个体工商户纳税须知PDF电子书下载

一、基本知识 1

（一）个体、私营经济常识 1

1．什么是个体经济？ 1

2．个体经济的基本特征是什么？ 1

3．个体经济的作用是什么？ 2

4．个体、私营经济的地位是什么？ 2

5．我国发展个体、私营经济的方针政策是什么？ 4

6．为什么国家必须加强对个体、私营经济的管理？ 4

7．个体经济有哪些类型？ 6

8．什么是个体工商户？ 6

9．个体工商户的权利是什么？ 6

10．个体工商户的义务是什么？ 7

11．个体工商户是否可以请帮工、带学徒？ 8

12．什么是个体经营？ 8

13．什么样的人可从事个体、私营企业经营？ 8

14．哪些行业允许个体工商户、私营企业经营？哪些行业不允许个体工商户、私营企业经营？ 9

15．个体工商户、私营企业有哪几种经营方式？ 10

16．什么是私营企业？ 11

17．私营企业的权利是什么？ 11

18．私营企业的义务是什么？ 12

19．申请开办私营企业应具备什么条件？ 12

20．私营企业有哪几种类型？ 12

21．个体工商户与私营企业有哪些区别？ 13

22．个体劳协、私营企业协会在参与个体、私营企业税收管理上有哪些作用？ 13

24．什么是中外合资经营企业？ 14

23．什么是营业执照？ 14

25．什么是中外合作经营企业？ 15

（二）税收常识 15

26．什么是税收？ 15

27．税收的基本特征是什么？ 17

28．什么是税收政策？ 17

29．什么是税收制度？ 18

30．什么是税法？ 18

32．什么是罚则？ 19

31．什么是实施细则？ 19

33．我国税收存在的必要性是什么？ 20

34．为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务？ 21

35．税与费、专卖、利润上缴、公债、罚没收入等有什么关系？ 22

36．什么是税务专管员？ 25

37．什么是协税员、助征员、办税员？ 25

38．什么是税种？ 26

39．什么是纳税人？ 26

40．什么是扣缴义务人？ 27

42．什么是征税对象？ 28

41．什么是纳税义务发生时间？ 28

43．什么是纳税环节？ 29

44．什么是纳税期限？ 29

45．什么是纳税地点？ 29

46．什么是计税依据？ 30

47．什么是税目？ 31

48．什么是税率？ 31

50．什么是累进税率？ 32

49．什么是比例税率？ 32

51．什么是定额税率？ 33

52．什么是零税率？ 33

53．什么是减税、免税？ 34

54．什么是免征额？ 34

55．什么是临时经营？ 34

56．什么是违法经营？ 35

57．什么是固定业户？ 35

58．什么是起征点？ 35

59．什么是汇算清缴？ 35

60．什么是补税？ 36

61．什么是退税？ 36

62．什么是加成征收？ 37

63．什么是加倍征收？ 37

64．什么是应纳税额？ 37

67．什么是应税产品？ 38

66．什么是应税所得额？ 38

65．什么是实纳税额？ 38

68．什么是正税？ 39

69．什么是附加税？ 39

70．什么是直接税？ 39

71．什么是间接税？ 40

72．什么是价内税？ 40

73．什么是价外税？ 41

74．什么是从价税？ 41

76．什么是税负转嫁？ 42

75．什么是从量税？ 42

77．什么是税收负担？ 43

78．什么是含税价格、不含税价格？ 43

79．什么是批发价格？ 44

80．什么是零售价格？ 45

81．什么是进销差价？ 45

82．什么是批零差价？ 45

84．滞纳金与罚款、罚金的区别是什么？ 46

83．什么是滞纳金？ 46

二、纳税程序与法律责任 48

85．什么是税务登记？ 48

86．什么是税务登记证？ 48

87．税务登记有哪几种类型？ 49

88．个体工商户为什么要办理税务登记？ 50

89．税务登记证的作用是什么？ 51

90．新开业的个体工商户如何办理税务登记？ 51

91．个体工商户办理税务登记时应向税务机关提供哪些证件、资料？ 52

