审计学PDF电子书下载

第一章　概论 1

第一节　审计的起源与发展 1

一、审计产生的动因 1

二、审计发展的概况 3

第二节　审计的定义与种类 9

一、审计的本质 9

二、审计的定义 13

三、审计的种类 15

第三节　审计体系 19

一、政府审计 19

二、内部审计 21

三、独立审计 23

第四节　审计理论体系 26

一、审计理论体系的内涵 26

二、审计理论体系的构成要素 27

三、审计理论体系各要素的关系 35

思考题 37

第二章 审计职业规范与法律责任 38

第一节　审计业务准则 38

一、审计准则概述 39

二、审计业务准则 41

第二节　审计质量控制准则 48

一、质量控制制度的要素 49

二、对业务质量承担的领导责任 49

三、职业道德规范 50

四、客户关系和具体业务的接受与保持 51

五、人力资源 52

六、业务执行 52

七、业务工作底稿 55

八、监控 55

第三节　审计职业道德规范 56

一、职业道德基本原则 56

二、职业道德具体要求 58

第四节　审计法律责任 63

一、审计法律责任的成因及表现形式 63

二、审计法律责任的具体规定 64

思考题 68

第三章 审计目标与审计过程 69

第一节　审计目标 69

一、审计目标的演变 69

二、审计总目标 71

三、审计具体目标 72

第二节　业务循环 77

一、销售与收款循环 78

二、购置与付款循环 78

三、业务循环对于审计的意义 79

第三节　审计过程与审计目标的实现 81

一、审计计划阶段 81

二、实施风险评估程序 82

三、实施进一步审计程序 82

四、审计终结阶段 83

第四节　审计过程中的沟通 83

一、沟通的对象 83

二、沟通的内容 84

三、沟通的形式和时间 85

思考题 86

第四章 审计证据与审计工作底稿 87

第一节　审计证据 87

一、审计证据的含义 87

二、审计证据的特性 88

三、审计证据的种类 92

四、获取审计证据的审计程序 94

第二节　审计工作底稿 100

一、审计工作底稿的含义 100

二、审计工作底稿的编制目的 101

三、审计工作底稿的性质 101

四、编制审计工作底稿的总体要求 102

五、审计工作底稿的格式、要素和范围 103

六、审计工作底稿的归档 109

思考题 111

第五章　签约与计划审计工作 112

第一节　承接审计业务 112

一、审计业务约定书的概念和作用 112

二、审计业务约定书的内容 114

三、审计业务约定书示例 115

第二节　审计重要性 119

一、审计重要性的内涵 119

二、审计重要性水平的两个层次 120

三、审计重要性水平的确定 121

四、审计重要性的运用 125

第三节　审计风险 127

一、审计风险的概念及特征 127

二、审计风险的构成要素 129

三、重大错报风险的评估与应对 131

第四节　制订审计计划 133

一、审计计划的概念和作用 134

二、审计计划的前导——初步业务活动 134

三、审计计划的内容 136

四、审计计划的更改与记录 138

思考题 139

第六章　风险评估与应对 140

第一节　风险管理及风险评估 140

一、风险管理主要要素及风险评估技术 141

二、财务报表审计中的风险评估 146

第二节 了解被审计单位及其环境（除内部控制外） 151

一、总体要求 151

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 151

三、被审计单位的性质 153

四、被审计单位对会计政策的选择和运用 154

五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 155

六、被审计单位财务业绩的衡量和评价 157

第三节 了解被审计单位的内部控制 158

一、内部控制基本理论 158

二、了解控制环境 163

三、了解被审计单位的风险评估过程 167

四、了解信息系统与沟通 168

五、了解控制活动 169

六、了解对控制的监督 171

第四节　评估重大错报风险 173

一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 173

二、需要特别考虑的重大错报风险 175

三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 176

四、对风险评估的修正 177

第五节　重大错报风险的应对 178

