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第一章 审计学概述 1

第一节 审计的定义与特征 2

一、审计的定义 2

二、审计的特征 3

第二节 审计的起源与发展 4

一、审计产生的客观基础 4

二、西方审计的产生与发展 5

三、我国审计的产生与发展 9

第三节 审计的对象和分类 12

一、审计的对象 12

二、审计的分类 12

第四节 审计职能 14

一、经济监督职能 14

二、经济鉴证职能 15

三、经济评价职能 15

第五节 审计组织体系 15

一、注册会计师审计 16

二、国家审计 20

三、内部审计 26

第六节 审计准则 31

一、注册会计师审计准则 31

二、国家审计准则 35

三、内部审计准则 36

小结 38

复习题 38

案例分析 41

第二章 审计人员职业道德与法律责任 43

第一节 审计人员的职业道德 44

一、职业道德概述 44

二、注册会计师职业道德规范 44

三、国家审计人员职业道德规范 51

四、内部审计人员职业道德规范 52

第二节 审计人员的法律责任 52

一、注册会计师的法律责任 52

二、国家审计人员的法律责任 55

三、内部审计人员的法律责任 56

小结 57

复习题 58

案例分析 59

第三章 审计目标、审计程序与审计方法 61

第一节 审计目标 62

一、审计目标的演变 62

二、审计的总目标 63

三、审计具体目标的确定 64

第二节 审计程序 67

一、注册会计师审计程序 67

二、国家审计程序 70

三、内部审计程序 71

第三节 审计方法 72

一、审计方法体系 72

二、审计的一般方法 73

三、审计的技能方法 75

四、抽样审计 76

小结 85

复习题 85

案例分析 86

第四章 审计证据与审计工作底稿 90

第一节 审计证据 91

一、审计证据的概念 91

二、审计证据的种类 91

三、审计证据的特性 92

四、审计证据的获取程序 94

五、审计证据的整理与分析 95

第二节 审计工作底稿 96

一、审计工作底稿的概念及作用 96

二、审计工作底稿的种类 98

三、审计工作底稿的基本内容 99

四、审计工作底稿的编制要求 99

五、审计工作底稿的复核 100

六、审计工作底稿的归整 101

小结 102

复习题 102

案例分析 104

第五章 审计的重要性与审计风险 107

第一节 审计的重要性 108

一、审计重要性的定义及特征 108

二、审计重要性的评估标准 109

三、计划重要性水平的确定 111

四、评价审计结果时对重要性的考虑 112

五、审计重要性水平与审计风险的关系 114

六、审计重要性与审计证据的关系 115

第二节 审计风险 115

一、审计风险的概念 115

二、审计风险的构成要素 116

三、审计风险与审计证据的关系 118

小结 118

复习题 118

案例分析 120

第六章 风险评估与风险应对 127

第一节 风险评估 128

一、被审计单位及环境 128

二、被审计单位的内部控制 136

三、评估财务报表层和认定层次的重大错报风险 147

四、与管理层和治理层的沟通 149

第二节 风险应对 150

一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 150

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 151

三、控制测试 155

四、实质性程序 162

小结 166

复习题 167

案例分析 169

第七章 销售与收款循环审计 172

第一节 销售与收款循环及审计目标 173

一、销售与收款循环的审计目标 173

二、销售与收款循环的审计范围 174

三、销售与收款循环涉及的主要业务活动 174

四、销售与收款循环涉及的主要凭证与会计记录 176

第二节 销售与收款循环的内部控制及控制测试 179

一、销售与收款循环的内部控制 179

二、对销售与收款循环进行控制测试并评估重大错报风险 181

第三节 销售与收款循环的实质性程序 184

一、主营业务收入的实质性程序 185

二、应收账款的实质性程序 189

三、坏账准备的实质性程序 198

四、应交税费的实质性程序 199

