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第1章 税法基本原理 1

学习目标 1

1.1 税收概述 1

1.1.1 税收的概念 1

1.1.2 税收的特征 2

1.1.3 税收的职能 3

1.1.4 税收的分类 5

1.2 税法与税收法律关系 7

1.2.1 税法与税收的关系 7

1.2.2 税收法律关系 7

1.3 我国现行税法体系的构成 10

1.3.1 按税法的内容分类 10

1.3.2 按税法的法律级次分类 11

1.4 税收实体法的构成要素 12

1.4.1 纳税人 13

1.4.2 课税对象 14

1.4.3 税率 15

1.4.4 其他要素 19

基本训练 21

第2章 增值税 26

学习目标 26

2.1 增值税概述 26

2.1.1 增值税的概念 26

2.1.2 增值税的类型 28

2.1.3 增值税的特点 29

2.2 增值税法的基本要素 30

2.2.1 增值税的纳税人 30

2.2.2 增值税的税率 33

2.2.3 增值税的征税范围 34

2.3 增值税应纳税额的计算 37

2.3.1 一般纳税人应纳税额的计算 37

2.3.2 小规模纳税人应纳税额的计算 47

2.3.3 进口货物应纳税额的计算 47

2.3.4 出口货物退（免）税 48

2.4 增值税的申报与缴纳 51

2.4.1 增值税的纳税申报 51

2.4.2 增值税的缴纳 55

2.5 增值税专用发票的使用与管理 57

基本训练 61

第3章 消费税 68

学习目标 68

3.1 消费税概述 68

3.1.1 消费税的概念 68

3.1.2 消费税的特征 69

3.2 消费税法的基本要素 70

3.2.1 消费税的纳税人 70

3.2.2 消费税的税目 71

3.2.3 消费税税率 73

3.3 消费税应纳税额的计算 76

3.3.1 生产应税消费品应纳税额的计算 76

3.3.2 委托加工应税消费品应纳税额的计算 81

3.3.3 进口应税消费品应纳税额的计算 83

3.3.4 出口应税消费品退（免）税 84

3.4 消费税的申报与缴纳 85

基本训练 90

第4章 营业税 96

学习目标 96

4.1 营业税概述 96

4.1.1 营业税的概念 96

4.1.2 营业税的特点 97

4.2 营业税法的基本要素 97

4.2.1 营业税纳税人 97

4.2.2 营业税征税范围 98

4.2.3 营业税税目、税率 101

4.2.4 营业税税收优惠 104

4.3 营业税应纳税额的计算 106

4.3.1 营业税的计税依据 106

4.3.2 营业税应纳税额的计算 107

4.4 营业税的申报与缴纳 117

4.4.1 营业税纳税期限与地点 117

4.4.2 营业税纳税申报 119

基本训练 121

第5章 其他流转税 125

学习目标 125

5.1 城市维护建设税及教育费附加 125

5.1.1 城市维护建设税及教育费附加的概念 125

5.1.2 城市维护建设税及教育费附加的特点 126

5.1.3 城市维护建设税及教育费附加的纳税人 126

5.1.4 城市维护建设税和教育费附加的税率 126

5.1.5 城市维护建设税和教育费附加的减免 127

5.1.6 应纳城建税额和教育费附加额的计算 127

5.1.7 城建税和教育费附加的申报与缴纳 128

5.2 关税 130

5.2.1 关税概述 130

5.2.2 关税的基本要素 132

5.2.3 关税的计税依据 134

5.2.4 关税应纳税额的计算 136

5.2.5 关税减免 137

5.2.6 关税的征税管理 138

5.3 土地增值税 143

5.3.1 土地增值税概述 143

5.3.2 土地增值税的基本要素 144

5.3.3 土地增值税的计税依据 146

5.3.4 土地增值税应纳税额的计算 148

5.3.5 土地增值税的税收优惠 150

5.3.6 土地增值税的申报缴纳 150

5.4 烟叶税 155

5.4.1 烟叶税的概念 155

5.4.2 烟叶税的基本要素 155

5.4.3 烟叶税应纳税额的计算 156

5.4.4 烟叶税的申报与缴纳 156

基本训练 158

第6章 企业所得税 164

学习目标 164

6.1 企业所得税法的基本要素 165

6.1.1 纳税义务人和扣缴义务人 165

6.1.2 征税范围 165

6.1.3 税率 166

6.1.4 税收优惠政策 166

6.2 企业应纳税所得额的计算 168

