纳税须知PDF电子书下载

一、我国税收的性质和作用税收 1

税收的产生 1

目录 1

税收的三个特征 2

税收的性质 3

新中国税收的演变 6

新中国税收的历史作用 7

我国税收在现阶段的作用 8

社会主义国家征税的必要性 12

国家向国营企业征税的道理 13

依法纳税是纳税人的应尽义务 14

国家向集体企业征税的道理 14

税收制度的构成要素 16

税收制度及其组成 16

二、我国的税收制度 16

我国税收制度建立的原则 17

我国税收制度的发展 18

全国税政实施要则 19

一九五○年建立新税制 20

列举品目 21

一九五三年税制修订 21

一九五八年改革工商税制 22

利改税第一步改革 23

一九七三年工商税制改革 23

税收法规 26

利改税第二步改革 26

税收政策 27

税收条例 27

施行细则 27

税种及现行工商税收的种类 28

征税对象及其分类 29

税目及其作用 31

纳税环节 32

概括品目 32

托收承付结算 33

计税依据 33

调拨价格及其计算 34

出厂价格及其计算 34

零售价格及其计算 35

批发价格及其计算 35

市场价格 36

计算 36

计划价格 36

浮动价格及其 36

含税价格及按含税价格计算缴纳税款 37

计税价格 37

议销价格和议销差价 37

不含税价格及按不含税价格计算缴纳税款 38

组成价格及按组成价格计算缴纳税款 39

成本价格 41

完税价格及其计算 41

负税人 42

纳税人 42

“自然人”和“法人” 43

扣缴义务人 43

税率和现行税率的种类 44

比例税率及其运用 45

定额税率及其运用 46

全额累进税率及其运用 47

累进税率及其运用 47

超额累进税率及其运用 49

超率累进税率及其运用 51

税收负担率及其计算 52

减税免税的意义 53

税收的实际负担率 53

减税免税的主要内容 54

申请减税免税的条件和手续 55

税收管理体制 56

三、纳税人应懂得和遵守的若干事项及时办理纳税登记 58

纳税登记的范围和手续 59

国营工商企业 60

企业经济性质的区分 60

集体企业 61

合营企业 62

中外合资经营企业 63

公私合营企业 63

私营企业 64

华侨、港澳工商业者经营的企业 64

外资经营企业 64

合作工厂 65

个体工商业户 65

经济联合体 66

手工业联社 66

手工业社（组） 66

乡镇企业 67

农工商联合企业 67

劳动服务公司 67

纳税鉴定 68

街道企业 68

如实办理纳税申报 69

填写税票时应注意的问题 70

税票的填开 71

及时足额地缴纳税款 74

直接向金库缴纳税款的程序 75

缴纳税款的方法 75

退税手续的办理 76

向税务机关（或代征单位）缴纳税款的程序 76

纳税期限 77

如实提供纳税资料 79

几种纳税方法 80

发票是一种很重要的凭证 83

发票的种类及其使用 84

不属发票管理范围的票据 84

发票的内容和格式 85

发票的印制和购用 86

填开、使用发票时应注意的问题 87

滞纳金的加征和计算 88

欠税要加征滞纳金 88

滞纳金的缴纳手续 89

外出经营必备的手续 90

外销商品《证明单》的使用方法 91

有关税法的解释权 92

税务违章案件的性质 93

税务违章案件 93

纳税人不服处理应当怎么办 95

处理税务违章案件的法律依据 95

检举与奖励 96

违反下列税收法规要处以五千元以下罚款 97

违反下列税收法规要处以五百元以下罚款 98

违反下列税收法规要处以应纳（补）税款五倍以下的罚款 99

违反下列税收法规要处以三十元以下罚款 99

对国营企业隐匿所得额的处理 100

对未办税务登记的商贩的处理 100

偷漏所得税的罚款处理 100

违反下列税收法规要处以三倍以下罚款 100

税收罚款的含义 101

加倍征收的目的 101

加成征收的目的 101

保障纳税人的合法权益 102

税漏税应扣缴税款 102

对逾期不缴或偷 102

税务干部应该做到的和必须遵守的 103

第二步利改税的确定程序和实施时间 105

利改税 105

四、国营企业利改税 105

利改税第二步改革的主要内容及意义 106

实行第二步利改税的范围 107

