纳税须知 增订本PDF电子书下载

目录 1

一、我国税收的性质和作用税收 1

税收的产生 1

税收的三个特征 2

税收的性质 3

新中国税收的演变 4

新中国税收的历史作用 5

我国税收在现阶段的作用 5

社会主义国家征税的必要性 8

国家向国营企业征税的道理 9

国家向集体企业征税的道理 9

依法纳税是纳税人的应尽义务 10

二、我国的税收制度 11

税收制度及其组成 11

税收制度的构成要素 11

我国税收制度建立的原则 11

1950年建立新税制 13

全国税政实施要则 13

我国税收制度的发展 13

1953年税制修订 14

1958年改革工商税制 15

1973年工商税制改革 15

利改税第一步改革 16

利改税第二步改革 17

税收法规 17

施行细则 18

税收条例 18

税收政策 19

税种及现行工商税收的种类 19

征税对象及其分类 20

税目及其作用 21

列举品目 21

概括品目 22

纳税环节 22

计税依据 22

调拨价格及其计算 23

出厂价格及其计算 23

托收承付结算 23

批发价格及其计算 24

零售价格及其计算 24

计划价格 25

浮动价格及其计算 25

市场价格 25

议销价格和议销差价 25

计税价格 26

含税价格及按含税价格计算缴纳税款 26

不含税价格及按不含税价格计算缴纳税款 26

组成价格及按组成价格计算缴纳税款 27

完税价格及其计算 28

成本价格 28

纳税人 29

负税人 29

“自然人”和“法人” 30

税率和现行税率的种类 30

扣缴义务人 30

比例税率及其运用 31

定额税率及其运用 32

累进税率及其运用 33

全额累进税率及其运用 33

超额累进税率及其运用 34

超率累进税率及其运用 35

税收负担率及其计算 36

减税免税的主要内容 37

减税免税的意义 37

税收的实际负担率 37

申请减税免税的条件和手续 38

税收管理体制 39

三、纳税人应懂得和遵守的若干事项及时办理纳税登记 40

纳税登记的范围和手续 40

企业经济性质的区分 41

国营工商企业 41

集体企业 42

中外合资经营企业 43

公私合营企业 43

合营企业 43

外资经营企业 44

华侨、港澳工商业者经营的企业 44

私营企业 44

个体工商业户 45

合作工厂 45

手工业社（组） 45

农工商联合企业 46

乡镇企业 46

经济联合体 46

劳动服务公司 46

手工业联社 46

街道企业 47

纳税鉴定 47

如实办理纳税申报 48

填写税票时应注意的问题 49

税票的填开 49

及时足额地缴纳税款 51

直接向金库缴纳税款的程序 52

向税务机关（或代征单位）缴纳税款的程序 52

退税手续的办理 52

缴纳税款的方法 52

纳税期限 53

如实提供纳税资料 55

几种纳税方法 55

发票是一种很重要的凭证 57

发票的种类及其使用 58

不属发票管理范围的票据 58

发票的内容和格式 59

发票的印制和购用 59

填开、使用发票时应注意的问题 60

欠税要加征滞纳金 61

滞纳金的加征和计算 61

滞纳金的缴纳手续 62

外出经营必备的手续 62

有关税法的解释权 63

外销商品《证明单》的使用方法 63

税务违章案件 64

税务违章案件的性质 65

处理税务违章案件的法律依据 65

纳税人不服处理应当怎么办 66

检举与奖励 66

违反下列税收法规要处以1万元以下罚款 67

违反下列税收法规要处以5千元以下罚款 67

违反下列税收法规要处以30元以下罚款 68

违反下列税收法规要处以500元以下罚款 68

违反下列税收法规要处以应纳（补）税款5倍以下的罚款 69

偷漏所得税的罚款处理 69

违反下列税收法规要处以3倍以下罚款 69

对未办税务登记的商贩的处理 69

隐匿所得额的处理 70

加成征收的目的 70

加倍征收的目的 70

税收罚款的含义 70

税务干部应该做到的和必须遵守的 71

对逾期不缴或偷税漏税应扣缴税款 71

保障纳税人的合法权益 71

四、国营企业利改税 73

利改税 73

第二步利改税的确定程序和实施时间 73

第二步利改税的主要内容及意义 74

实行第二步利改税的范围 75

小型企业的标准和范围 75

对亏损企业、微利企业的处理 76

服务企业所得税的缴纳 76

归还技措借款的处理 77

税后留利部分的分配 77

五、工商各税类 78

产品税及其缴纳 78