6.2.1 收入总额的确定 169

6.2.2 准予扣除的项目 171

6.2.3 特别纳税调整 174

6.2.4 亏损弥补 175

6.3 资产的税务处理 176

6.3.1 固定资产的税务处理 176

6.3.2 生产性生物资产的税务处理 178

6.3.3 无形资产的税务处理 178

6.3.4 存货资产的税务处理 179

6.3.5 投资资产的税务处理 179

6.3.6 其他资产的税务处理 180

6.4 应纳税额的计算 180

6.4.1 应纳税额的计算 180

6.4.2 抵免限额的规定 181

6.5 企业所得税的申报与缴纳 182

6.5.1 企业所得税的缴纳方法与纳税期限 182

6.5.2 企业所得税汇算清缴管理办法 183

6.5.3 企业所得税的申报缴纳 184

6.5.4 源泉扣缴 187

基本训练 188

第7章 个人所得税 194

学习目标 194

7.1 个人所得税概述 194

7.1.1 个人所得税的概念 194

7.1.2 个人所得税的发展 195

7.2 个人所得税法的基本要素 196

7.2.1 纳税人 196

7.2.2 征税范围 198

7.2.3 税率 200

7.2.4 税收优惠 201

7.3 个人所得税应纳税额的计算 203

7.3.1 应纳税所得额的计算 203

7.3.2 每次收入的确定 204

7.3.3 应纳税所得额的其他规定 205

7.3.4 应纳税额的计算 205

7.3.5 应纳税额计算中的特殊问题 209

7.3.6 境外所得的税额扣除 211

7.4 个人所得税的申报与缴纳 212

7.4.1 自行申报纳税 212

7.4.2 代扣代缴 214

7.4.3 纳税申报表 215

基本训练 218

第8章 资源税、城镇土地使用税和耕地占用税 222

学习目标 222

8.1 资源税 222

8.1.1 资源税概述 222

8.1.2 资源税的基本要素 223

8.1.3 资源税的计算和申报缴纳 227

8.2 城镇土地使用税 230

8.2.1 城镇土地使用税概述 230

8.2.2 城镇土地使用税的基本要素 231

8.2.3 城镇土地使用税的计算和申报缴纳 233

8.3 耕地占用税 237

8.3.1 耕地占用税概述 237

8.3.2 耕地占用税的基本要素 237

8.3.3 耕地占用税的计算和申报缴纳 238

基本训练 239

第9章 财产税、行为税 243

学习目标 243

9.1 房产税 243

9.1.1 房产税概述 243

9.1.2 房产税的计算 244

9.1.3 房产税的税收优惠 245

9.1.4 房产税的申报与缴纳 246

9.2 契税 246

9.2.1 契税概述 246

9.2.2 契税的计算 247

9.2.3 契税的税收优惠 248

9.2.4 契税的申报与缴纳 249

9.3 车船税 249

9.3.1 车船税概述 249

9.3.2 车船税应纳税额的计算 251

9.3.3 车船税的税收优惠 252

9.3.4 车船税的申报与缴纳 252

9.4 车辆购置税 253

9.4.1 车辆购置税概述 253

9.4.2 车辆购置税应纳税额的计算 254

9.4.3 车辆购置税的税收优惠 256

9.4.4 车辆购置税的申报与缴纳 256

9.5 印花税 257

9.5.1 印花税概述 257

9.5.2 印花税应纳税额的计算 260

9.5.3 印花税的税收优惠 261

9.5.4 印花税的申报与缴纳 262

9.5.5 印花税的征收管理与违章处罚 263

基本训练 264

第10章 税收征收管理法 269

学习目标 269

10.1 税务管理 269

10.1.1 税务登记 270

10.1.2 账簿、凭证的管理 272

10.1.3 纳税申报 274

10.2 税款征收 275

10.2.1 税款征收的方式和程序 275

10.2.2 税款征收措施 277

10.2.3 其他关于税款征收的法律规定 281

10.3 税务检查 283

10.3.1 税务检查的内容和形式 283

10.3.2 税务机关的税务检查权 284

10.3.3 税务机关在税务检查中的义务 286

10.3.4 相对人在税务检查中的权利与义务 286

10.4 法律责任 287

10.4.1 纳税人、扣缴义务人的法律责任 287

10.4.2 银行及其他金融机构的法律责任 289

10.4.3 税务机关、税务人员的法律责任 289

基本训练 291

参考文献 295