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第一章 税收与税法 1

第一节 税收的概念和特征 1

一、税收的概念 1

二、税收的形式特征 2

三、税收的类型 3

四、税收的职能 5

第二节 税法概述 6

一、税法的概念和特点 6

二、税法的类型 7

三、税法的作用 8

第三节 税收法律关系 9

一、税收法律关系的概念和特点 9

二、税收法律关系的构成 11

三、税收法律关系的产生、变更与消灭 12

四、税收法律关系的保护 12

本章小结 13

思考与练习 13

第二章 税收制度 15

第一节 税收制度与税制结构 15

一、税收制度 15

二、税制结构 16

三、税制结构的类型及其影响因素 17

第二节 税制构成要素 21

一、课税对象 21

二、纳税人 22

三、税率 22

四、纳税环节 24

五、纳税期限 24

六、纳税地点 25

七、税收优惠 25

本章小结 26

思考与练习 27

第三章 增值税 28

第一节　增值税概述 28

一、增值税的概念和类型 28

二、增值税的产生和发展 30

三、增值税的特点 31

第二节 增值税的纳税义务人 32

一、增值税的纳税人和扣缴义务人 32

二、小规模纳税人的认定和管理 33

三、一般纳税人的人认定及管理 33

第三节 增值税的征税范围和税率 36

一、增值税的征税范围 36

二、增值税的税率和征收率 38

第四节 增值税应纳税额计算 39

一、增值税计税方法 39

二、一般纳税人应纳税额的计算 40

三、小规模纳税人应纳税额的计算 45

四、进口货物应纳税额的计算 46

五、销售自己使用过的物品的应纳税额计算 46

第五节 增值税的税收优惠 47

一、起征点 47

二、减、免税 48

第六节 增值税出口退（免）税 49

一、出口货物退（免）税的基本政策 49

二、出口货物退（免）税的适用范围 50

三、出口货物的退税率 51

四、出口货物应退税额的计算 52

五、出口货物退（免）税管理 54

第七节 增值税的征收与管理 56

一、纳税义务发生时间 56

二、纳税期限 57

三、纳税地点 57

四、增值税即征即退企业先评估后退税管理 58

五、增值税专用发票管理 58

本章小结 62

思考与练习 62

第四章 消费税 65

第一节 消费税概述 65

一、消费税的概念和特征 65

二、消费税的历史沿革 66

三、消费税的意义和作用 67

第二节 消费税的纳税义务人 68

第三节 消费税的征税范围和税目、税率 68

一、消费税的征税范围 68

二、税目 69

三、消费税的税率 71

第四节 消费税应纳税额计算 72

一、从价定率征收 72

二、从量定额征收 74

三、复合征收 75

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算 75

五、委托加工应税消费品应纳税额的计算 77

六、进口应税消费品应纳税额的计算 78

七、外购或委托加工应税消费品已纳消费税的扣除 78

八、批发环节卷烟消费税的特殊规定 80

九、酒类产品应纳税额计算的特殊规定 80

第五节 消费税的征收与管理 82

一、消费税的减免退税 82

二、纳税义务发生时间 82

三、纳税期限 83

四、纳税地点 83

本章小结 83

思考与练习 84

第五章 营业税 86

第一节 营业税概述 86

一、营业税的概念和特征 86

二、营业税的生产与发展 87

三、营业税的意义 88

第二节 营业税的纳税义务人和扣缴义务人 88

一、营业税的纳税义务人 88

二、营业税的扣缴义务人 89

第三节 营业税的征税范围和税率 89

一、营业税的征税范围 89

二、营业税的税目 90

三、营业税的税率 92

第四节 营业税应纳税额计算 93

一、营业税应纳税额计算的一般规定 93

二、营业税应纳税额计算的特殊规定 94

第五节 营业税的税收优惠 98

一、起征点 98

二、减免税 98

第六节 营业税的征收与管理 100

一、纳税义务发生时间 100

二、纳税期限 100

三、纳税地点 101

本章小结 101

思考与练习 101

第六章 关税 103

第一节　关税概述 103

一、关税的概念和特征 103

二、关税的产生与发展 104

三、关税的类型 104

四、关税的作用 106

第二节 关税的纳税人、征税范围和税率 107

一、关税的纳税人 107

二、关税的征税范围 107

三、关税税率 107

四、原产地规定 108

第三节 关税应纳税额计算 109

一、关税完税价格 109

二、关税应纳税额计算 111

第四节 关税的税收优惠 112

一、关税减免 112

二、关税退还 113

第五节 关税的征收与管理 113

一、关税申报 113

二、关税缴纳 114

三、关税保全 114

四、税款的补征与追征 115

五、税款清缴 116

六、关税争议 116

第六节 进境物品进口税 116

一、进口税的纳税人 116

二、进口税应纳税额计算 117

三、进口税的征收与管理 117

本章小结 117

思考与练习 118

第七章 企业所得税 119

第一节 企业所得税概述 119

一、企业所得税的概念和特征 119