一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 178

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 180

第六节　控制测试 183

一、控制测试的内涵和要求 183

二、控制测试的性质 185

三、控制测试的时间 186

四、控制测试的范围 189

第七节　实质性程序 190

一、实质性程序的内涵和要求 190

二、实质性程序的性质 190

三、实质性程序的时间 191

四、实质性程序的范围 193

思考题 194

第七章　财务报表审计中对舞弊的考虑 195

第一节　舞弊概述 195

一、舞弊的含义 196

二、舞弊行为构成因素及舞弊特征 197

三、舞弊责任 198

四、舞弊风险因素 200

第二节　舞弊风险评估程序 202

一、询问程序 202

二、考虑舞弊风险因素 203

三、考虑异常关系或偏离预期的关系 206

四、考虑其他信息 207

五、组织项目组内部的讨论 207

第三节　评估舞弊对财务报表的影响 208

一、舞弊风险评估程序的实施目的 208

二、评估舞弊导致重大错报风险时应考虑的事项 208

第四节　针对舞弊导致的重大错报风险采取的对策与程序 210

一、总体应对措施 210

二、针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序 211

三、针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序 214

四、评价舞弊审计证据 215

五、无法继续执行审计业务时的考虑 217

思考题 217

第八章　审计抽样 218

第一节　审计抽样概述 218

一、选取测试项目的方法 219

二、审计抽样在审计程序中的应用 220

三、审计抽样中的基本概念 220

四、审计抽样的分类 222

第二节　审计抽样的一般过程 224

一、抽样设计 224

二、样本选取 227

三、样本结果评价 229

第三节　属性抽样在控制测试中的应用 230

一、属性抽样中的几个基本概念 230

二、控制测试中常用的属性抽样方法 232

第四节　变量抽样在实质性程序中的应用 235

一、变量抽样的几个基本概念 235

二、实质性程序中常用的变量抽样方法 238

思考题 242

第九章　销售与收款循环审计 243

第一节　销售与收款循环业务活动及控制测试 243

一、销售与收款循环的基本业务 243

二、销售与收款循环的主要凭证和会计记录 245

三、销售与收款循环的内部控制及其测试 247

第二节　主营业务收入审计 252

一、主营业务收入的审计目标 252

二、主营业务收入的实质性程序 253

三、其他业务收入的实质性程序 256

第三节　应收账款与坏账准备审计 257

一、应收账款与坏账准备的审计目标 257

二、应收账款的实质性程序 258

三、坏账准备的实质性程序 265

第四节　其他项目审计 267

一、应收票据审计 267

二、预收款项审计 268

三、长期应收款审计 270

四、应交税费审计 270

五、营业税金及附加审计 272

六、销售费用审计 273

思考题 274

第十章　购置与付款循环审计 275

第一节　购置与付款循环业务活动及控制测试 275

一、主要业务活动 276

二、控制测试和交易的实质性程序 278

第二节 固定资产审计 286

一、固定资产的审计目标 287

二、固定资产账面余额的实质性程序 287

三、固定资产累计折旧的实质性程序 292

四、固定资产减值准备的实质性程序 294

第三节　应付账款审计 295

一、应付账款的审计目标 295

二、应付账款的实质性程序 295

第四节　其他项目审计 297

一、无形资产审计 298

二、预付款项审计 299

三、在建工程审计 300

四、工程物资审计 301

五、应付票据审计 302

六、长期应付款审计 303

七、管理费用审计 304

思考题 305

第十一章　存货与生产循环审计 306

第一节　存货与生产循环业务活动及控制测试 306

一、存货与生产循环涉及的主要业务活动 306

二、存货与生产循环涉及的主要凭证 308

三、存货与生产循环的控制测试 309

第二节 存货审计 312

一、存货审计的目标 312

二、存货审计的实质性程序 313

第三节　营业成本审计 328

