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第一篇 税制概论 2

第一章 税收制度的概念、类型及其构成要素 2

第一节 税收制度的概念 2

第二节 税收分类 3

第三节 税法构成的基本要素 6

第二章 我国税制的建立和演变 15

第一节 建国初期和社会主义改造时期的税收制度 15

第二节 全面建设社会主义时期税收制度的改革 18

第三节 十年内乱时期税收制度的改革 19

第四节 1979年到1992年的税制改革 20

第五节 1994年后的税制改革 25

第二篇 流转税类 33

第三章 增值税 33

第一节 增值税的概念、特点和作用 33

第二节 增值税的征税范围和纳税人 35

第三节 增值税的税率和税收优惠 39

第四节 应纳税额的计算 44

第五节 增值税若干重要问题的规定 60

第六节 增值税专用发票 79

第七节 增值税的征收 89

第四章 消费税 92

第一节 消费税的概念、特点和作用 92

第二节 消费税征税范围和纳税人 94

第三节 消费税税目、税率和税收优惠 99

第四节 消费税纳税环节和计税依据 102

第五节 消费税计算与征收 110

第五章 营业税 120

第一节 营业税的概念、特点和作用 120

第二节 营业税征税范围和纳税人 121

第三节 营业税税目、税率和税收优惠 124

第四节 营业税纳税环节和计税依据 127

第五节 营业税计算与征收 130

第六章 出口货物退（免）税 133

第一节 出口货物退税的概念、原则和作用 133

第二节 出口退税的基本政策 136

第三节 出口货物“先免后退税”规定 143

第四节 出口货物“先免后抵再退税”的规定 148

第五节 出口货物“免税”的规定 156

第六节 出口退税的管理 158

第七章 关税 162

第一节 关税的概念、特点和作用 162

第二节 关税征收制度 164

第三节 船舶吨税 171

第三篇 所得税类 174

第八章 企业所得税 174

第一节 企业所得税的概念、特点和作用 174

第二节 企业所得税纳税人和征税对象 176

第三节 企业所得税税率和税收优惠 178

第四节 企业所得税计税依据 185

第五节 企业所得税计算与征收 196

第九章 外商投资企业和外国企业所得税 215

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念、特点和作用 215

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象 218

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据和税率 220

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 229

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与征收 234

第十章 个人所得税 243

第一节 个人所得税的概念、特点和作用 243

第二节 个人所得税征税范围和纳税人 246

第三节 个人所得税税率和税收优惠 251

第四节 个人所得税计税依据 255

第五节 个人所得税计算与征收 258

第十一章 农（牧）业税 280

第一节 农业税的概念、特点、作用和政策 280

第二节 农业税的主要内容 283

第三节 牧业税 287

第四节 农业特产税 289

第四篇 资源税类 295

第十二章 资源税 295

第一节 资源税的概念、特点和作用 295

第二节 资源税征税范围和纳税人 296

第三节 资源税税目、税额和计税依据 297

第四节 资源税纳税义务发生时间与税收优惠 308

第五节 资源税计算与征收 309

第十三章 土地使用税和耕地占用税 312

第一节 土地使用税 312

第二节 耕地占用税 314

第五篇 特定目的税类 319

第十四章 城市维护建设税和固定资产投资方向调节税 319

第一节 城市维护建设税 319

第二节 固定资产投资方向调节税 323

第十五章 土地增值税 340

第一节 土地增值税的概念和作用 340

第二节 土地增值税征税范围、纳税人和计税依据 342

第三节 土地增值税的税率和税收优惠 346

第四节 土地增值税的计算与征收管理 348

第六篇 财产行为税类 355

第十六章 房产税、契税和车船使用税 355

第一节 房产税 355

第二节 契税 356

第三节 车船使用税 359

第十七章 印花税、屠宰税和筵席税 363

第一节 印花税 363

第二节 屠宰税 370

第三节 筵席税 373