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第1章 财务报表分析基础 1

1.1 财务报表体系的构成 2

1.1.1 财务报表的体系 2

1.1.2 财务报表的形成 3

1.1.3 财务报表之间的关系 4

1.2 资产负债表 4

1.2.1 资产负债表及其作用 4

1.2.2 资产负债表的结构和内容 5

1.2.3 资产负债表附表 8

1.3 利润表 9

1.3.1 利润表及其作用 9

1.3.2 利润表的结构和内容 9

1.3.3 利润表的附表 11

1.4 现金流量表 11

1.4.1 现金流量表及其作用 11

1.4.2 现金流量表的结构与内容 12

1.5 所有者权益变动表 15

1.5.1 所有者权益变动表及其作用 15

1.5.2 所有者权益变动表的结构与内容 15

1.6 财务报表附注 19

本章小结 20

思考练习 20

实训案例 22

第2章 财务报表分析概述 23

2.1 财务报表分析的若干基本概念 24

2.1.1 财务报表分析的概念 24

2.1.2 财务报表分析的目标 25

2.2 财务报表分析的框架 28

2.2.1 财务报表分析的基本原则 28

2.2.2 财务报表分析的基本程序 28

2.2.3 财务报表分析应注意的问题 31

2.3 财务报表分析的方法与局限性 34

2.3.1 财务报表分析的方法 34

2.3.2 财务报表分析的局限性 37

本章小结 39

思考练习 39

实训案例 41

第3章 资产负债表分析 42

3.1 资产负债表分析概述 43

3.1.1 资产负债表的性质和作用 43

3.1.2 资产负债表的格式和内容 44

3.1.3 资产负债表分析的内容和目的 47

3.2 资产负债表水平分析表 48

3.2.1 资产负债表水平分析表的意义 48

3.2.2 资产负债表水平分析表的编制 48

3.2.3 资产负债表水平分析表的评价 52

3.3 资产负债表垂直分析表 54

3.3.1 资产负债表垂直分析表的意义 54

3.3.2 资产负债表垂直分析表的编制 54

3.3.3 资产负债表垂直分析表的评价 54

本章小结 59

思考练习 60

实训案例 61

第4章 利润表分析 63

4.1 利润表概述 65

4.1.1 利润表的定义 65

4.1.2 利润表的作用 65

4.1.3 利润表的内容和格式 66

4.2 利润表水平分析 67

4.2.1 利润表水平分析的目的 67

4.2.2 利润表水平分析表的编制 68

4.2.3 利润表水平分析表的评价 69

4.3 利润表垂直分析 70

4.3.1 利润表垂直分析的目的 70

4.3.2 利润表垂直分析表的编制 70

4.3.3 利润表垂直分析表的评价 72

本章小结 72

思考练习 73

实训案例 74

第5章 现金流量表分析 76

5.1 现金流量表概述 77

5.1.1 现金流量表的定义 77

5.1.2 现金流量表的作用 78

5.1.3 现金流量表的内容和格式 79

5.2 现金流量表水平分析 81

5.2.1 现金流量表水平分析的目的 81

5.2.2 现金流量表水平分析表的编制 81

5.2.3 现金流量表水平分析表的评价 85

5.3 现金流量表垂直分析 85

5.3.1 现金流量表垂直分析的目的 85

5.3.2 现金流量表垂直分析表的编制 86

5.3.3 现金流量表垂直分析表的评价 86

本章小结 90

思考练习 90

实训案例 92

第6章 偿债能力分析 94

6.1 资产的流动性与短期偿债能力分析 95

6.1.1 资产的流动性和短期偿债能力的关系 95

6.1.2 营运资本的计算和评价 95

6.1.3 流动比率 97

6.1.4 速动比率 99

6.1.5 保守速动比率 100

6.1.6 现金比率 101

6.1.7 综合评价短期偿债能力 101

6.2 资本结构与长期偿债能力分析 102

6.2.1 长期偿债能力概述 102

6.2.2 资本结构比率 103

6.2.3 收益与长期偿债能力 107

6.2.4 长期偿债能力的其他影响因素 108

6.2.5 短期偿债能力与长期偿债能力的关系 109

6.3 杠杆比率分析 111

6.3.1 成本习性、边际贡献与息税前利润 111

6.3.2 经营风险与经营杠杆系数 112

6.3.3 财务风险与财务杠杆系数 113

6.3.4 复合杠杆 115

本章小结 116

思考练习 116

实训案例 118

第7章 营运能力分析 120

7.1 流动资产营运能力分析 121

7.1.1 资产营运能力分析的含义 121

7.1.2 流动资产营运能力的评价指标 121

7.2 固定资产营运能力分析 128

7.2.1 固定资产周转率分析 128

7.2.2 固定资产更新率分析 129

7.2.3 固定资产构成比率分析 130

7.2.4 固定资产折旧比率分析 131

7.3 总资产营运能力分析 131

7.3.1 总资产周转率的计算 131

7.3.2 总资产周转率的评价标准 132

7.3.3 总资产周转率的构成因素分析 132

7.3.4 总资产周转率的分析方法 133

本章小结 135

思考练习 135

实训案例 137

第8章 盈利能力分析 139

8.1 营业盈利能力分析 139

8.1.1 营业毛利率计算与分析 140

8.1.2 销售净利率计算与分析 141

8.1.3 成本费用利润率计算与分析 141

8.2 资产盈利能力分析 142

8.2.1 流动资产利润率计算与分析 142

8.2.2 固定资产利润率计算与分析 142

8.2.3 总资产利润率计算与分析 143

8.2.4 总资产净利率计算与分析 143

8.2.5 总资产报酬率计算与分析 144

8.3 资本盈利能力分析 145

本章小结 145

思考练习 146

实训案例 147

第9章 发展能力分析 149

9.1 企业发展能力分析的作用 150

9.2 公司实际增长率分析 151

本章小结 155

思考练习 155

实训案例 156

第10章 现金流量分析 158

10.1 现金流量结构分析 159

10.2 现金流量财务比率分析 160

10.2.1 现金偿债能力分析 160

10.2.2 经营活动现金情况分析比率 161

10.2.3 现金再投资比率 162

本章小结 163

思考练习 163

实训案例 165

第11章 财务综合分析 168

11.1 财务报表综合分析概述 168

11.2 杜邦分析体系 169

11.2.1 杜邦分析体系的含义及特点 169

11.2.2 杜邦财务分析指标体系图 171

11.2.3 杜邦财务分析实例 173

11.2.4 杜邦财务分析体系的局限性 174

11.3 综合系数分析法 174

11.3.1 综合系数分析法的概述 174

11.3.2 综合系数分析法实例 175

11.4 可持续发展财务分析体系 177

11.4.1 可持续发展财务分析体系的含义 177

11.4.2 可持续发展财务分析体系图 178

11.4.3 可持续发展财务分析体系的作用 179

本章小结 179

思考练习 180

实训案例 181

第12章 上市公司财务分析 183

12.1 上市公司财务分析的意义 184

12.2 上市公司市场价值比率分析 184

12.2.1 每股收益 184

12.2.2 每股股利 186

12.2.3 市盈率 187

12.2.4 每股净资产 187

12.2.5 市净率 188

本章小结 189

思考练习 189

实训案例 190

第13章 财务分析综合案例——万科企业股份有限公司2008—2009年财务报表分析 191

参考文献 221