小型企业的标准和范围 108

对亏损企业、微利企业的处理 110

服务企业所得税的缴纳 110

国营企业调节税及其缴纳缴纳调节税的意义 111

税后留利部分的分配 111

归还技措借款的处理 111

应缴纳调节税的国营企业 112

国营企业调节税的计税依据 113

调节税纳税义务人的确定 113

调节税的税率的确定 114

调节税减税范围和减税计算方法 116

调节税的缴纳地点 118

产品税 119

产品税及其缴纳 119

五、工商各税类 119

产品税的特点 120

产品税的作用 121

应纳产品税纳税义务发生时间的确定 122

产品税的纳税人 122

产品税税目的设置 123

产品税的征税范围 123

产品税税率 124

卷烟的分级计税标准 125

产品税的纳税环节 126

计算缴纳产品税的依据 127

产品税的计税价格 128

要缴中间产品税的连续生产的产品 130

要缴产品税的自产自用产品 131

中间产品的纳税计算 131

委托加工产品应具备的条件 132

委托加工产品要缴产品税 133

委托加工产品的纳税环节 134

委托加工产品的征税范围 134

委托加工产品产品税的纳税人 134

可以免缴产品税的委托加工产品 135

可以免缴产品税的简单加工产品 136

已缴过税的产品再加工后的产品税的缴纳 137

前店后场生产的产品产品税的缴纳 138

工业协作生产产品产品税的缴纳 139

工业扩散产品产品税的缴纳 140

国营农场生产的产品产品税的缴纳 141

基本建设单位附设工厂生产的产品产品税的缴纳 141

建筑安装企业生产的产品产品税的缴纳 141

产品税税额的一般计算 142

委托加工产品的税额计算 144

自产自用产品的税额计算 144

不同税率的原料混合酿酒的税额计算 146

进口产品的税额计算 146

带包装销售的产品产品税的计算缴纳 148

过滤嘴卷烟缴纳产品税的计算 149

可以享受减免产品税的产品 150

可以享受减税的产品 151

试制新产品的减税免税 153

产品税的纳税期限 154

可以用产品税税款归还的贷款 155

不能用产品税税款归还的贷款 156

增值税 157

增值税及其缴纳 157

产品按“增值”征税的好处 158

增值税的纳税人 159

增值税的征税范围 160

增值税纳税义务发生时间的确定 160

目前还不能对所有产品都实行增值税的原因 161

增值税税率 162

工业企业自销产品计税价格的确定 163

委托加工产品的纳税环节 163

对自制增值税产品连续生产产品税产品的特殊规定 164

委托加工产品计税价格的确定 164

连续生产产品的纳税计算 165

增值税的计税方法 166

“购入扣除法”与“实耗扣除法” 170

增值税的扣除项目 171

产品销售额的计算 172

增值税的征收方法 173

增值税纳税期限 175

铁路部门和长江航运部门增值税的纳税地点 175

已计入“扣除金额”或“扣税金额”的外购商品转让、销售等的补税 176

在下列情况下税务机关有权决定应纳税额 176

增值税的报缴 176

出口已征增值税的产品的退税 177

对新产品增值税的减免照顾措施 178

可用增值税款归还的贷款 178

增值税的减税免税 179

征收资源税的必要性 181

资源税及其缴纳 181

资源税的征税范围 182

资源税的税率 183

资源税的计税依据 183

资源税的纳税人 183

销售利润率的计算 184

资源税税额的计算 185

资源税要规定起征点的道理 186

缴纳资源税的速算方法 186

资源税的征收方法 187

资源税的纳税地点 187

超率累进征收资源税的好处 187

自产自用可以不纳税的资源 188

营业税是个恢复性质的税种 189

营业税及其缴纳 189

资源税的减、免规定 189

营业税的征税范围 190

营业税的税率 191

营业税的纳税人 193

营业税缴纳地点的特殊规定 194

缴纳营业税的地点 194

营业税的计税依据 196

商业零售销售收入额的计算 197

营业收入额的计算 197

金融企业营业收入额的计算 198

民航运输营运收入额的计算 198

交通运输营运收入额的计算 198

代理购销业务营业收入额的计算 199

旅游业务营业收入额的计算 199

建筑安装企业营业收入额的计算 199

