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目录 1

第一篇 绪论 2

第一章 税收制度的概念、类型及其构成要素 2

第一节 税收制度的概念 2

第二节 税收制度的类型 3

第三节 税收构成的基本要素 12

第二章 我国税制的建立和演变 19

第一节 新中国税收制度的建立 19

第二节 我国税制建设上的几次简并 22

第三节 新时期的税制改革和建设 28

第三章 进一步改革和完善我国税制的设想 34

第一节 进一步改革和完善我国税制的必要性 34

第二节 进一步改革和完善我国税制的原则 35

第三节 进一步改革和完善税制的内容 36

第四章 产品税 50

第一节 产品税的概念、特点和作用 50

第二篇 对流转额的征税 50

第二节 产品税的征税范围和纳税人 53

第三节 产品税的税目和税率 55

第四节 产品税的纳税环节和计税依据 61

第五节 产品税的减税、免税和出口退税 73

第六节 产品税的计算和缴纳 80

第五章 增值税 85

第一节 增值税的概念、特点和作用 85

第二节 增值税的征收范围、纳税人和税率 94

第三节 增值税的计税办法 98

第四节 增值税的减税、免税和出口退税 112

第五节 增值税的征收方法 116

第六章 营业税 128

第一节 营业税的概念和作用 128

第二节 营业税的征收范围和纳税人 131

第三节 营业税的税目和税率 133

第四节 营业税的纳税环节和纳税地点 136

第五节 营业税的计税依据和税额的计算 139

第六节 营业税的减税、免税 143

第七节 对临时经营的征税 146

第七章 关税 151

第一节 关税的概念和作用 151

第二节 关税的征税对象和纳税人 155

第三节 海关进出口税则、税率 156

第四节 关税的减税、免税 162

第五节 关税的完税价格 165

第六节 关税税款的缴纳和退补的规定 170

第七节 进口调节税 171

第八节 船舶吨税 172

第八章 牲畜交易税、集市交易税和城市维护建设税 175

第一节 牲畜交易税 175

第二节 集市交易税 177

第三节 城市维护建设税 179

第三篇 对资源的征税 184

第九章 资源税 184

第一节 资源税的概念、特点和意义 184

第二节 资源税的征收范围和纳税人 185

第三节 资源税税率 186

第四节 资源税的计税依据、减税免税和应纳税额计算 187

第十章 盐税 190

第一节 盐税的概念、特点和作用 190

第二节 盐税的征收范围、纳税人和纳税环节 192

第三节 盐税的征收原则和单位税额 194

第四节 盐税的减税、免税和盐税税额的计算 195

第五节 盐税的管理和违章处理 199

第一节 土地使用税的概念、特点和作用 205

第十一章 土地使用税 205

第二节 土地使用税的征收范围和纳税人 207

第三节 土地使用税的计税依据和单位税额 207

第四节 土地使用税的减税、免税和征收方法 208

第四篇 对所得额的征税 213

第十二章 国营企业所得税和调节税 213

第一节 国营企业所得税的概念和作用 213

第二节 国营企业所得税的征收范围、纳税人和纳税地点 216

第三节 国营企业所得税的征税对象和税率 219

第四节 国营企业所得税的减税、免税和亏损抵补 222

第五节 国营企业所得税的计算与征收 225

第六节 国营企业调节税 233

第十三章 集体企业所得税 238

第一节 集体企业所得税的概念和作用 238

第二节 集体企业所得税的纳税人和计税依据 241

第三节 集体企业所得税税率和应纳税额的计算征收 245

第四节 集体企业所得税的减税免税 248

第一节 城乡个体工商业户所得税的概念和作用 251

第十四章 城乡个体工商业户所得税 251

第二节 城乡个体工商业户所得税的纳税人和计税依据 255

第三节 城乡个体工商业户所得税的减税和免税 258

第四节 城乡个体工商业户所得税税率和应纳税额的计算以及征收管理 259

第十五章 个人收入调节税 262

第一节 个人收入调节税的概念和意义 262

第二节 个人收入调节税的纳税人和征税范围 264

第三节 个人收入调节税税率和应纳税额的计算 266

第四节 个人收入调节税的免税规定 269

第五节 个人收入调节税的征收管理 270

第十六章 中外合资经营企业所得税 274

第一节 中外合资经营企业所得税的概念和作用 274

第二节 合营企业所得税的纳税人和征税对象 277

第三节 合营企业所得税税率 283

第四节 合营企业所得税的主要优惠规定 284

第五节 合营企业所得税应纳税额的计算 287

第六节 合营企业所得税的征收管理 295

第一节 外国企业所得税的概念和意义 298

第十七章 外国企业所得税 298

第二节 外国企业所得税的纳税人、扣缴义务人和征税对象 302

第三节 外国企业所得税税率 305

第四节 外国企业所得税的优惠规定 306

第五节 外国企业所得税应纳税额的计算 310

第六节 外国企业所得税的征收管理 320

第十八章 经济特区、沿海14个港口城市以及外商投资企业中的产品出口企业、先进技术企业的税收优惠 325

第一节 鼓励外商投资、引进先进技术的重要法规 325

第二节 经济特区的税收优惠 327

第三节 沿海14个港口城市的经济技术开发区的税收优惠 330

第四节 沿海14个港口城市的老市区和汕头、珠海市市区的税收优惠 332

第五节 对外商投资企业中产品出口企业和先进技术企业的税收优惠 334

第十九章 个人所得税 337

第一节 个人所得税的概念及立法开征个人所得税的必要性 337

第二节 个人所得税的征税范围、征收对象和纳税人、扣缴义务人 339

第三节 个人所得税税率 343

第四节 个人所得税的优惠规定 344

第五节 个人所得税应纳税额的计算 348

第六节 个人所得税的征收管理 353

第二十章 农（牧）业税 356

第一节 农业税的概念、特点、作用和政策原则 356

第二节 农业税的征税对象、征收范围、计税标准、税率和纳税人 361

第三节 农业税的减税和免税 364

第四节 农业税的征收管理 365

第五节 对农林特产收入征税的规定 366

第六节 牧业税 368

第一节 房产税 375

第五篇 对财产和行为的征税 375

第二十一章 房产税、车船使用税、契税 375

第二节 车船使用税 380

第三节 契税 385

第二十二章 奖金税和国营企业工资调节税 389

第一节 奖金税的概念及意义 389

第二节 奖金税的征收范围和纳税人 391

第三节 奖金税的计税依据和免纳奖金税的奖金 394

第四节 奖金税税率和应纳税额的计算 397

第五节 奖金税的征收管理 402

第六节 国营企业工资调节税 403

第二十三章 烧油特别税、屠宰税、建筑税和耕地占用税 408

第一节 烧油特别税 408

第二节 屠宰税 413

第三节 建筑税 415

第四节 耕地占用税 425

附录：国家能源交通重点建设基金 429