产品税 78

产品税的特点 79

产品税的作用 79

要缴产品税的产品 80

应纳产品税纳税义务发生时间的确定 81

产品税税目的设置 81

产品税的纳税人 81

产品税税率的设计 82

产品税税率的种类 83

产品税的纳税环节 84

计算缴纳产品税的依据 85

产品税的计税价格 86

要缴中间产品税的连续生产的产品 87

要缴产品税的自产自用产品 88

中间产品的纳税计算 88

委托加工产品应具备的条件 89

委托加工产品要缴产品税 89

委托加工产品产品税的纳税人 90

委托加工产品的征税范围 90

委托加工产品的纳税环节 90

可以免缴产品税的委托加工产品 91

可以免缴产品税的简单加工产品 91

已缴过税的产品再加工后的产品税的缴纳 92

前店后场生产的产品产品税的缴纳 93

工业协作生产产品产品税的缴纳 94

工业扩散产品产品税的缴纳 94

建筑安装企业生产的产品产品税的缴纳 95

基本建设单位附设工厂生产的产品产品税的缴纳 95

国营农场生产的产品产品税的缴纳 95

产品税税额的一般计算 96

自产自用产品的税额计算 97

委托加工产品的税额计算 97

进口产品的税额计算 98

不同税率的原料混合酿酒的税额计算 99

带包装销售的产品产品税的计算缴纳 100

过滤嘴卷烟缴纳产品税的计算 100

卷烟的分级计税标准 101

可以享受减免产品税的产品 102

可以享受减税的产品 103

试制新产品的减税免税 104

对酒类的减免照顾 105

产品税的纳税期限 106

玻璃钢的适用税率 106

减按15％税率征税的护肤护发品的条件 106

可以用产品税税款归还的贷款 107

不能用产品税税款归还的贷款 108

增值税及其缴纳 108

增值税 108

产品按“增值”征税的好处 109

增值税纳税义务发生时间的确定 110

增值税的征税范围 110

增值税的纳税人 110

新实行增值税的产品 111

增值税税目税率和扣除项目表 112

目前还不能对所有产品都实行增值税的原因 120

委托加工产品的纳税环节 120

工业企业自销产品计税价格的确定 120

委托加工产品计税价格的确定 121

对自制增值税产品连续生产产品税产品的特殊规定 121

连续生产产品的纳税计算 122

增值税的计税方法 123

“购入扣除法”与“实耗扣除法” 125

增值税的扣除项目 126

产品销售额的计算 127

增值税的征收方法 127

铁路部门和长江航运部门增值税的纳税地点 128

增值税纳税期限 129

增值税的报缴 129

在下列情况下税务机关有权决定应纳税额 129

出口已征增值税的产品的退税 130

已计入“扣除金额”或“扣除税额”的外购商品转让、销售等的补税 130

可用增值税款归还的贷款 131

对新产品增值税的减免照顾措施 131

增值税的减税免税 131

资源税及其缴纳 133

征收资源税的必要性 133

资源税的征税范围 133

资源税的纳税人 134

资源税的计税依据 134

销售利润率的计算 135

资源税的税率 135

资源税税额的计算 136

缴纳资源税的速算方法 136

资源税要规定起征点的道理 137

超率累进征收资源税的好处 137

原油、天然气资源税实行从量定额缴税 137

资源税的纳税地点 138

资源税的征收方法 138

营业税及其缴纳 139

营业税是个恢复性质的税种 139

自产自用可以不纳税的资源 139

资源税的减、免规定 139

营业税的征税范围 140

营业税的税率 141

营业税的纳税人 142

缴纳营业税的地点 143

营业税缴纳地点的特殊规定 143

营业税的计税依据 144

商业零售销售收入额的计算 145

交通运输营运收入额的计算 145

民航运输营运收入额的计算 145

营业收入额的计算 145

邮政、电讯业务营业收入额的计算 146

公用事业营业收入额的计算 146

旅游业务营业收入额的计算 146

建筑安装企业营业收入额的计算 146

金融企业营业收入额的计算 146

代理购销业务营业收入额的计算 147

广告、租赁业务营业收入额的计算 147

文艺单位收入额的计算 147

要缴税的商品批发业务 147

暂缓缴税的商品批发业务 147

批发与零售的划分缴税 147

工业企业自销产品营业税的缴纳 149

前店后场营业税的缴纳 150

“三包”费收入的缴纳 150

代销商品营业税的缴纳 150

工业企业设立门市部自销产品营业税的缴纳 150