邮政、电讯业务营业收入额的计算 199

公用事业营业收入额的计算 199

要缴税的商品批发业务 200

的计算 200

广告、租赁业务营业收入额的计算 200

文艺单位收入额 200

批发与零售的划分缴税 201

暂缓缴税的商品批发业务 201

工业企业自销产品营业税的缴纳 203

代销商品营业税的缴纳 204

工业企业设立门市部自销产品营业税的缴纳 204

机关、团体、学校、企事业单位附设单位的收入营业税的缴纳 205

前店后场营业税的缴纳 205

群众性文体、娱乐场所的收入营业税的缴纳 206

营业税的纳税环节、缴纳时间 207

营业税税款的计算 208

缴纳营业税的方法 209

在批发环节进货要代扣代缴税款的单位和个人 210

在批发环节已扣税款的抵缴 211

代扣税款的依据 211

计算 212

代扣税款的 212

对农村专业户的纳税照顾 213

个体户缴纳营业税的原则 213

收入额和收益额兼有的个体户起征点的计算 214

个体户营业税的缴纳 214

对知青从事个体经营的纳税照顾 214

营业税起征点幅度 215

可以免纳营业税的营业收入 216

临时经营的征税范围 220

“临时经营”的含义 220

临时经营营业税的税率 221

《农民自产自销证》的领用 222

农民自产自销的产品是否要缴纳临时经营营业税 222

盐税及其特点 223

盐税及其缴纳 223

盐税的征税原则 224

盐税的征税范围 224

盐税的纳税环节 225

盐税的纳税人 225

时间的确定 226

盐税纳税义务发生 226

盐税的税额 226

可以免税的用盐 231

盐税的缴纳期限 231

可以减税的农牧业用盐 232

可以减税的工业用盐 232

可以减税的渔业用盐 233

各类盐税税额的计算 234

应纳盐税税额的计算 235

改变用途后盐税差额的计算 236

动用储备盐税额的计算 237

原盐保管耗用定额计算 238

使用减税盐的手续 239

盐场职工自食盐的定量免税 239

产盐单位应注意的事项 240

私盐及缉私 240

销盐单位应注意的事项 241

用盐单位应注意的事项 242

范围 243

所得税的征税 243

六、所得税类 243

缴纳所得税的一般知识 243

所得税 243

征收所得税的意义 244

缴纳所得税的依据 245

所得税纳税人 246

纳税所得额的计算 249

工业产品成本核算的一般程序 250

工业企业可以计入产品成本的费用 250

列入工业产品成本范围的支出 250

生产费用的归集和分配 251

在产品成本计算的三种方法 255

产品成本计算的分批法 257

产品成本计算的分类法 257

产品成本计算的简单法 257

固定资产折旧费的计入成本 258

产品成本计算的定额比例法 258

产品成本计算的分步法 258

按折旧率计算折旧额 259

固定资产修理费用的计算列支 261

低值易耗品的摊销 262

固定资产与家具用具的划分 262

入生产成本 263

待摊费用的计 263

原材料计价的方法 265

预提费用 265

企业工资的计入成本 267

零售企业的商品的计价 267

计税工资 268

企业基金的提取 269

工资附加费的提取 269

科研经费支出的处理 270

试制新产品费用的处理 270

可以计入成本的奖金 271

企业上缴主管部门的行政管理费的处理 271

企业的一般经营管理费用的处理 272

保健食品、清凉饮料和个人防护用品支出的处理 272

营业外收入及其范围 273

库存商品、产品、材料等因调价、残损、霉变发生损失的处理 273

税率 274

所得税的几种 274

营业？支出及其范围 274

各项罚款（包括税收罚金、滞纳金）的处理 274

财务会计结算的报送和缴纳税款的期限 278

适用八级超额累进税率缴纳所得税的计算方法 280

适用比例税率缴纳所得税的计算方法 280

发生亏损的处理 285

中外合资经营企业、外国企业缴纳所得税的计算方法 285

中途开业缴纳所得税的计算 289

拆并、改组企业所得税的计算缴纳 291

中途停业缴纳所得税的计算 291

减、免所得税的两种计算方法 292

联营企业所得税的计算缴纳 293

企业逾期贷款等加付的利息的处理 294

