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目录 1

前言 1

第一章 总论 1

第一节 税收的概念、特点及职能 1

第二节 税收原则 8

第三节 税收制度的构成要素 10

第二章 增值税 27

第一节 增值税的征税对象、范围及纳税人 27

第二节 增值税的税率 33

第三节 增值税的计算 35

第四节 增值税的征收管理 47

第三章 消费税 60

第一节 征税对象、纳税人、税目及税率 60

第二节 消费税的计算 63

第三节 消费税的征收管理 70

第四章 营业税 74

第一节 征税对象、纳税人、税目和税率 74

第二节 营业税的计算 81

第三节 营业税的征收管理 85

第一节 城市维护建设税 91

第五章 城市维护建设税和教育费附加 91

第二节 教育费附加 94

第六章 关税 96

第一节 征税对象、纳税人和进出口税则 96

第二节 关税的计算 99

第三节 关税减免和特别关税 103

第四节 行李和邮递物品进口税 105

第五节 关税征收管理 106

第一节 征税对象、纳税人、税率 108

第七章 企业所得税 108

第二节 应纳税所得额的确定 112

第三节 应纳税额的计算 136

第四节 减免税优惠 144

第五节 征收管理 148

第八章 外商投资企业和外国企业所得税 159

第一节 征税对象、纳税人和税率 159

第二节 应纳税所得额的确定 163

第三节 税收优惠 171

第四节 应纳税额的计算 179

第五节 征收管理 188

第九章 个人所得税 191

第一节 纳税义务人 191

第二节 应税所得项目及税率 195

第三节 应纳税所得额的确定 199

第四节 应纳税额的计算 203

第五节 税收优惠 212

第六节 个人所得税的税收征管 216

第一节 征税对象、征税范围和纳税人 220

第十章 车辆购置税 220

第二节 税率、计税依据和税收优惠 222

第三节 应纳税额的计算 225

第四节 征收管理 226

第十一章 印花税 229

第一节 征税对象、纳税人 229

第二节 税目、税率 230

第三节 应纳税额的计算 233

第四节 税收优惠和缴纳 235

第十二章 资源税、城镇土地使用税、土地增值税 238

第一节 资源税 240

第二节 城镇土地使用税 247

第三节 土地增值税 252

第十三章 房产税、车船使用税、车船使用牌照税 265

第一节 房产税 265

第二节 车船使用税 269

第三节 车船使用牌照税 275

第十四章 农业税、耕地占用税、契税 278

第一节 农业税 278

第二节 农业特产农业税 289

第三节 耕地占用税 297

第四节 契税 301

第十五章 税收管理基础 307

第一节 税收管理体制 308

第二节 税收征收管理 311

第三节 税务违章处理 331

第四节 税务行政复议和税务行政诉讼 336

第五节 纳税人的权利 346

第六节 税务代理 348