税式支出制度的法律分析PDF电子书下载

导论 1

一、问题的缘起 1

二、国内外研究述评 5

（一）国外研究概况述评 5

（二）国内研究概况述评 10

三、本书的研究思路与基本内容 14

四、本书的主要研究方法 15

（一）研究方法 15

（二）研究手段 16

五、本书的创新与不足 16

第一章 税式支出基本理论探索：法学与经济学的双重视角 18

一、税式支出本质的经济学辨析 18

（一）税式支出概念的国内外观点考辨 18

（二）税式支出与税收优惠的特质考察 25

（三）税式支出与财政直接支出的概念辨析 27

（四）税式支出具体形式诠释 28

二、税式支出的法律本质：基于公法之债理论 33

（一）税式支出不宜作为税收之债的构成要素 35

（二）部分税式支出是税收之债的变更 36

（三）免税的税式支出是税收之债的消灭 36

（四）税收返还税式支出是纳税人的债权 38

（五）税式支出法律性质与税收要素理论的更新 39

三、税式支出法律关系的理论探索 40

（一）税收法律关系学说评析 40

（二）税式支出法律关系的要素分析 43

（三）税式支出与财政支出的法律关系比较分析 46

四、税式支出制度构成剖析 47

（一）税式支出项目的判定鉴别 49

（二）税式支出项目的成本计量 49

（三）税式支出项目的政策效果评估 51

（四）税式支出预算的编制和执行 52

五、税式支出制度的经济效应解释 54

（一）税式支出的财政税收效应 54

（二）税式支出的微观收益效应 57

（三）税式支出的社会经济效应 58

第二章 税式支出制度的实证和比较分析 60

一、西方国家税式支出制度的实证考察 60

（一）西方国家税式支出制度溯源 60

（二）西方国家建立税式支出制度的背景探究 63

二、西方国家税式支出制度比较 64

（一）法律要求与政治功能的差异分析 64

（二）预算报告与预算模式的比较辨别 68

（三）界定计量与绩效评估的比较分析 69

（四）支出功能与分类模式的异同判定 72

（五）简明结论与经验借鉴 73

三、中国税式支出制度的沿革考察 76

（一）中国税收优惠政策的发展评析 76

（二）中国税式支出项目的管理现状考察 80

第三章 构建税式支出制度的法理问题探索 83

一、税式支出原则的理论探索 83

（一）税式支出原则的理论和实践价值 83

（二）税式支出原则的具体内容阐释 87

（三）税式支出原则的理论价值 89

（四）税式支出原则的实践价值 90

二、税式支出的法律规范分析 90

（一）税式支出的权利主体例示 91

（二）税式支出权利主体的行为解析 94

（三）税式支出法律规范的法律责任（后果）释要 97

三、税式支出制度的运行分析 98

（一）税式支出立法 98

（二）税式支出制度实施 102

（三）税式支出实施的后续程序 103

（四）税式支出预算管理程序 104

（五）税式支出受益人救济程序 104

四、税式支出制度的价值分析 107

（一）税式支出制度的工具价值 108

（二）税式支出制度的目标价值 112

五、税式支出相对直接支出的优先权问题探析 123

（一）税式支出优先权合理性的理论分析 123

（二）税式支出优先权的价值分析 125

（三）对税式支出优先权的反思与批判 125

第四章 构建中国税式支出制度的思路与立法建议 129

一、构建中国税式支出制度的必要性与可行性分析 129

（一）中国税式支出存在问题的考察与评析 129

（二）中国建立税式支出制度的必要性分析 132

（三）中国建立税式支出制度的可行性考察 132

二、中国构建税式支出制度的思路探索 133

（一）构建中国税式支出制度的主体思路 134

（二）构建中国税式支出制度的具体设想 134

三、构建中国税式支出制度与财税法立法建议 136

（一）构建中国税式支出制度与预算法修改建议 137

（二）制定税式支出管理制度有关法规的立法建议 144

结论 146

参考文献 147

附录 156

附表1 西方主要国家税式支出报告的国际比较之一 156

附表2 西方主要国家税式支出报告的国际比较之二 158

附表3 税式支出额占GDP比重的国际比较表 161

附表4 税式支出额占中央政府税收和非税收入比重的国际比较表 163

附表5 美国税式支出表（占GDP比重） 165

附表6 英国税式支出表（占GDP比重） 168

附表7 加拿大税式支出（占GDP比重） 170

附表8 韩国税式支出（占GDP比重） 173

笃志知行合一之道（代后记） 175