基层供销社企业基金的提取 295

基层供销社固定资产折旧的计提 295

基层供销社缴纳所得税的适用税率 295

小商小贩存入资金的利息的处理 296

基层供销社的股金分红的处理 296

基层供销社提取企业基金的来源 296

乡镇企业的适用税率 297

基层供销社更新改造资金的使用管理 297

基层供销社兼营批发业务时透销差价的计算 297

不能享受减免所得税照顾的乡镇企业 298

乡镇企业费用列支的变化 298

可以享受减免所得税照顾的乡镇企业 299

革命老根据地的划定 300

既生产（从事）应税产品（业务）又生产（从事）免税产品（业务）的乡镇企业应纳税所得额的计算 301

国营企业所得税的征税范围 302

国营企业改缴所得税的意义 302

国营企业所得税及其缴纳 302

务人 303

国营企业所得税的纳税义 303

暂时不列入征税范围的国营企业 303

国营企业缴纳所得税税率的确定 304

国营企业应纳税所得额的计算产生 305

新八级超额累进税率开始实行的时间 305

划分小型企业以哪一年的数据为准 305

不得列入企业的成本费用开支范围的支出项目 306

国营企业缴纳所得税的方法 307

国营企业缴纳所得税的地点 308

可以享受减免税的国营企业 309

中外合资经营企业所得税及其缴纳中外合资经营企业的征税范围 311

国营企业所得税的抵免 311

中外合资经营企业的适用税率 312

中外合资经营企业的纳税地点 312

中外合资经营企业的优惠待遇 313

应纳税所得额的计算 315

中外合资经营企业固定资产标准和折旧的计算 317

不得列入企业成本费用的九项支出 318

所得税的抵免 319

外国企业所得税的征税范围 320

外国企业所得税的纳税人 320

外国企业所得税及其缴纳 320

外国企业所得税的适用税率 321

外国企业所得税的纳税地点 321

外国企业缴纳所得税的优惠待遇 322

可以不缴纳预提税的项目 326

从事海洋石油（气）合作开采的外国企业所得额的有关计算 327

外国企业应纳税所得额的计算 327

外国企业发生亏损的弥补 327

外国企业固定资产标准和折旧的计算 328

从事航空、海运国际运输业务的外国企业所得额的计算 328

不得列入外国企业成本费用的支出 329

外国企业交际应酬费的处理及筹办期间发生的费用的摊销期限 329

预提税的计算 329

居住满一年的计算 330

个人所得税的征税范围 330

预提税的对等相互免税 330

个人所得税及其缴纳 330

征税的所得项目 331

免税的所得项目 332

工资、薪金所得的计算纳税 334

个人所得税的适用税率 334

劳务报酬等三项所得的纳税计算 336

利息、股息、红利所得的纳税计算 337

个人所得税的缴纳方法 338

居住满一年者，其中国境外的收入的纳税计算 338

外币缴纳个人所得税的结算 339

个人所得税的抵免 339

对扣缴义务人的报酬 340

征收城市房地产税的意义 341

城市房地产税及其缴纳 341

七、地方各税类 341

房地产税的计税标准和税率 342

房地产税的纳税人 342

可以享受减免税的房地产 343

房地产税的缴纳 344

车船使用牌照税的征税对象 345

车船使用牌照税及其演变 345

车船使用牌照税及其缴纳 345

车船使用牌照税的计税标准和税额 346

可以享受减免税的车船 348

屠宰税的演变 349

屠宰税及其缴纳 349

车船使用牌照税的缴纳 349

屠宰税的减税免税 350

屠宰税的税额 350

屠宰税的纳税人和征税范围 350

概念 351

牲畜交易税的 351

牧畜交易税及其缴纳 351

牲畜交易税的缴纳方法 352

牲畜交易税的税率 352

要缴纳牲畜交易税的牲畜交易 352

牲畜交易税的纳税义务人 352

缴纳牲畜交易税的依据 352

可以享受减免税的牲畜交易 353

集市交易税的概念 354

集市交易税及其缴纳 354

检举与奖励 354

对代征代缴义务人的要求与报酬 354

集市交易税的纳税义务人 355

集市交易税的税率 355

集市交易税征税范围 355

集市交易税的减税、免税 356

集市交易税缴纳的依据和方法 356

城市维护建设税的征税范围和计税依据 358

开征城市维护建设税的必要性 358

城市维护建设税及其缴纳 358