机关、团体、学校、企事业单位附设单位的收入营业税的缴纳 151

群众性文体、娱乐场所的收入营业税的缴纳 151

营业税的纳税环节、缴纳时间 152

营业税税款的计算 152

缴纳营业税的方法 153

代扣税款的依据 154

在批发环节进货要代扣代缴税款的单位和个人 154

在批发环节已扣税款的抵缴 155

代扣税款的计算 155

个体户缴纳营业税的原则 156

对农村专业户的纳税照顾 156

对知青从事个体经营的纳税照顾 156

个体户营业税的缴纳 156

收入额和收益额兼有的个体户起征点的计算 157

营业税起征点幅度 158

可以免纳营业税的营业收入 158

临时经营的征税范围 161

“临时经营”的含义 161

临时经营营业税的税率 162

农民自产自销的产品是否要缴纳临时经营营业税 162

《农民自产自销证》的领用 163

盐税及其缴纳 164

盐税及其特点 164

盐税的征税范围 164

盐税的征税原则 164

盐税的纳税人 165

盐税的纳税环节 165

盐税的缴纳期限 166

盐税的税额 166

盐税纳税义务发生时间的确定 166

可以免税的用盐 169

可以减税的工业用盐 169

可以减税的农牧业用盐 169

可以减税的渔业用盐 170

各类盐税税额的计算 170

应纳盐税税额的计算 171

改变用途后盐税差额的计算 172

原盐保管耗用定额计算 173

动用储备盐税额的计算 173

使用减税盐的手续 174

私盐及缉私 174

盐场职工自食盐的定量免税 174

产盐单位应注意的事项 175

销盐单位应注意的事项 175

用盐单位应注意的事项 176

六、所得税类 177

缴纳所得税的一般知识所得税 177

所得税的征税范围 177

缴纳所得税的依据 178

征收所得税的意义 178

所得税纳税人 179

纳税所得额的计算 181

列入工业产品成本范围的支出 182

工业企业可以计入产品成本的费用 182

工业产品成本核算的一般程序 182

生产费用的归集和分配 183

在产品成本计算的三种方法 186

产品成本计算的分步法 187

产品成本计算的分类法 187

产品成本计算的简单法 187

产品成本计算的分批法 187

产品成本计算的定额比例法 188

固定资产折旧费的计入成本 188

按折旧率计算折旧额 188

固定资产修理费用的计算列支 189

固定资产与家具用具的划分 190

低值易耗品的摊销 190

待摊费用的计入生产成本 191

预提费用 192

原材料计价的方法 193

零售企业商品的计价 193

企业工资的计入成本 194

计税工资 194

工资附加费的提取 195

试制新产品费用的处理 195

可以计入成本的奖金 196

科研经费支出的处理 196

企业上交主管部门的行政管理费的处理 196

保健食品、清凉饮料和个人防护用品支出的处理 197

企业的一般经营管理费用的处理 197

库存商品、产品、材料等因调价、残损、霉变发生损失的处理 197

营业外收入及其范围 198

营业外支出及其范围 198

各项罚款（包括税收罚金、滞纳金）的处理 198

所得税的几种税率 198

财务会计结算的报送和缴纳税款的期限 201

适用比例税率缴纳所得税的计算方法 202

适用八级超额累进税率缴纳所得税的计算方法 203

中外合资经营企业、外国企业缴纳所得税的计算方法 206

发生亏损的处理 206

中途开业缴纳所得税的计算 210

中途停业缴纳所得税的计算 211

拆并、改组企业所得税的计算缴纳 211

减、免所得税的两种计算方法 212

企业逾期贷款等加付的利息的处理 213

联营企业所得税的计算缴纳 213

国营企业所得税及其缴纳国营企业改缴所得税的意义 214

国营企业所得税的征税范围 214

暂时不列入征税范围的国营企业 215

国营企业所得税的纳税义务人 215

国营企业缴纳所得税税率的确定 216

划分小型企业以哪一年的数据为准 216

比照小型工交企业或小型商业零售企业标准划分的企业 216

按照55％的比例税率缴纳的企业 217

下列企业一律按照八级超额累进税率缴纳 217

新八级超额累进税率开始实行的时间 217

国营企业应纳税所得额的计算产生 217

不得列入企业的成本费用开支范围的支出项目 218

国营企业缴纳所得税的方法 219

国营企业缴纳所得税的地点 219

可以享受减免税的国营企业 220

应缴纳调节税的国营企业 222

国营企业调节税及其缴纳缴纳调节税的意义 222