一、营业成本的审计目标 328

二、主营业务成本的实质性程序 328

三、其他业务成本的实质性程序 331

第四节　应付职工薪酬审计 332

一、应付职工薪酬审计目标 332

二、应付职工薪酬的实质性程序 332

第五节　其他项目审计 335

一、材料采购或在途物资的实质性程序 335

二、原材料的实质性程序 336

三、材料成本差异的实质性程序 338

四、库存商品的实质性程序 338

五、发出商品的实质性程序 341

六、商品进销差价的实质性程序 341

七、委托加工物资的实质性程序 342

八、周转材料的实质性程序 342

思考题 344

第十二章　筹资与投资循环审计 345

第一节　筹资与投资循环业务活动及控制测试 345

一、筹资与投资循环的基本业务 346

二、筹资与投资业务内部控制及其测试 349

第二节　借款审计 352

一、短期借款的审计 352

二、长期借款审计 354

三、应付债券审计 355

第三节　权益审计 357

一、实收资本（股本）审计 357

二、资本公积的实质性程序 359

三、盈余公积的实质性程序 360

四、未分配利润的审计 361

第四节　投资审计 362

一、长期股权投资审计 362

二、交易性金融资产审计 365

三、持有至到期投资审计 367

四、可供出售金融资产审计 369

五、投资性房地产审计 372

第五节　其他项目审计 375

一、投资收益的实质性程序 375

二、财务费用审计 376

三、套期工具审计 378

四、衍生工具审计 378

五、应付股利审计 379

思考题 380

第十三章 货币资金审计 381

第一节　货币资金及其内部控制测试 381

一、货币资金概述 381

二、货币资金审计目标 382

三、货币资金内部控制 382

四、货币资金内部控制测试 385

第二节　现金审计 388

一、库存现金的审计目标 388

二、库存现金审计的实质性程序 389

第三节　银行存款审计 392

一、银行存款的审计目标 392

二、银行存款审计的实质性程序 392

第四节　其他货币资金审计 397

一、其他货币资金的审计目标 398

二、其他货币资金审计的实质性程序 398

思考题 399

第十四章　特殊项目审计与终结审计 400

第一节　特殊项目审计 400

一、关联方审计 400

二、或有事项的审计 402

三、期初余额审计 403

四、持续经营假设审计 405

五、期后事项审计 406

第二节　终结审计 410

一、管理层声明 410

二、律师声明书 415

三、编制审计差异调整表 417

四、编制试算平衡表 419

五、复核审计工作底稿和财务报表 424

思考题 428

第十五章　审计报告 430

第一节　审计报告概述 430

一、审计报告的含义与特征 430

二、审计报告的作用 432

三、审计意见的形成过程 432

四、审计报告类型 434

第二节　审计报告的基本内容 435

一、审计报告的要素 435

二、标题 435

三、收件人 436

四、引言段 436

五、管理层对财务报表的责任段 436

六、注册会计师的责任段 437

七、审计意见段 438

八、注册会计师的签名和盖章 439

九、会计师事务所的名称、地址及盖章 439

十、报告日期 440

第三节　标准审计报告 441

一、无保留意见审计报告 441

二、无保留意见审计报告的分类 442

三、标准无保留意见审计报告示例 442

第四节　非标准审计报告 443

一、非标准无保留意见审计报告 443

二、非无保留意见审计报告 447

第五节　审计报告类型决策 452

一、审计意见类型决策的标准 452

二、重要程度的判断 454

思考题 457

第十六章　其他相关业务 458

第一节　特殊审计领域 458

一、对特殊目的审计业务出具审计报告 458

二、验资 465

第二节　财务报表审阅业务 473

一、财务报表审阅的目标 474

二、财务报表审阅的特点 474

三、财务报表审阅的实施 475

四、财务报表审阅结论和报告 476

第三节　预测性财务信息的审核 481

一、预测性财务信息概述 481

二、预测性财务信息审核的总体要求 482

三、预测性财务信息审核的保证程度 483

四、预测性财务信息审核的实施 484

五、预测性财务信息审核报告 486

第四节　相关服务业务 489

一、对财务信息执行商定程序 489

二、代编财务信息 492

思考题 495

参考文献 496