86

本章小结 87

习题五 88

一、审计证据的含义 92

二、审计证据的特征 92

第一节　审计证据 92

第六章　审计证据与审计工作底稿 92

三、审计证据的种类 95

四、审计证据的收集和整理与分析 99

第二节　审计工作底稿 100

一、审计工作底稿的概念和作用 100

二、审计工作底稿的种类 102

三、审计工作底稿的编制要求 102

四、审计工作底稿的基本要素 103

五、审计工作底稿的复核 105

六、审计档案的管理 107

本章小结 107

习题六 108

一、内部控制的概念及目标 111

第一节 内部控制的概述 111

第七章 内部控制及其测试与评价 111

二、内部控制的局限性 112

三、内部控制要素 112

第二节 内部控制与审计的关系 115

一、传统审计方法及其局限性 115

二、系统导向审计方法 117

第三节 内部控制的了解及其初步评价 119

一、业务循环及其分类 119

二、了解内部控制 120

三、描述内部控制 121

四、初步评价内部控制 125

第四节 内部控制的控制测试及其进一步评价 125

一、控制测试的概念 126

三、控制测试的性质 127

二、控制测试的种类 127

四、控制测试的范围 129

五、控制测试的时间 129

六、进一步评价内部控制 130

本章小结 130

习题七 131

第八章　购货与付款循环审计 134

第一节　购货与付款循环的业务活动 134

一、购货与付款循环的业务活动 134

二、购货与付款循环的凭证和记录 135

第二节　购货与付款循环的内部控制及测试 136

一、购货与付款循环的内部控制 136

二、购货与付款内部控制的测试 138

三、固定资产的内部控制及测试 139

一、固定资产审计 141

第三节　购货与付款循环审计 141

【固定资产审计案例】 145

二、累计折旧审计 145

【累计折旧审计案例】 147

三、应付账款审计 148

【应付账款审计案例】 150

四、应付票据审计 151

【应付票据审计案例】 152

本章小结 152

习题八 153

第九章　生产与工资循环审计 157

第一节　生产循环的业务活动 157

一、生产循环的业务活动 157

二、生产循环的凭证和记录 158

一、生产循环的内部控制 159

第二节 生产循环的内部控制及测试 159

二、生产循环内部控制的测试 160

第三节　生产循环审计 161

一、存货审计 161

【存货审计案例】 167

二、主营业务成本审计 168

第四节　工资循环审计 169

一、工资循环的业务活动 169

二、工资循环内部控制及测试 169

三、工资循环审计 171

【应付工资审计案例】 171

【应付福利费审计案例】 172

本章小结 173

习题九 173

一、销售与收款循环的业务活动 177

第十章　销售与收款循环审计 177

第一节　销售与收款循环的业务活动 177

二、销售与收款循环的凭证和记录 178

第二节　销售与收款循环的内部控制及测试 179

一、销售与收款循环的内部控制 179

二、销售与收款循环内部控制的测试 180

第三节　销售与收款循环审计 181

一、主营业务收入审计 181

【主营业务收入审计案例1】 183

【主营业务收入审计案例2】 184

二、应收账款审计 184

【应收账款审计案例】 188

三、坏账准备审计 189

【坏账准备审计案例】 190

【应交税金审计案例】 191

四、应交税金审计 191

本章小结 192

习题十 192

第十一章　筹资与投资循环审计 197

第一节　筹资与投资循环的业务活动 197

一、筹资与投资循环的特点 197

二、投资与筹资循环的业务活动 198

三、筹资与投资循环的凭证和记录 198

第二节 筹资与投资循环的内部控制及测试 199

一、筹资循环的内部控制及测试 199

二、投资循环的内部控制及测试 200

第三节　所有者权益审计 202

一、所有者权益的审计目标 202

二、所有者权益的实质性测试 202

【所有者权益审计案例】 206

一、负债筹资的审计目标 207

第四节 负债筹资审计 207

二、负债筹资的实质性测试 208

【应付债券审计案例】 209

【长期借款审计案例】 211

第五节　投资审计 212

一、投资的审计目标 212

二、投资的实质性测试 213

【投资审计案例】 216

本章小结 217

习题十一 217

第一节　货币资金的特点和审计目标 221

一、货币资金的特点 221

第十二章　货币资金审计 221

二、凭证和记录 222

三、货币资金的审计目标 222

第二节　货币资金的内部控制及测试 222

一、货币资金的内部控制 222

二、货币资金内部控制的测试 225

第三节　货币资金的实质性测试 226

一、现金的实质性测试 226

【现金审计案例】 228

二、银行存款的实质性测试 230

三、其他货币资金的买质性测试 232

本章小结 233

习题十二 233

第一节　审计终结 236

一、编制审计差异调整表和试算平衡表 236

第十三章 审计终结及审计报告 236

二、获取管理当局声明书和律师声明书 241

三、对会计报表进行总体复核 243

四、评价审计结果 243

第二节　审计报告 245

一、审计报告的概念和作用 245

二、审计报告的分类 246

三、审计报告的内容 247

四、审计报告的编制步骤 248

五、审计报告的基本类型 249

【审计报告案例】 254

本章小结 254

习题十三 255

一、验资的概念和作用 258

第一节　验资概述 258

第十四章　验资 258

二、验资的种类 259

第二节　验资步骤和范围 260

一、验资的步骤 260

二、审验范围 262

第三节 审验目标和审验程序 263

一、设立验资的审验目标和审验程序 263

二、变更验资的审验目标和审验程序 266

第四节　验资报告 267

一、验资报告的要素 267

二、验资报告验资范例 270

本章小结 273

习题十四 274

参考答案 279

参考文献 291