国营企业所得税的抵免 222

调节税纳税义务人的确定 223

国营企业调节税的计税依据 223

调节税税率的确定 224

调节税减税范围和减税计算方法 225

调节税的缴纳地点 226

集体企业所得税及其缴纳集体企业所得税的一般概念 226

集体企业所得税的纳税地点 227

集体企业所得税纳税人 227

集体企业所得税的征税范围 227

可在税前列入成本、费用的项目 228

不得在应纳所得额扣除的项目 228

集体企业应纳所得额的计算 229

基层供销社缴纳所得税的适用税率 231

基层供销社固定资产折旧的计提 231

基层供销社股金分红的处理 231

乡镇企业的适用税率 232

基层供销社更新改造资金的使用管理 232

小商小贩存入资金的利息的处理 232

基层供销社兼营批发业务时进销差价的计算 232

乡镇企业费用列支的变化 233

不能享受减免所得税照顾的乡镇企业 233

集体企业所得税的减免 233

革命老根据地的划定 235

既生产（从事）应税产品（业务）又生产（从事）免税产品（业务）的乡镇企业应纳所得税的计算 235

个体户所得税的产生 236

计算应税所得额应注意的问题 236

城乡个体工商户所得税及其缴纳城乡个体工商业户的征税范围 236

个体户适用的税率 237

对个体户的减免照顾 238

成本与费用开支 238

预缴所得税的计算方法 241

要按照规定建帐建证 242

不按规定建帐的征收方法 242

规定暂缓建帐户的缴纳方法 242

个人收入调节税及其缴纳个人收入调节税 242

个人收入调节税税率 244

应当缴纳个人收入调节税的收入项目 244

个人收入调节税的纳税人和税款的计算缴纳 245

免征个人收入调节税的收入项目 246

违反个人收入调节税的罚则 247

个人收入调节税与其他税种的关系 247

中外合资经营企业所得税及其缴纳中外合资经营企业的征税范围 248

中外合资经营企业的纳税地点 248

中外合资经营企业的适用税率 248

中外合资经营企业的优惠待遇 249

应纳税所得额的计算 250

中外合资经营企业固定资产标准和折旧的计算 251

不得列入企业成本费用的九项支出 252

所得税的抵免 253

外国企业所得税及其缴纳外国企业所得税的纳税人 253

外国企业所得税的征税范围 253

外国企业所得税的纳税地点 254

外国企业所得税的适用税率 254

外国企业缴纳所得税的优惠待遇 255

可以不缴纳预提税的项目 257

外国企业发生亏损的弥补 258

外国企业应纳税所得额的计算 258

从事海洋石油（气）合作开采的外国企业所得额的有关计算 258

从事航空、海运国际运输业务的外国企业所得额的计算 259

外国企业固定资产标准和折旧的计算 259

预提税的计算 259

外国企业交际应酬费的处理及筹办期间发生的费用的摊销期限 259

个人所得税及其缴纳个人所得税的征税范围 260

预提税的对等相互免税 260

不得列入外国企业成本费用的支出 260

居住满一年的计算 261

征税的所得项目 261

免税的所得项目 262

个人所得税的适用税率 263

工资、薪金所得的计算纳税 263

劳务报酬等三项所得的纳税计算 264

居住满一年者，其中国境外的收入的纳税计算 266

个人所得税的缴纳方法 266

利息、股息、红利所得的纳税计算 266

个人所得税的抵免 267

外币缴纳个人所得税的结算 267

对扣缴义务人的报酬 267

七、地方各税类 268

房产税及其缴纳 268

房产税的来历 268

缴纳房产税的意义 268

房产税的适用税率 269

房产税的征税范围 269

房产税的纳税人 269

可以免缴房产税的房产 270

可以享受减税、免税优待的房产 270

规定可以免税的房产改变用途如何缴税 271

新建房屋如何缴纳房产税 271

临时性工棚的缴税 271

征收车船使用税的意义 272

车船使用税及其缴纳车船使用税的演变 272

房产税的缴纳程序 272

车船使用税的征税范围 273

车船使用税的纳税人 273

车船使用税的计算缴纳 273

计算吨位和挂车税额 273

拖拉机税额的确定 274

可以免缴车船使用税的车船 275

可以得到减免税照顾的车船 275

客货两用汽车税额的确定 275

车船修理期间的缴税 276

屠宰税及其缴纳 276

屠宰税的演变 276

屠宰税的纳税人和征税范围 276

屠宰税的税额 277

屠宰税的减税免税 277

牧畜交易税及其缴纳牲畜交易税的概念 277