92．为什么要定期进行税务登记证的验证换证？ 52

93．税务登记的内容有哪些？ 53

94．什么是变更税务登记？ 54

95．什么是注销税务登记？ 55

96．税务登记证遗失后怎么办？ 55

97．怎样保管、使用税务登记证？ 55

100．注销税务登记时应注意什么？ 56

99．哪些情况不需要办理税务登记？ 56

98．临时设摊是否办理税务登记？ 56

101．个人租赁、承包集体企业如何办理税务登记？ 57

102．未按照规定办理税务登记如何处理？ 57

103．涂改、转借税务登记证如何处理？ 57

104．什么是帐簿、凭证，包括哪些内容？ 58

105．个体工商户应在什么时间设置帐簿？ 59

106．个体工商户为什么要设立帐簿？ 59

107．个体工商户建帐有哪些类型？ 59

108．个体工商户没有建帐能力怎么办？ 60

109．什么是收支凭证粘贴簿？ 60

110．什么是进、销、存货登记簿？ 61

111．什么是联户会计，联户会计应具备哪些条件？ 61

112．个体工商户未按规定设置帐簿怎么办？ 61

115．会计凭证、帐簿、报表使用文字有哪些规定？ 62

116．个体工商户建假帐如何处理？ 62

114．个体工商户使用计算机记帐应向税务机关提供哪些资料？ 62

113．个体工商户未按规定保存帐簿、记帐凭证及其他有关资料怎么办？ 62

117．什么是纳税申报期限？ 63

118．个体工商户不按规定期限办理纳税申报怎么办？ 64

119．个体工商户按期纳税有困难怎么办？ 64

120．个体工商户未按规定期限缴纳税款怎么办？ 64

121．个体工商户如何申请减免税？ 65

122．个体工商户如何填写减免税申请表？ 65

124．个体工商户怎样进行纳税自查？ 66

123．个体工商户为什么要进行纳税情况的自查？ 66

125．在什么情况下税务机关有权核定个体工商户的应纳税额？ 67

126．税务机关可以采取哪几种方式核定应纳税额？ 68

127．对无证经营者在税款征收上有哪些规定？ 69

128．什么是纳税担保？ 70

129．什么是纳税担保人，纳税担保人提供担保时应注意什么？ 70

130．纳税人以未设置抵押权的财产作纳税担保时应注意什么？ 70

131．在什么情况下个体工商户要提供纳税担保？ 71

132．在什么情况下个体工商户的银行存款会被暂停支付？ 71

133．在什么情况下个体工商户的商品、货物或者其他财产会被扣押、查封？在扣押、查封过程中应注意什么？ 71

134．个体工商户所纳税款超过应纳税款怎么办？ 72

136．因个体工商户计算错误等失误而未缴或者少缴的税款如何处理？ 73

135．因税务机关的责任而使个体工商户少缴税款如何处理？ 73

137．个体工商户税款征收方式有几种？ 74

138．什么是查帐征收？ 74

139．什么是查定征收？ 75

140．什么是查验征收？ 75

141．什么是定期定额征收？ 76

142．个体工商户纳税定额的核定有哪些程序？ 76

143．个体工商户纳税定额确定的依据是什么？ 77

144．个体工商户的纳税定额为什么要经常调整？ 78

145．个体工商户纳税定额期限以多长为宜？ 78

146．定额纳税户所得税如何计算？ 78

147．定额纳税户临时停业怎么办？ 79

148．为什么会出现非税务机关及人员征税现象？ 80

149．采取邮寄纳税的个体工商户应注意什么？ 80

151．纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款如何处理？ 81

150．个体工商户拖欠税款应如何处理？ 81

152．什么是偷税，应如何处罚？ 82

153．什么是伪造帐簿、记帐凭证？ 83

154．什么是变造帐簿、记帐凭证？ 83

155．什么是涂改帐簿、记帐凭证？ 83

156．什么是隐匿帐簿、记帐凭证？ 83

157．什么是抗税，如何处罚？ 83

158．纳税人欠缴税款而采取转移、隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴欠缴的税款应如何处罚？ 84

