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目录 1

前言 1

第一章　税收导论 1

第一节　税收特征 1

第二节　税收发展 4

第三节　税收要素 6

第四节　财政职能 11

本章小结 14

思考题 14

第二章　税收效率 15

第一节　税收效率原则 15

第二节　税收效率影响 17

第三节　税收效率选择 22

第四节　税收成本效益 26

本章小结 29

思考题 29

第三章　税收公平 30

第一节　税收公平原则 30

第二节　税收公平影响 33

第三节　税收公平选择 36

第四节　最优税收 40

本章小结 43

思考题 43

第一节　税收与劳动 44

第四章　税收稳定 44

第二节　税收与储蓄 49

第三节　税收与投资 52

第四节　税收与稳定 55

本章小结 61

思考题 62

第五章　税负归宿 63

第一节　税收负担 63

第二节　税负转嫁 70

第三节　税负归宿 74

本章小结 81

思考题 82

第一节　税收分类 83

第六章　税收体系 83

第二节　税制结构 84

第三节　税收体系 91

本章小结 100

思考题 101

第七章　流转税制 102

第一节　流转税制特点 102

第二节　流转税制设计 104

第三节　流转税制类型 108

第四节　流转税制模式 112

思考题 114

本章小结 114

第八章　增值税 115

第一节　概论 115

第二节　纳税人 117

第三节　征税范围 120

第四节　税率结构 124

第五节　销项税额 126

第六节　进项税额 129

第七节　应纳税额 132

第八节 出口退免税 134

第九节 征收管理 138

思考题 144

本章小结 144

练习题 145

第九章　消费税 147

第一节 概论 147

第二节　征税范围 149

第三节　税率结构 151

第四节　应纳税额 153

第五节　征收管理 160

本章小结 161

思考题 162

练习题 162

第一节 概论 164

第十章　营业税 164

第二节　纳税人 165

第三节　征税范围 166

第四节　税率结构 170

第五节　应纳税额 171

第六节　征收管理 176

本章小结 177

思考题 177

练习题 178

第十一章　关税 179

第一节　概论 179

第二节　征税范围 183

第三节　税率结构 185

第四节　完税价格 186

第五节　应纳税额 191

第六节　优惠政策 192

第七节　征收管理 195

第八节　非贸易性关税 197

第九节　特别关税 199

本章小结 203

思考题 203

练习题 204

第一节　所得税制特点 206

第十二章　所得税制 206

第二节　所得税制类型 208

第三节　所得税制设计 211

第四节　所得税制政策 223

本章小结 224

思考题 225

第十三章　企业所得税 226

第一节　概论 226

第二节　基本制度 229

第三节　应税收入 230

第四节　税前扣除 233

第五节　资产处理 240

第六节　应税所得 247

第七节　优惠政策 252

第八节　应纳税额 255

第九节　征收管理 259

本章小结 262

思考题 263

练习题 263

第十四章　外资企业所得税 266

第一节　概论 266

第二节　基本制度 269

第三节　应税收入 271

第四节　税前扣除 273

第五节　资产处理 276

第六节　应税所得 278

第七节　优惠政策 282

第八节　应纳税额 289

第九节　征收管理 292

本章小结 295

思考题 296

练习题 296

第十五章　个人所得税 300

第一节　概论 300

第二节　基本制度 303

第三节　应税收入 307

第四节　费用扣除 309

第五节　应纳税额 311

第六节　优惠政策 325

第七节　征收管理 328

本章小结 331

思考题 332

练习题 332

第十六章　农业税 334

第一节　概论 334

第二节　农业税 337

第三节　牧业税 342

第四节　农村税费改革 344

本章小结 347

思考题 347

练习题 347

第十七章　资源税 348

第一节　概论 348

第二节　资源税 349

第三节　土地使用税 354

第四节　耕地占用税 357

本章小结 360

思考题 360

练习题 361

第十八章　财产税 362

第一节　概论 362

第二节　房产税 366

第三节　契税 370

第四节　车船使用税 373

第五节　船舶吨税 378

本章小结 380

思考题 381

练习题 381

第十九章　行为目的税 382

第一节　概论 382

第二节　城市维护建设税 383

第三节　印花税 385

第四节　车辆购置税 391

第五节　土地增值税 394

本章小结 401

思考题 401

练习题 402

第二十章　税收管理 403

第一节 概论 403

第二节　税务管理 410

第三节　税款征收 418

第四节　税务检查 426

第五节　税务代理 427

本章小结 431

思考题 432

第二十一章　税务行政 433

第一节　税务行政处罚 433

第二节　税务行政复议 442

第三节　税务行政诉讼 447

第四节　税务行政赔偿 450

本章小结 453

思考题 454

附录　练习题答案 455

参考文献 465