城市维护建设税的税率及应纳税额的计算 359

渔业税的税率 360

渔业税征税范围 360

渔业税及其缴纳 360

渔业税的概念 360

渔业税的纳税义务人 361

渔业税缴纳的依据和缴纳方法 362

渔业税的减税、免税 363

检举偷税者有奖 364

渔业税的违章处理 364

烧油特别税的税额确定 365

烧油特别税的征税范围 365

八、其他各税类 365

烧油特别税及其缴纳 365

烧油特别税及其征税意义 365

缴纳烧油特别税的税额计算 367

烧油特别税的减税免税 369

烧油特别税的纳税期限 369

烧油特别税的纳税环节 369

建筑税的征税范围 370

开征建筑税的意义 370

建筑税及其缴纳 370

建筑税的计税依据及税率 371

属于国家预算外资金的资金 372

基本建设与更新改造措施项目的划分 373

要缴建筑税的不纳入国家固定资产投资计划的建筑工程 374

缴纳建筑税的资金来源 375

建筑税的纳税人和缴纳地点 375

可以免缴建筑税的建设投资 376

建筑税征免界限的划分 379

建筑税的计算缴纳 382

国营企业奖金税的概念 383

国营企业奖金税及其缴纳 383

应缴纳奖金税的项目 384

国营企业奖金税的征税范围 384

奖金税的税率 385

缴纳奖金税的纳税义务人 385

奖金税的计算方法 386

标准工资的计算确定 388

可以免纳奖金税的项目 389

奖金税的申报缴纳 390

国家能源交通重点建设基金及其缴纳征集“能交基金”的必要性 391

违反奖金税的罚则 391

“能交基金”的征集范围 393

“能交基金”征集的依据及征收率 394

“能交基金”的缴纳单位和缴款单位 395

可以免缴“能交基金”的收入项目 396

“能交基金”的申报缴纳 397

农业税是我国唯一一种实物税 398

农业税及其缴纳 398

农业税的演变 399

农业税的轻税政策 400

稳定负担的政策 402

合理负担的政策 403

农业税的征税范围 404

农业税的纳税人 405

农业税的计税依据 406

农业收入的计算标准 407

农业税的税率 408

缴纳 409

农业税的计算 409

农业税的减免税照顾 410

农林特产农业税及其适用税率 411

契税的起源和沿革 413

契税及其缴纳 413

缴纳契税的意义 414

契税的性质 414

契税的税率和计税标准 415

缴税领契手续的办理 416

可以享受减免税照顾的契约 416

征收关税的意义 417

关税及其缴纳 417

关税的特点和作用 418

制定海关税则的基本原则 419

关税税率的确定 420

关税完税价格的确定 421

关税的减免和退补规定 423

船舶吨税的征税范围 424

船舶吨税的征收 424

船舶吨税纳税期限和税级税率 425

船舶吨税的申报缴纳 426

船舶吨税的优惠税率 426

对外籍船舶的免税规定 428

列入进口税征税范围的进口物品 429

入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的计算缴纳入境旅客行李物品和个人邮递物品要缴纳进口税 429

可以免征进口税的进口物品 431

应税进口物品完税价格的确定 432

进出国境的华侨等旅客行李物品征、免关税的规定进出国境华侨等携带行李物品适用的规定 433

个人进口自用的电视机、收录音机、电子计算器按照什么价格缴纳进口税 433

华侨等旅客一年以内进出国境一次以上携带行李物品的规定 434

准予免、征关税放行的物品 434

对短期旅客的规定 436

出国境旅客准许或不准许携带出境的中药材 438

对来中国定居者的进出口行李的有关规定 438

国家对进出国境华侨等旅客携带行李物品给予照顾 439

华侨等携带超出限量免税进口自用的行李物品的处理规定 439

来往香港、澳门旅客行李物品征、免关税规定对来往港、澳的旅客携带行李物品的规定 440

入境旅客行李物品的限量 443

对由港澳迁入或去港澳定居的旅客携带行李物品的规定 443

对前往港澳旅客携带中药材的规定 444

准予免税放行的床上用品 444

对去港澳旅客回程时所带行李物品的规定 444

准予免税放行的零星日用品 444

对超限量的物品的处理 445

今年未带进物品，明年可否补带 445