二、企业所得税的发展历程 120

第二节 企业所得税的纳税义务人 122

一、企业所得税纳税人 122

二、企业所得税纳税人的分类 122

三、扣缴义务人 123

第三节 企业所得税的征税对象和税率 124

一、企业所得税的征税对象 124

二、税率 124

第四节 企业所得税应纳税所得额的确定 125

一、收入总额的确定 125

二、不征税收入 128

三、准予扣除项目 129

四、不得扣除项目 132

五、亏损弥补 133

第五节 资产的税务处理 133

一、固定资产的税务处理 133

二、生产性生物资产的税务处理 135

三、无形资产的税务处理 135

四、长期待摊费用的税务处理 136

五、投资资产的税务处理 136

六、存货的税务处理 137

七、资产损失的税务处理 137

第六节 企业所得税应纳税额的计算 140

一、居民企业核算征收应纳税额的计算 140

二、境外所得已纳税额的抵免 141

三、居民企业核定征收应纳税额的计算 142

四、非居民企业应纳税额的计算 144

第七节 企业所得税的税收优惠 144

一、扶持农业、公益事业和弱势群体的税收优惠 144

二、促进技术创新和科技进步的税收优惠 145

三、鼓励环境保护和节能减排的税收优惠 146

四、支持基础设施、软件产业发展的税收优惠 147

五、企业重组的税务处理 148

六、非居民企业税收优惠 150

七、其他税收优惠 151

第八节 企业所得税的征收与管理 152

一、企业所得税的纳税期限 152

二、企业所得税的纳税地点 152

三、源泉扣缴 152

四、企业清算的所得税处理 153

五、特别纳税调整 154

本章小结 157

思考与练习 157

第八章 个人所得税 159

第一节 个人所得税概述 159

一、个人所得税的概念和特点 159

二、个人所得税的发展历程 160

三、个人所得税的立法精神 162

第二节 个人所得税的纳税义务人和纳税义务 162

一、纳税义务人和扣缴义务人 162

二、纳税人的纳税义务 163

第三节 个人所得税的征税对象和税率 164

一、个人所得税的征税对象 164

二、税率 166

第四节 个人所得税应纳税额计算 168

一、工资、薪金所得 168

二、个体工商户生产、经营所得 170

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得 171

四、劳务报酬所得 172

五、稿酬所得 173

六、特许权使用费所得 174

七、利息、股息、红利所得 174

八、财产租赁所得 174

九、财产转让所得 175

十、偶然所得和其他所得 176

十一、应纳税额计算中的几个特殊问题 176

第五节 个人所得税的税收优惠 182

一、免征个人所得税的情形 182

二、减征个人所得税的情形 182

三、暂免征收个人所得税的情形 182

四、在中国境内无住所的外籍个人的个人所得税优惠 183

第六节 个人所得税的征收与管理 183

一、个人所得税的征收方法 183

二、个人所得税的纳税期限 184

三、个人所得税的纳税地点 185

本章小结 186

思考与练习 186

第九章 土地增值税 188

第一节 土地增值税概述 188

一、土地增值税的概念 188

二、土地增值税的特点 189

三、土地增值税的开征目的 189

第二节 土地增值税纳税义务人、征税范围和税率 190

一、纳税人 190

二、征税范围 190

三、土地增值税的税率 192

第三节 土地增值税应纳税额的计算 193

一、计税依据 193

二、应纳税额的计算 195

第四节 土地增值税的税收优惠 196

一、建造普通标准住宅的税收优惠 196

二、国家征用收回的房地产的税收优惠 196

三、企业在投资改制过程中转让房地产的税收优惠 197

四、个人转让房地产的税收优惠 197

第五节 土地增值税的征收与管理 197

一、纳税申报 197

二、纳税地点 197

本章小结 198

思考与练习 198

第十章 资源税 200

第一节 资源税概述 200

一、资源税的概念 200

二、资源税的特点 201

三、资源税的作用 202

第二节 资源税的纳税义务人、征税范围和税率 202

一、纳税人和扣缴义务人 202

二、征税范围和税目 203

三、税率 203

第三节 资源税应纳税额的计算 204

一、课税数量 204

二、应纳税额的计算 205

第四节 资源税的征收与管理 206

一、减税、免税 206

二、纳税义务发生时间 207

三、纳税期限 207

四、纳税地点 207

本章小结 207

思考与练习 208

第十一章 印花税 209

第一节 印花税概述 209

一、印花税的概念 209

二、印花税的特点 209

三、印花税的立法原则 210

第二节 印花税的纳税义务人、征税范围和税率 211

一、纳税人 211

二、征税范围 211

三、税率 214

第三节 印花税应纳税额计算 215

一、计税依据 215

二、应纳税额的计算 216

第四节 印花税的税收优惠 217

一、基本免税规定 217

二、支持住房制度改革的印花税优惠 217

三、运输合同的印花税优惠 217

四、企业改制过程中的印花税优惠 217

五、其他优惠 218

第五节 印花税的征收与管理 219

