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目录 1

第一章　与财务有关的基本概念 1

第一节　什么是财务 1

第二节　什么是财务管理 2

一、财务活动 2

二、财务关系 6

第三节　资金运动 17

一、资金运动的一般过程 17

二、影响资金运动的因素 19

第四节　财务管理的目标 36

一、利润最大化 36

二、资本利润率最大化 37

三、股东财富最大化 39

四、不损害债权人利益前提下的股东财富最大化 42

五、企业价值最大化 45

二、企业财务分析的种类及其区别 47

一、什么是企业财务分析 47

第一节　企业财务分析的基本概念 47

第二章　企业财务分析概述 47

三、财务分析的作用 48

第二节　财务分析的主体、内容和目的 48

二、财务分析的主体 48

二、财务分析的内容 49

三、财务分析的目的 51

第三节　财务分析的原则、程序、判断标准和方法 55

一、财务分析的原则 55

二、财务分析的程序 56

三、财务分析的判断标准 56

四、财务分析的方法 58

第三章　财务分析的对象、资料和财务分析的步骤 67

第一节　财务分析的对象、资料和财务分析的步骤概述 67

一、财务分析对象的概念 67

二、收集财务分析资料的原则 67

三、财务分析资料的种类 68

四、财务分析的步骤 70

一、财务会计报告概述 71

第二节　财务会计报告 71

二、会计报表概述 72

三、会计报表附注 73

四、财务情况说明书 79

五、补充资料和其他资料 80

六、财务会计报告的局限性 85

第三节　财务会计报告实例 91

一、北京ABC有限公司基本情况 91

二、主要会计政策和会计估计 92

三、税项 94

四、2000年度会计报表及会计报表各项目注释 95

五、2001年度会计报表及会计报表各项目注释 106

六、2002年度会计报表及会计报表各项目注释 117

第一节　改造资产负债表 136

一、剔除虚拟资产 136

第四章　资产负债表分析 136

二、考虑重要资产的增值 137

三、考虑账外资产 137

四、对改造后的资产重新分类 139

五、剔除虚拟负债 144

六、考虑账外负债 145

七、对改造后的负债重新归类 145

一、资产负债表的改造过程及改造后的资产负债表 148

第二节　资产负债表再加工 148

二、资产负债表及改造后资产负债表的再加工 172

第三节　资产负债表分析 172

一、资产负债表的总体分析 172

二、资产负债表的主要项目分析 197

第五章　损益表分析 226

第一节　改造损益表 226

一、增加主营业务毛利项目 226

二、细化其他业务利润并增加其他业务毛利项目 226

四、增加息税前利润项目 227

三、细化投资收益 227

第二节　损益表再加工 229

一、改造后的损益表 229

二、改造后损益表的再加工 231

第三节　损益表分析 231

一、主营业务收入 231

二、主营业务成本 236

三、主营业务毛利 236

四、营业税金及附加 237

五、营业费用 238

六、主营业务利润 240

七、其他业务收入、其他业务支出、其他业务毛利和其他业务利润 240

八、管理费用 240

九、财务费用 242

十、营业利润 242

十二、营业外收入、营业外支出和以前年度损益调整 243

十一、投资收益 243

十三、利润总额 244

十四、利息费用 244

十五、息税前利润 245

十六、税前利润 245

十七、所得税 246

十八、净利润 247

第六章　现金流量表分析 249

第一节　现金流量表再加工 249

一、编制金额比较的比较现金流量表 250

二、编制比重比较的比较现金流量表 251

第二节　现金流量表分析 258

一、现金流向分析 258

二、现金流量分析 264

三、现金流量表的拓展应用——利润质量分析 267

二、财务指标的作用 275

二、财务指标的分类 275

第七章　财务指标分析 275

第一节　财务指标及其分类 275

第二节　偿债能力分析 279

一、偿债能力分析概述 279

二、总体偿债能力分析 280

三、短期偿债能力分析 285

四、即期偿债能力分析 293

五、其他偿债能力比率 294

一、资产管理能力分析概述 296

第三节　资产管理能力分析 296

二、总体资产管理能力分析 301

三、流动资产管理能力分析 303

四、固定资产管理能力分析 328

五、各项资产管理能力对总资产管理能力的影响分析 332

第四节　盈利能力分析 334

一、盈利能力分析概述 334

二、投入类利润率 335

三、产出类利润率 345

四、资金来源类利润率 355

五、上市公司特有的盈利能力指标分析 370

第五节　发展能力分析 372

一、发展能力分析概述 372

二、发展趋势分析 372

三、发展条件分析 375

四、发展程度预测分析 380

五、上市公司特有的发展能力指标分析 384

二、个别会计报表与合并会计报表的对照表 385

第八章　合并会计报表分析 385

一、合并会计报表分析概述 385

三、重要财务指标对照表 389

四、财务指标对比分析 389

五、现金流向分析 390

附录1　改造后损益表状态分析 392

附录2　各种现金流向分析 416

参考文献 430