五、营业税金及附加的实质性程序 200

六、销售费用的实质性程序 200

小结 201

复习题 202

案例分析 205

第八章 购货与付款循环审计 210

第一节 购货与付款循环审计概述 211

一、购货与付款循环的审计目标 211

二、购货与付款循环的审计范围 212

三、购货与付款循环涉及的主要业务活动 212

四、购货与付款循环涉及的主要凭证与会计记录 213

第二节 购货与付款循环的内部控制及测试 214

一、购货与付款循环的内部控制 214

二、对内部控制的了解 216

三、对内部控制进行控制测试并评估重大错报风险 216

第三节 购货与付款循环的实质性程序 219

一、购货交易的实质性程序 219

二、应付账款的实质性程序 219

三、固定资产的实质性程序 221

四、累计折旧的实质性程序 225

五、工程物资的实质性程序 227

六、在建工程的实质性程序 227

七、固定资产清理的实质性程序 229

八、预付账款的实质性程序 229

九、应付票据的实质性程序 230

小结 231

复习题 231

案例分析 233

第九章 生产与存货循环审计 236

第一节 生产与存货循环及其审计目标 237

一、生产与存货循环的审计目标 237

二、生产与存货循环的审计范围 237

三、生产与存货循环涉及的主要业务活动 238

四、生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录 239

第二节 生产与存货循环的内部控制测试 240

一、生产与存货循环的内部控制 240

二、对生产与存货循环进行控制测试并评估重大错报风险 240

第三节 生产与存货循环的实质性程序 242

一、存货的实质性程序 242

二、主营业务成本的实质性程序 246

三、应付职工薪酬的实质性程序 247

四、管理费用的实质性程序 248

小结 249

复习题 249

案例分析 250

第十章 筹资与投资循环审计 253

第一节 筹资与投资循环及其审计目标 254

一、筹资与投资循环的审计目标 254

二、筹资与投资循环的审计范围 257

三、筹资与投资循环涉及的主要业务活动 257

四、筹资与投资循环审计的主要凭证与会计记录 258

第二节 筹资与投资循环的内部控制测试 259

一、对筹资活动的内部控制进行控制测试并评估重大错报风险 259

二、对投资活动的内部控制进行控制测试并评估重大错报风险 260

第三节 筹资与投资循环的实质性程序 262

一、借款的实质性程序 262

二、所有者权益的实质性程序 265

三、投资的实质性程序 268

四、其他应收款的实质性程序 275

五、无形资产的实质性程序 275

六、所得税的实质性程序 277

小结 279

复习题 279

案例分析 281

第十一章 货币资金审计 285

第一节 货币资金与业务循环 286

一、货币资金的特点 286

二、涉及的凭证和会计记录 286

第二节 货币资金的内部控制测试 286

一、货币资金的内部控制 286

二、对货币资金内部控制进行控制测试并评估重大错报风险 288

第三节 货币资金的实质性程序 289

一、库存现金审计 289

二、银行存款审计 292

三、其他货币资金审计 297

小结 297

复习题 298

案例分析 298

第十二章 审计报告 301

第一节 编制审计报告前应做的工作 302

一、编制审计差异调整表和试算平衡表 302

二、获取管理当局声明书 302

三、获取律师声明书 303

四、对财务报表总体合理性实施分析程序 303

五、评价审计结果 304

六、与治理层的沟通 304

七、完成质量控制复核 305

第二节 注册会计师审计报告 306

一、审计报告的概念及作用 306

二、审计报告的种类 307

三、审计报告的编制要求 307

四、审计报告的基本内容 308

五、标准审计报告 309

六、非标准审计报告 311

七、期后发现的事实对审计报告的影响 315

第三节 国家审计报告与内部审计报告 316

一、国家审计报告 316

二、内部审计报告 317

小结 318

复习题 318

案例分析 321

附录一 中华人民共和国审计法 325

附录二 中华人民共和国注册会计师法 331

附录三 中华人民共和国内部审计条例 335

参考文献 339