159．纳税人向税务人员行贿而不缴或少缴税款的应如何处罚？ 85

160．什么是出口退税？ 86

161．骗取国家出口退税款如何处理？ 86

162．对个体工商户的储蓄存款帐户可否检查，检查时应注意什么？ 87

163．个体工商户的邮寄应税商品是否可以检查？ 88

164．个体工商户在什么情况下会被罚款，被罚款时应注意什么？ 89

165．个体工商户阻碍税务人员依法执行职务如何处理？ 89

166．什么情况下可以延期缴税，延期缴税时应注意什么？ 90

168．税务机关对个体工商户可以行使哪些检查权力，个体工商户应如何配合？ 91

167．什么情况下个体工商户的帐簿、凭证、报表等有关资料会被税务人员带走检查，此时应注意什么？ 91

169．什么是税收票证？ 92

170．税收票证有几类？ 93

三、发票管理 94

171．什么是发票，有什么作用？ 94

172．征管法中对发票管理有什么规定？ 95

173．发票包括哪些内容？ 95

174．发票的联次及用途有什么规定？ 96

175．为什么要实行发票统一管理？ 96

176．发票管理的范围和对象是什么？ 97

177．发票管理与财务管理有什么关系？ 97

178．对举报违反发票管理法规行为的有功人员应如何奖励？ 97

179．用票单位和个人应如何做好发票管理工作？ 98

180．印制发票企业由哪级税务机关确定？ 98

181．什么是发票监制章？为什么要在全国统一发票监制章？ 99

182．目前对发票监制章有哪些规定？ 99

184．什么是发票不定期换版制度？为什么实行不定期换版制度？ 100

183．目前对发票联印刷有哪些规定？ 100

185．个体工商户如何领购发票？ 101

186．什么是发票专用章？ 101

187．什么是购票方式？有哪几种？ 101

188．对不符合领购发票条件的单位和个人，需要发票时应如何办理？ 102

189．什么是发票保证制度？为什么要实行发票保证制度？ 102

191．发生哪些业务必须取得发票？ 103

192．什么是不符合规定的发票？如何处理？ 103

190．发生哪些业务必须开具发票？ 103

193．用票单位和个人应在什么时间开具发票？ 104

194．在什么情况下，用票单位和个人可以开具红字发票？ 104

195．用票单位和个人应如何填写发票？ 104

196．开具发票应使用何种文字？ 104

197．跨省、自治区、直辖市经营的，如何开具发票？ 104

198．用票单位和个人应建立哪些制度？ 105

199．用票单位和个人应如何办理发票和发票领用簿的变更、缴销手续？ 105

200．用票单位和个人应如何保管发票？ 105

203．印制、使用发票的单位和个人应如何配合税务机关检查？ 106

202．发票检查中税务机关可行使哪些职权？ 106

201．什么是发票检查？分哪几种形式？ 106

204．什么是发票填写情况核对卡？如何填写？ 107

205．什么是发票换票证？如何使用？ 107

206．哪些行为属于违反发票管理法规的行为？如何处罚？ 108

207．什么是未按规定印制发票、生产发票防伪专用品的行为？ 108

208．什么是未按规定领购发票的行为？ 109

209．什么是未按规定开具发票的行为？ 109

210．什么是未按规定取得发票的行为？ 110

211．什么是未按规定保管发票的行为？ 110

212．什么是未按规定接受税务机关检查的行为？ 111

213．什么是私印发票？如何处罚？ 111

214．非法携带、邮寄、运输或存放空白发票的如何处罚？ 111

215．什么是伪造、变造发票？如何处罚？ 112

216．什么是转借、转让、代开发票？如何处罚？ 112

217．什么是拆本使用发票？为什么不能拆本使用发票？ 112

219．对违反发票管理法规行为的处罚包括哪些？ 113

218．什么是倒买倒卖发票？如何处罚？ 113

220．用票单位和个人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的应如何处理？ 114

221．印制、使用发票的单位和个人及其他当事人对税务机关的处罚决定不服的如何办理？ 114

222．税务人员利用职务之便，故意刁难印制、使用发票的单位和个人，或从事发票违法行为的如何处理？ 114

四、集贸市场税收 115

223．什么是集贸市场？ 115

224．集贸市场是怎样发展起来的？ 115

226．集贸市场税收的征收范围是什么？ 116

225．什么是集贸市场税收？ 116

227．集贸市场税收应如何管理？ 117

228．什么是纳税小组长，纳税小组长有哪些责任？ 119

229．进入集贸市场的临时经营者如何纳税？ 119

230．无固定摊位的个体工商户偶尔进市交易怎样纳税？ 119

231．什么是公开办税，包括哪些内容，各有什么形式？ 120

232．什么是自产自销证明，有什么用途？ 121

233．什么是进场报验？ 121

235．个体工商户对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的应怎么办？ 122

234．个体工商户与税务机关在纳税上发生争议怎么办？ 122

五、其他 122

236．申请税务行政复议前应注意什么？ 123

237．如何填写复议申请书？ 125

238．对复议裁决不服怎么办？ 125

239．对税务机关处罚逾期不申请复议也不向法院起诉，又不执行如何办？ 125

240．个体工商户纳税事项是否可以委托别人代理？ 126

241．怎样选择税务代理人？ 126

242．税务代理人与被代理人之间责任如何划分？ 127

244．个体工商户委托代理人进行税务代理应有哪些手续？ 128

243．代理人进行代理应具备哪些条件？ 128

245．什么是协税护税？ 129

246．为什么协税护税是每个公民光荣的义务？ 130

247．对违反税收法律、行政法规行为的举报有哪些奖励规定？ 131

248．检举揭发纳税人的违法行为有哪些形式？ 132

249．什么是税务文书，包括哪些内容？ 133

250．什么是文书送达，如何才算送达？ 133

252．什么情况可以采取公告形式送达税务文书？ 134

251．个体工商户拒绝签收税务文书时，文书如何送达？ 134

253．什么是税务专管员的五要十不准？ 135

254．税务人员利用职务之便收取纳税人财物应如何处理？ 136

255．税务人员故意刁难纳税人应如何处理？ 136

256．税务人员擅自决定征、减、免、退税如何处理？ 137

257．什么是代扣代缴？ 137

258．扣缴义务人有何义务、法律责任和权益？ 139

259．税务人员帮助个体工商户偷税如何处理？ 142

260．个体工商户在举报信中歪曲事实、无中生有如何处理？ 142

六、附录 144

（一）中华人民共和国税收征收管理法 144

（二）全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 158

（三）中华人民共和国税收征收管理法实施细则 160

（四）中华人民共和国发票管理办法 175

（五）《中华人民共和国发票管理办法》实施细则 183

（六）中共中央、国务院关于加快发展第三产业的决定 195

（七）党和国家关于个体、私营经济的方针政策（摘录） 201