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第一部分 财务报表及分析 3

第1章 损益表 3

1.1 保存好财务记录 3

1.1.1 选择正确的观点 3

1.1.2 损益表是财务管理的起点 4

1.2 使用损益表 4

1.2.1 选择一种报告方法 4

1.2.2 案例研究：银行贷款要准备的材料 5

1.2.3 案例研究：某商家的库存控制 5

1.2.4 营业收入和非营业收入 7

1.3 从普通日记帐到损益表 8

1.3.1 将普通日记帐导入Excel 8

1.3.2 将日记帐数据汇总到总分类帐 8

1.3.3 将总帐数据汇总到损益表中 10

1.4 采用责权发生制会计来管理 11

1.5 传统组织法和贡献组织法 15

1.6 小结 16

第2章 资产负债表：流动资产管理 17

2.1 设计资产负债表 17

2.1.1 理解资产负债表帐户 17

2.1.2 理解借方和贷方录入 18

2.2 计算流动资产现金余额 19

2.2.1 为多个现金帐户计算现金余额 20

2.2.2 处理限制性现金帐户 23

2.3 计算流动资产应收帐款余额 23

2.3.1 备抵坏帐帐户 24

2.3.2 使用帐龄分析法估计坏帐 25

2.3.3 使用销售百分比法来估计坏帐 27

2.4 预付费用余额 27

2.5 流动资产存货余额 30

2.5.1 理解存货流动 30

2.5.2 存货帐户结帐 31

2.6小结 32

第3章 资产负债表中存货的计价 33

3.1 存货计价 33

3.1.1 使用个别计价法 33

3.1.2 案例研究：伊凡斯电子公司 34

3.1.3 使用平均成本法 37

3.1.4 使用先进先出法 40

3.1.5 使用后进先出法 44

3.1.6 四种计价方法比较 46

3.1.7 处理购货折扣 47

3.2 存货的永续盘存制和定期盘存制 48

3.3 小结 51

第4章 资产负债表：负债和所有者权益 52

4.1 理解日记帐和分类帐 52

4.1.1 理解特种日记帐 53

4.1.2 理解明细分类帐 59

4.1.3 创建总分类帐 59

4.1.4 创建明细分类帐 61

4.1.5 自动过帐 62

4.2 流动负债余额核算 71

4.3 小结 72

第5章 营运资金和现金流量分析 73

5.1 拓宽定义：现金和营运资金 75

5.1.1 核定营运资金数额 75

5.1.2 案例研究：马波设计公司的营运资金 75

5.1.3 确定营运资金的变化 79

5.2 现金流量分析 82

5.2.1 案例研究：马波设计公司（续） 82

5.2.2 获取基本信息 83

5.2.3 营运资金的来源和运用汇总 85

5.2.4 经营活动的现金流动状况 86

5.2.5 经营活动和非经营活动现金的合并 87

5.3 小结 88

6.1 报表总体结构分析 89

6.1.1 使用百分比损益表 89

第6章 财务报表分析 89

6.1.2 使用百分比资产负债表 91

6.1.3 使用比较财务报表 92

6.2 报表分析中的金额数据和百分比数据 94

6.3 差异总体结构分析 97

6.4 按职员人数进行总体结构分析 100

6.5 小结 102

第7章 比率分析 103

7.1 产业平均值和趋势解释 104

7.2 获利能力比率分析 107

7.2.1 计算每股净收益 108

7.2.2 计算毛利率 109

7.2.3 计算净利率 110

7.2.4 计算资产报酬率 111

7.2.5 计算股东权益报酬率 112

7.3.1 计算资产负债比率 113

7.3 负债比率分析 113

7.3.2 计算资产权益比率 114

7.3.3 计算利息保障倍数 115

7.4 变现能力比率分析 116

7.4.1 计算流动比率 116

7.4.2 计算速动比率 117

7.5 活动性比率分析 118

7.5.1 计算应收帐款平均回收期 118

7.5.2 计算存货周转率 119

7.6 小结 120

第二部分 财务计划和控制 123

第8章 预算和计划循环 123

8.1 创建预测的财务报表 123

8.2 案例研究：康明斯印刷公司 124

8.3 从预测到预算 130

8.4 小结 133

9.1 确保掌握基本数据 134

第9章 预测和计划 134

9.2 移动平均法预测 135

9.2.1 案例研究：客户服务 136

9.2.2 用移动平均加载宏来预测 137

9.2.3 处理Excel的移动平均计算格式 137

9.2.4 用Excel图表创建移动平均预测 138

9.3 用Excel的回归函数来预测 139

9.3.1 用TREND函数进行线性预测 140

9.3.2 用GROWTH函数进行非线性预测 142

9.3.3 案例研究：图书销售 143

9.3.4 用Excel图表创建回归预测 145

9.4 用Excel的平滑函数来预测 146

9.4.1 用平滑法来预测 146

9.4.2 使用指数平滑加载宏 147

9.4.3 案例研究：小汽车租赁 147

9.4.4 选择平滑常数 149

9.4.5 使用平滑法来处理季节性数据 149

9.5 使用Box-Jenkins ARIMA法 151

9.5.1 ARIMA的基本知识 152

9.5.2 从相关图来标定模型开始 153

9.5.3 标识其他Box-Jenkins模型 154

9.6 小结 157

第10章 质量评价 158

10.1 用统计过程控制法进行监控 158

10.1.1 对变量使用XS图 159

10.1.2 案例研究：软盘制造 161

10.1.3 为互斥结果创建P-图 164

10.1.4 选择样本大小 166

10.1.5 使用Excel创建SPC图表 167

10.2 进行可接受的取样 168

10.3 为质量控制使用工作表函数 172

10.3.1 从有限集合中取样 173

10.3.2 案例研究：咖啡杯生产 173

10.3.3 从无限集合中取样 174

10.3.4 案例研究：录像带租赁 174

10.3.6 案例研究：订货表单 175