一、纳税方法 219

二、纳税环节 220

三、纳税地点 220

四、违章处理 220

本章小结 221

思考与练习 221

第十二章 城镇土地使用税和耕地占用税 222

第一节 城镇土地使用税 222

一、城镇土地使用税的概念和特征 222

二、城镇土地使用税的纳税人 223

三、城镇土地使用税的征税范围 223

四、城镇土地使用税的税率 224

五、城镇土地使用税的计税依据 224

六、城镇土地使用税应纳税额的计算 225

七、城镇土地使用税的税收优惠 225

八、城镇土地使用税的征收与管理 226

第二节 耕地占用税 226

一、耕地占用税的概念和特征 226

二、耕地占用税的纳税人 227

三、耕地占用税的征税范围 227

四、耕地占用税的税率 227

五、耕地占用税应纳税额的计算 228

六、耕地占用税的税收优惠 228

七、耕地占用税的征收与管理 229

本章小结 229

思考与练习 229

第十三章 房产税、车船税和契税 231

第一节 房产税 231

一、房产税概念和特征 231

二、房产税的纳税人 232

三、房产税的征税对象与征税范围 232

四、房产税的计税依据和税率 233

五、房产税应纳税额的计算 233

六、房产税的税收优惠 234

七、房产税的征收与管理 235

第二节 车船税 235

一、车船税的概念和特征 235

二、车船税的纳税人和扣缴义务人 236

三、车船税的征税范围 236

四、车船税的税目与税率 236

五、车船税应纳税额的计算 237

六、车船税的税收优惠 238

七、车船税的征收与管理 238

第三节 契税 239

一、契税的概念和特征 239

二、契税的纳税人 240

三、契税的征税对象 240

四、契税的税率 241

五、计税依据 241

六、契税应纳税额的计算 242

七、税收优惠 242

八、契税的征收与管理 243

本章小结 244

思考与练习 244

第十四章 城市维护建设税和车辆购置税 246

第一节 城市维护建设税 246

一、城市维护建设税的概念和特征 246

二、城建税的纳税人 247

三、城建税的税率 247

四、城建税的计税依据和应纳税额计算 248

五、城建税的税收优惠 248

六、城建税的征收管理 249

第二节 车辆购置税 250

一、车辆购置税的概念和特征 250

二、车辆购置税的纳税人 250

三、车辆购置税的征税范围和税率 251

四、车辆购置税的计税依据 251

五、车辆购置税应纳税额计算 252

六、车辆购置税的税收优惠 254

七、车辆购置税的征收管理 255

本章小结 256

思考与练习 257

第十五章 税收征收管理法 258

第一节 税务基础管理 258

一、税务登记 259

二、账簿、凭证管理 263

三、发票管理 264

四、纳税申报 266

第二节 税款征收 268

一、税款征收概述 268

二、税款征收制度 269

第三节 税务检查 274

一、税务检查概述 274

二、税务检查权限 275

三、税务检查管辖 276

四、税务检查程序 276

第四节 纳税评估 278

一、纳税评估对象 278

二、纳税评估方法 278

三、纳税评估指标 279

四、纳税评估处理 280

五、纳税评估管理 281

第五节 纳税担保 282

一、纳税担保概述 282

二、纳税保证 282

三、纳税抵押 284

四、纳税质押 286

第六节 税收法律责任 287

一、违反税务管理行为的处罚 287

二、偷税及逃避缴纳税款行为的认定及处罚 288

三、进行虚假的纳税申报或不进行纳税申报的法律责任 288

四、逃避追缴欠税的法律责任 288

五、骗取出口退税的法律责任 289

六、抗税的法律责任 289

七、非法印制、使用发票的法律责任 289

八、其他违法行为的法律责任 290

九、税务机关及税务人员违法行为的法律责任 291

本章小结 293

思考与练习 294

第十六章 税务行政法制 295

第一节 税务行政处罚 295

一、税务行政处罚的概念 295

二、税务行政处罚的原则 296

三、税务行政处罚的种类和设定 297

四、税务行政处罚的管辖 298

五、税务行政处罚的程序 298

六、税务行政处罚的执行 300

第二节 税务行政复议 301

一、税务行政复议概述 301

二、税务行政复议的受案范围 302

三、税务行政复议的管辖 304

四、税务行政复议的参加人 304

五、税务行政复议的申请 306

六、税务行政复议受理 306

七、税务行政复议证据及举证责任 307

八、税务行政复议和解与调解 308

九、税务行政复议的审查与决定 309

第三节 税务行政诉讼 312

一、税务行政诉讼概述 312

二、税务行政诉讼的受案范围 315

三、税务行政诉讼的管辖 315

四、税务行政诉讼的参加人和证据 317

五、税务行政诉讼的审理程序 317

六、税务行政诉讼案件的判决与执行 318

第四节 税务行政赔偿 319

一、税务行政赔偿的概念 320

二、税务行政赔偿的范围 320

三、税务行政赔偿的请求人和赔偿义务机关 321

四、税务行政赔偿的程序 321

五、税务行政赔偿的方式与费用标准 322

本章小结 324

思考与练习 325

参考文献 327