牲畜交易税的缴纳方法 278

牲畜交易税的税率 278

缴纳牲畜交易税的依据 278

牲畜交易税的纳税义务人 278

要缴纳牲畜交易税的牲畜交易 278

可以享受减免税的牲畜交易 279

检举与奖励 280

对代征代缴义务人的要求与报酬 280

集市交易税及其缴纳集市交易税的概念 280

集市交易税征税范围 280

集市交易税的减税、免税 281

集市交易税缴纳的依据和方法 281

集市交易税的纳税义务人 281

集市交易税的税率 281

城市维护建设税及其缴纳开征城市维护建设税的必要性 282

城市维护建设税的征税范围和计税依据 283

城市维护建设税的税率及应纳税额的计算 283

渔业税及其缴纳 284

渔业税的概念 284

渔业税征税范围 284

渔业税的税率 284

渔业税缴纳的依据和缴纳方法 285

渔业税的纳税义务人 285

渔业税的减税、免税 286

渔业税的违章处理 287

检举偷税者有奖 287

八、其他各税类 288

烧油特别税及其缴纳烧油特别税及其征税意义 288

烧油特别税的征税范围 288

烧油特别税的税额确定 288

缴纳烧油特别税的税额计算 289

烧油特别税的纳税环节 290

烧油特别税的纳税期限 291

烧油特别税的减税免税 291

建筑税及其缴纳 291

开征建筑税的意义 291

建筑税的征税范围 292

建筑税的计税依据及税率 292

属于国家预算外资金的资金 293

基本建设与更新改造措施项目的划分 293

要缴建筑税的不纳入国家固定资产投资计划的建筑工程 294

缴纳建筑税的资金来源 295

可以免缴建筑税的建设投资 295

建筑税的纳税人和缴纳地点 295

建筑税征免界限的划分 298

建筑税的计算缴纳 299

奖金税的种类和企业与事业单位奖金税的主要区别 301

奖金税的征税范围 301

奖金税的概念 301

奖金税及其缴纳 301

应缴纳奖金税的项目 302

缴纳奖金税的纳税义务人 302

奖金税的税率 303

奖金税的计算方法 303

标准工资的计算确定 306

按年计征的方法 307

年度内按次缴纳奖金税的方法 308

可以免纳奖金税的项目 308

其他各种单位的划分 309

奖金税的申报缴纳 310

违反奖金税规定的罚则 310

理发、浴室行业奖金税的计征 310

国营企业工资调节税及其缴纳征收国营企业工资调节税的意义 311

工资调节税的计税依据 311

工资调节税的纳税义务人 312

工资调节税的适用税率 312

工资调节税的计算缴纳 312

违反工资调节税规定的罚则 313

年度内按次缴纳工资调节税的方法 313

国家能源交通重点建设基金及其缴纳征集“能交基金”的必要性 314

“能交基金”的征集范围 315

“能交基金”征集的依据及征收率 316

“能交基金”的缴纳单位和缴款单位 317

可以免缴“能交基金”的收入项目 318

“能交基金”的申报缴纳 318

农业税及其缴纳 319

农业税是我国唯一一种实物税 319

违章处理 319

农业税的演变 320

农业税的轻税政策 320

稳定负担的政策 322

合理负担的政策 322

农业税的征税范围 323

农业税的纳税人 324

农业税的计税依据 324

农业收入的计算标准 325

农业税的税率 326

农业税的计算缴纳 326

农业税的减免税照顾 327

农林特产农业税及其适用税率 328

契税及其缴纳 329

契税的起源和沿革 329

契税的性质 330

缴纳契税的意义 330

契税的税率和计税标准 330

可以享受减免税照顾的契约 331

缴税领契手续的办理 332

关税及其缴纳 332

征收关税的意义 332

关税的特点和作用 333

制定海关税则的基本原则 333

关税税率的确定 334

关税完税价格的确定 335

关税的减免和退补规定 336

船舶吨税的征税范围 337

船舶吨税的征收 337

船舶吨税纳税期限和税级税率 338

船舶吨税的优惠税率 339

船舶吨税的申报缴纳 340

对外籍船舶的免税规定 340

入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的计算缴纳入境旅客行李物品和个人邮递物品要缴纳进口税 340

列入进口税征税范围的进口物品 341

可以免征进口税的进口物品 342

应税进口物品完税价格的确定 342

个人进口自用的电视机、收录音机、电子计算器按照什么价格缴纳进口税 343