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序 1

上篇 1

第一章 税收基础理论 1

第一节 税收制度的概念 1

第二节 税收制度的分类 4

第三节 税收制度的模式及其选择 9

第四节 税制的法律形式 13

第五节 税种的内部构造 21

第六节 税收术语 29

第二章 我国工商税制的建立和演变 37

第一节 新中国税制的建立和修正 37

第二节 1958年—1978年的税制 43

第三节 1979年—1993年的税制 46

第四节 1994年的税制改革 54

中篇 65

第三章 商品课税 65

第一节 概述 65

第二节 增值税的基本原理 71

第三节 增值税的征收制度 81

第四节 消费税 100

第五节 营业税 112

第四章 所得课税 123

第一节 概述 123

第二节 企业所得税 136

第三节 外商投资企业和外国企业所得税 156

第四节 个人所得税 169

第五章 财产课税 184

第一节 概述 184

第二节 房产税 191

第三节 土地增值税 195

第四节 车船税 203

第五节 遗产税 205

第六章 行为课税 209

第一节 概述 209

第二节 资源税 213

第三节 土地使用税 223

第四节 城乡维护建设税 226

第五节 固定资产投资方向调节税 230

第六节 印花税 238

第七节 证券交易税 243

第八节 屠宰税 245

下篇 248

第七章 工商税收管理体制 248

第一节 概述 248

第二节 我国工商税收管理体制的演变 251

第三节 分税制的概念及实施意义 254

第四节 分税制确立的条件和原则 257

第五节 分税制的形式和内容 261

第八章 工商税收征管制度 269

第一节 概述 269

第二节 税务登记与纳税申报制度 276

第三节 发票管理制度 280

第四节 税款征收制度 293

第五节 税务检查制度 300

第六节 法律责任 302

第七节 税务代理制度 305