10.3.5 个体缺陷的取样 175

10.4 小结 176

第三部分 投资决策 179

第11章 商业案例研究：投资 179

11.1 发商业案例 179

11.2 开发Excel模型 182

11.3 小结 186

第12章 商务分析的决策条件 188

12.1 回收期 188

12.2 理解终值、现值和净现值 192

12.2.1 计算终值 192

12.2.2 计算现值 192

12.2.3 计算净现值 193

12.3 缩短回收期 194

12.4 小结 198

13.1 管理方案 199

第13章 商业案例灵敏度分析 199

13.2 利润计算 206

13.2.1 计算内部收益率 206

13.2.2 计算获利能力指数 207

13.2.3 估计连续值 208

13.3 考虑不同的贴现率 209

13.4 使用单变量求解 211

13.5 小结 212

14.1 分析经营杠杆 214

第14章 利润计划 214

14.1.1 案例研究：名片印刷 215

14.1.2 案例研究：经营杠杆的程度比较 215

14.1.3 案例研究：咖啡销售 219

14.1.4 使用DOL来规划利润 221

14.2 分析财务杠杆 222

14.2.1 计算负债比率 223

14.2.2 计算利息保障倍数 224

14.3 小结 225

第15章 不确定条件下的投资决策 226

15.1 标准差 226

15.2 理解置信区间 228

15.2.1 在市场研究中使用置信区间 229

15.2.2 更精确地设定置信区间 230

15.3 在决策中使用回归分析 231

15.3.1 以一个变量回归一个变量 231

15.3.2 以一个变量回归多个变量 234

15.3.3 用多重回归来预测 239

15.3.4 案例研究：提高毛利 240

15.4 小结 242

第16章 固定资产 243

16.1 确定原始成本 243

16.1.1 选择成本 243

16.1.2 选择资产 244

16.1.3 选择实际成本还是重置成本 244

16.2 资产折旧 245

16.2.1 采用直线法折旧 246

16.2.2 采用余额递减法折旧 247

16.2.3 不完全年份下的余额递减法折旧 248

16.2.4 纠正四舍五入的误差 249

16.2.5 采用双倍余额递减法折旧 250

16.2.6 采用可变余额递减法折旧 250

16.2.7 采用年限总和法折旧 252

16.3 小结 253

17.1 理解数据地图的要求 257

第四部分 销售和市场营销 257

第17章 销售和市场营销分析 257

17.1.1 创建地图 258

17.1.2 使用地图工具栏 260

17.1.3 使用Microsoft地图控件 261

17.2 使用人口统计数据文件 262

17.2.1 理解方差分析 264

17.2.2 理解协方差分析 266

17.3 在地图上显示观测值和调整值 270

17.4 小结 274

第18章 收入的确认 275

18.1 收入确认的原理 275

18.2 赚取过程 276

18.2.1 在生产过程中收入的确认 277

18.2.2 完成百分比法 277

18.2.3 合同完成法 279

18.3 在生产完成时确认收入 280

18.4 用销售点法确认收入 281

18.4.1 信用卡赊销 281

18.4.2 销售后发生的其他费用 282

18.4.3 允许退货 283

8.5 按收到现金为标志来确认收入 283

18.5.1 分期付款法 283

18.5.2 使用成本回收法 284

18.7 不同收入确认方法的影响 285

18.6.2 制造业中收入的确认 285

18.6 不同行业的收入确认 285

18.6.1 服务业中收入的确认 285

18.8 小结 286

第19章 Business Planner 287

19.1 探讨Business Planner 287

19.1.1 打开Macro工作表 291

19.1.2 添加主方案 292

19.1.3 用图表进行预测 292

19.2.1 指定公司类型 295

19.2 理解数据表 295

19.2.2 输入运营数据 296

19.2.3 输入费用数据 298

19.2.4 输入财务数据 299

19.3 理解资产负债表 301

19.3.1 公司资产的核算 301

19.3.2 公司负债和所有者权益的核算 305

19.3.3 资产和负债余额的核算 307

19.4.1 收入和支出的核算 308

19.4 理解损益表 308

19.4.2 税金的计算和利润分配 310

19.5 理解现金流量表 313

19.5.1 从营业和经营活动来确定现金流动状况 313

19.5.2 从投资和筹资活动来确定现金流量 315

19.5.3 跟踪意外的值 317

19.6 小结 318

第20章 贡献和毛利分析 319

20.1 贡献毛利的计算 319

20.2 使用单位贡献法 322

20.3 创建营业利润表 323

20.4 寻求保本点 324

20.4.1 计算保本数量 324

20.4.2 计算保本销售额 325

20.4.3 计算含预期获利水平的保本销售额 326

20.4.4 用图表表示保本点 326

20.5.1 线性关系 329

20.5 贡献分析中的假设 329

20.5.2 成本的分配 330

20.5.3 固定销售品种结构 330

20.5.4 固定存货 330

20.5.5 工人的生产率 331

20.6 确定销售品种结构 331

20.7 部门毛利分析 333

20.8 小结 333

21.1.1 完全成本计算法 335

21.1.2 案例研究：QuickData公司的调制解调器 335

第21章 定价和成本计算 335

21.1 完全成本计算法和贡献成本计算法 335

21.1.3 理解贡献成本计算法 339

21.1.4 用贡献成本法定价 341

21.2 对新产品进行贡献成本分析 344

21.3 交叉弹性效应估算 347

21.4 小结 349