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第一篇 财务管理基础认知 2

第一章 总论 2

第一节 财务管理内容 2

一、财务管理的产生和发展 3

二、财务活动 5

三、财务关系 7

四、财务管理的基本方法 8

第二节 财务管理目标 11

一、企业财务管理目标 11

二、利益冲突的协调 16

第三节 财务管理环境 17

一、技术环境 18

二、经济环境 18

三、金融环境 20

四、法律环境 25

第四节 财务管理体制 25

一、企业财务管理体制的一般模式 26

二、集权与分权的选择 27

三、企业财务管理体制的设计原则 28

四、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 29

【本章小结】 32

【练习题】 36

第二章 资金时间价值 38

第一节 资金时间价值观念 38

一、资金时间价值的含义 38

二、资金时间价值的实质 38

三、资金时间价值的表示方法 39

第二节 资金时间价值的应用 39

一、单利的计算 40

二、复利的计算 41

三、年金的终值与现值 44

【本章小结】 50

【练习题】 50

第三章 投资风险分析 54

第一节 正确认识风险及其种类 54

一、风险的概念 54

二、风险的类别 55

第二节 风险的衡量与风险报酬的计算 56

一、风险的衡量 56

二、风险报酬 59

【本章小结】 60

【练习题】 60

第二篇 筹资管理部分 64

第四章 筹资方式选择 64

第一节 筹资的渠道、方式与规模预测 65

一、企业筹资的动机、原则与分类 65

二、企业筹资的渠道和方式 66

三、资金需要量的预测 69

第二节 短期负债资金的筹集 75

一、短期负债资金的筹集概述 75

二、短期负债资金的筹集方式 75

第三节 长期负债资金的筹集 80

一、长期借款 80

二、发行债券 81

三、融资租赁 85

第四节 权益性资金的筹集 89

一、吸收直接投资 89

二、发行股票 90

三、留存收益筹资 94

【本章小结】 95

【练习题】 96

第五章 资本成本与资本结构 104

第一节 资本成本 104

一、资本成本的概念 105

二、个别资本成本的计算 105

三、综合资本成本的计算 109

第二节 杠杆利益 109

一、成本习性、边际贡献与息税前利润 110

二、经营杠杆 112

三、财务杠杆 114

四、联合杠杆 116

第三节 资本结构确定 117

一、资本结构的含义 117

二、影响资本结构的因素 117

三、资本结构的优化 118

【本章小结】 122

【练习题】 122

第三篇 投资管理部分 128

第六章 营运资金管理 128

第一节 营运资金管理概述 129

一、营运资金的概念 129

二、营运资金的特点 129

三、营运资金管理的基本要求 130

四、营运资金的管理政策 131

第二节 库存现金管理 132

一、现金管理的有关规定 133

二、现金收支的日常管理 133

三、置存货币资金的原因与成本 134

四、最佳现金持有量的确定 135

第三节 应收账款管理 139

一、应收账款的作用与成本 139

二、信用政策 140

三、收账政策 143

第四节 存货管理 143

一、存货与存货成本 143

二、存货经济批量 145

三、存货保险库存与存货再订货点的确定 146

四、存货的ABC管理法 147

【本章小结】 148

【练习题】 148

第七章 项目投资管理 153

第一节 项目投资概述 154

一、投资的含义 154

二、投资的分类 154

三、企业投资管理的基本原则 155

四、固定资产投资的特点 156

五、固定资产投资决策步骤 156

六、固定资产项目投资的现金流量构成 157

七、确定现金流量的假设 158

八、估计现金流量时要注意的问题 159

九、固定资产投资中的现金流量和利润 160

第二节 项目投资净现金流量的确定 161

一、单纯固定资产投资项目净现金流量的简化公式 161

二、完整工业投资项目净现金流量的简化公式 162

三、更新改造投资项目净现金流量的简化公式 163

第三节 项目投资决策评价方法 165

一、非贴现的分析评价方法 165

二、贴现的分析评价方法 167

第四节 项目投资评价方法的应用 172

一、项目投资方案的决策方法 172

二、所得税与折旧对投资的影响 177

第五节 项目投资风险的分析 181

一、风险调整贴现率法 181

二、肯定当量法 185

第六节 无形资产投资决策 187

