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第一章 概论 1

第一节 审计定义 1

第二节 审计分类 2

第三节 注册会计师审计的意义 6

第四节 注册会计师的职业资格 9

第五节 会计师事务所的主要业务 11

新闻摘录：大型公司为附加服务向会计师事务所支付更多的费用 14

第六节 会计师事务所的组织 15

关键名词 19

参考阅读 20

思考题 20

第二章 注册会计师职业规范 22

第一节 职业道德准则 22

第二节 独立审计准则 32

新闻摘要：独立审计准则是有效的——中注协副秘书长李爽谈银广夏事件 38

第三节 质量控制准则 40

文摘：后续检查结果为注册会计师行业敲响警钟 43

第四节 职业后续教育准则 44

关键名词 46

参考阅读 46

思考题 47

练习题 47

第三章 注册会计师的法律责任 51

第一节 注册会计师执业的法律环境 51

第二节 几组相关概念 53

第三节 对客户的民事责任 58

第四节 对第三者的民事责任 60

第五节 注册会计师的刑事责任 67

第六节 避免审计诉讼发生的对策 70

关键名词 74

参考阅读 75

思考题 75

练习题 75

第四章 审计目标、证据与工作底稿 79

第一节 审计目标 79

第二节 审计证据的概念和分类 84

第三节 审计证据的评价 86

第四节 收集审计证据的常用方法 91

第五节 审计工作底稿 97

关键名词 106

参考阅读 106

思考题 107

练习题 107

第五章 业务承接与审计计划 111

第一节 会计报表审计的基本程序 111

第二节 承接客户委托业务 112

第三节 了解被审单位的基本情况 118

第四节 审计中的重要性 120

第五节 审计风险 128

文摘：审计技术提示第1号——财务欺诈风险 133

第六节 制定审计计划 137

关键名词 140

参考阅读 141

思考题 141

练习题 142

第六章 内部控制调查、测试与评价 146

第一节 内部控制概述 146

第二节 内部控制结构的内容 149

第三节 调查与描述客户的内部控制 158

第四节 内部控制的符合性测试 166

第五节 控制风险的评估 169

第六节 管理建议书 173

关键名词 176

参考阅读 177

思考题 177

练习题 178

第七章 审计抽样 181

第一节 审计抽样概述 181

第二节 符合性测试中属性抽样的应用 192

第三节 实质性测试中变量抽样的应用 200

第四节 审计测试中的非统计抽样 207

关键名词 208

参考阅读 210

思考题 210

练习题 211

第八章 销售与收款循环审计 215

第一节 销售与收款循环概述 215

第二节 销售与收款循环内部控制测试 219

第三节 主营业务收入审计 223

文摘：警惕操纵收入确认的十种手段 225

案例：甲上市公司人为调节年度利润的审计 229

第四节 应收账款审计 230

案例：“应收账款”真实性的审计 235

第五节 坏账准备审计 236

案例：随意更改坏账准备计提比例的审计 237

第六节 其他相关账户审计 239

文摘：透视世界通信公司事件 241

案例：隐匿其他业务收入的审计 244

关键名词 244

参考阅读 245

思考题 245

练习题 245

第九章 购货与付款循环审计 248

第一节 购货与付款循环概述 248

第二节 购货与付款循环内部控制测试 252

第三节 应付款项和预付账款审计 255

案例：虚列应付账款的审计 256

案例：预付账款的审计 258

第四节 固定资产和累计折旧审计 259

案例：固定资产减少业务不真实的审计 264

案例：不计残值多提折旧的审计 268

第五节 其他相关账户审计 269

关键名词 270

参考阅读 271

思考题 271

练习题 271

第十章 生产与工资循环审计 275

第一节 生产循环概述 275

第二节 存货审计 279

案例：存货盘点的审计 282

第三节 生产循环其他账户审计 289

案例：待摊费用一次抵减当期收益的审计 291

第四节 工资循环及内部控制测试 292

第五节 应付工资和应付福利费审计 294

案例：招待费错列为工资费用的审计 294

关键名词 295

参考阅读 295

思考题 296

练习题 296

第十一章 筹资与投资循环审计 299

第一节 筹资与投资循环概述 299

第二节 借款审计 303

案例：借款利息资本化的审计 306

案例：长期借款的审计 306

第三节 应付债券和财务费用审计 307

案例：应付债券的审计 309

第四节 所有者权益审计 310

案例：实收资本的审计 313

案例：股权投资准备的审计 314

第五节 对外投资审计 317

案例：投资收益的审计 319

案例：长期投资减值准备的审计 321

参考阅读 322

思考题 322

练习题 322

第十二章 货币资金与特殊项目审计 325

第一节 货币资金内部控制 325

案例：现金付款的内部控制 328

第二节 货币资金审计测试 329

第三节 特殊项目审计 339

案例：会计政策变更的审计 342

案例：会计估计变更的审计 344

案例：涉及补价的非货币性资产交易的审计 346

文摘：对一起债务重组审计的分析 349

案例：关联方关系及其交易的审计 354

关键名词 362

参考阅读 364

思考题 364

练习题 365

第十三章 结束审计工作 369

第一节 审查或有事项 369

第二节 复核期后事项 373

文摘：口蹄疫事件审计程序及报告书 378

第三节 取得管理当局声明书 380

第四节 取得律师声明书 384

第五节 评价审计结果 386

第六节 与被审单位进行沟通 390

关键名词 393

参考阅读 394

思考题 394

练习题 395

第十四章 审计报告 398

第一节 审计报告概述 398

第二节 无保留意见审计报告 401

第三节 保留意见审计报告 402

第四节 否定意见审计报告 406

第五节 无法表示意见审计报告 407

第六节 其他类型审计报告 408

关键名词 411

参考阅读 411

思考题 412

练习题 412

第十五章 其他鉴证业务 416

第一节 验资 416

新闻摘要：假验资要负真责任 429

第二节 盈利预测审核 430

第三节 执行商定程序 435

关键名词 438

参考阅读 438

思考题 438

练习题 439

第十六章 政府审计和内部审计 442

第一节 政府审计 442

新闻摘录：安检漏洞造成惨重代价 444

第二节 内部审计 448

关键名词 456

参考阅读 456

思考题 456

练习题 457