一、无形资产的含义及特点 188

二、无形资产投资的特点 189

三、无形资产投资决策应考虑的因素 189

【本章小结】 190

【练习题】 190

第八章 证券投资管理 195

第一节 证券投资概述 196

一、证券投资的含义 196

二、证券投资的目的 196

三、证券投资的种类 197

四、证券投资的一般程序 199

第二节 证券投资的风险与收益率 200

一、证券投资风险 200

二、证券投资收益率 201

第三节 证券投资决策 204

一、影响证券投资决策的因素分析 204

二、企业债券投资 207

三、企业股票投资 209

四、投资基金 211

第四节 证券投资组合 213

一、证券投资组合的含义 213

二、证券投资组合的风险与收益率 213

三、证券投资组合的策略与方法 217

【本章小结】 218

【练习题】 219

第四篇 利润分配管理部分 224

第九章 企业利润分配决策 224

第一节 企业利润分配概述 225

一、企业利润分配的含义 225

二、影响企业利润分配政策的因素 225

三、企业利润分配的原则 227

四、企业利润分配的一般程序 228

第二节 股利分配政策 229

一、股利政策 229

二、影响股利政策的因素 231

三、股利分配方式 233

四、股利发放日期 234

第三节 股票股利、股票分割与股票回购 235

一、股票股利 235

二、股票分割 237

三、股票回购 238

【本章小结】 239

【练习题】 240

第五篇 财务预算与财务控制部分 244

第十章 财务预算 244

第一节 财务预算概述 245

一、财务预算的意义和目的 245

二、财务预算的步骤 245

三、销售百分比法 246

四、财务预算的其他方法 247

第二节 财务预算编制 248

一、财务预算的概念及内容 248

二、财务预算的作用 249

三、财务预算的编制 250

【本章小结】 257

【练习题】 257

第十一章 财务控制 262

第一节 财务控制概述 262

一、财务控制的意义和作用 262

二、财务控制的特征 263

三、财务控制基础 263

第二节 责任中心 264

一、责任中心的含义与特征 264

二、成本中心 265

三、利润中心 267

四、投资中心 271

第三节 标准成本控制 274

一、标准成本及其分类 274

二、标准成本的制定 276

三、标准成本的差异分析 280

第四节 目标成本控制 284

一、目标成本的概念 284

二、目标成本的确定 285

【本章小结】 287

【练习题】 288

第六篇 财务分析部分 294

第十二章 财务分析 294

第一节 财务分析概述 294

一、财务分析的概念 294

二、财务分析的意义与局限性 295

三、财务分析的基本程序 296

四、财务分析的方法 296

第二节 企业偿债能力分析 300

一、企业短期偿债能力分析 300

二、企业长期偿债能力分析 303

三、企业负担利息和固定费用能力分析 304

第三节 企业盈利能力分析 304

一、与销售收入有关的盈利能力分析 304

二、与资金有关的盈利能力分析 305

三、与股票数量或股票价格有关的盈利能力分析 306

第四节 企业营运能力分析 306

一、应收账款周转率 307

二、存货周转率 307

三、流动资产周转率 308

四、固定资产周转率 308

五、总资产周转率 308

第五节 财务综合分析 309

一、杜邦分析法 309

二、计分综合分析法 310

【本章小结】 312

【练习题】 313

第七篇 财务管理专项 318

第十三章 企业并购、重整与清算 318

第一节 企业并购 319

一、企业并购的概念及分类 319

二、企业并购的原因 321

三、企业并购的财务管理原则 322

四、并购目标公司的选择 323

五、并购支付方式的选择 326

第二节 企业重整 327

一、企业重整的含义 327

二、企业重整的类型 328

三、企业重整的决策 329

四、企业（正式）重整的程序 329

五、企业重整的结束 332

六、我国企业重整的制度缺陷 333

第三节 企业清算 334

一、企业清算概述 334

二、企业解散清算的程序 335

三、破产清算的程序 336

【本章小结】 339

【练习题】 339

附录A 复利终值系数表（F/P,i,n） 342

附录B 复利现值系数表（P/F,i,n） 345

附录C 年金终值系数表（F/A,i,n） 348

附录D 年金现值系数表（P/A,i,n） 351

参考文献 354