税法PDF电子书下载

第一章 税法概论 1

第一节 税收与税法 1

一、税法的概念 1

二、税法的原则 3

三、税收法律关系 5

四、税法的地位及与其他法律的关系 6

五、税法的效力与解释 8

六、税法的作用 13

第二节 税收实体法要素 14

一、纳税义务人 14

二、课税对象 15

三、税率 16

四、减税、免税 17

五、纳税环节 17

六、纳税期限 18

七、纳税地点 18

八、违章处理 18

第三节 我国现行税法体系 18

一、税法的分类 18

二、我国现行税法体系 20

第四节 我国税收管理体系 21

一、税收管理体制的概念 21

二、税收立法权的划分 21

三、税收执法权的划分 22

本章习题 24

第二章 增值税 25

第一节 增值税概述 25

一、增值税的概念 25

二、增值税的类型 25

三、增值税的计税方法 26

四、增值税的优点 27

第二节 征税范围 28

一、我国现行增值税征税范围的一般规定 28

二、增值税的视同销售行为 29

三、增值税的混合销售行为 29

四、兼营非增值税应税劳务 29

五、其他按规定属于增值税征税范围的内容 30

六、不征收增值税的货物和收入 32

第三节 增值税的纳税人 32

一、增值税纳税人的基本规定 32

二、增值税一般纳税人的认定 33

第四节 税率与减免税 35

一、税率 35

二、减免税 36

第五节 一般纳税人应纳税额的计算 37

一、销项税额的计算 37

二、进项税额的计算 41

三、应纳税额的计算 44

第六节 小规模纳税人应纳税额的计算 46

一、应纳税额的计算 46

二、含税销售额的换算 46

第七节 进口货物增税 47

一、进口货物的征税范围及纳税人 47

二、进口货物的适用税率 47

三、进口货物应纳税额的计算 47

第八节 征收管理及增值税专用发票使用和管理 48

一、纳税义务发生时间 48

二、纳税期限 48

三、纳税地点 49

四、增值税专用发票的使用及管理 49

本章习题 50

第三章 消费税法 51

第一节 消费税的基本要素 51

一、消费税的概念和特点 51

二、消费税的征税范围 52

三、消费税的纳税人 54

四、消费税的税率 54

五、减免税 57

第二节 计税依据及应纳税额的计算 57

一、计税依据 57

二、生产销售环节应纳消费税的计算 60

三、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算 64

四、进口环节应纳消费税的计算 66

五、已纳消费税扣除的计算 67

六、税额减征的计算 69

第三节 消费税的征收管理 70

一、纳税义务发生的时间 70

二、纳税期限 70

三、纳税地点 70

四、纳税申报 71

本章习题 71

第四章 营业税法 72

第一节 营业税的基本内容 72

一、营业税与增值税的比较 72

二、纳税义务人 72

三、扣缴义务人 73

四、税目 73

五、税率 73

第二节 营业税的计税依据及应纳税额的计算 73

一、营业税计税依据的一般规定 74

二、营业税计税依据的具体规定及应纳税额的计算 74

第三节 税收优惠 79

一、起征点 79

二、税收优惠规定 80

第四节 征收管理 82

一、纳税义务发生时间 82

二、纳税期限 84

三、纳税地点 84

本章习题 85

第五章 关税法 86

第一节 关税概述 86

一、关税的概念和特点 86

二、关税的分类 87

三、关税的征税对象 89

四、关税的纳税义务人 89

第二节 税目和税率 90

一、税目 90

二、税率 90

第三节 原产地规定 93

一、全部产地生产标准 93

二、实质性加工标准 93

三、其他 93

第四节 关税完税价格及应纳税额的计算 93

一、一般进口货物的完税价格 94

二、特殊进口货物的完税价格 95

三、出口货物的完税价格 96

四、进出口货物完税价格中的运费及相关费用、保险费的计算 97

五、完税价格的审定 97

六、应纳关税税额的计算 98

七、特别关税应纳税额的计算 98

第五节 关税的征收管理 99

一、关税的减免 99

二、关税的缴纳 99

三、关税的强制执行 100

四、关税的退还 100

五、关税的补征和追征 100

六、关税纳税争议 101

第六节 行李和邮递物品进口税 101

本章习题 102

第六章 企业所得税法 103

第一节 企业所得税概述 103

一、企业所得税的概念 103

二、我国企业所得税的改革 103

第二节 纳税义务人、征收对象和税率 105

一、纳税义务人 105

二、征税对象 106

三、税率 106

第三节 应纳税所得额的计算 107

一、收入总额 107

二、不征税收入 109

三、免税收入 109

四、准予扣除的项目 109

五、不得扣除的项目 113

六、亏损弥补 113

第四节 资产的税务处理 114

一、固定资产的税务处理 114

二、无形资产的税务处理 115

三、其他资产或费用的税务处理 115

第五节 企业所得税应纳税额的计算 116

一、预缴所得税额的计算 116

二、年终汇算清缴所得税额的计算 116

三、境外所得已纳税额的抵免 117

第六节 税收优惠 117

一、免征与减征优惠 118

二、加计扣除优惠 119

三、创投企业优惠 119

四、减计收入优惠 120

五、税额抵免优惠 120

六、软件行业的优惠 120

第七节 特别纳税调整 120

一、调整范围 120

二、调整方法 122

三、核定征收 122

四、加收利息 122

第八节 征收管理 123

一、纳税地点 123

二、纳税期限 123

三、纳税申报 124

本章习题 124

第七章 个人所得税法 125

第一节 个人所得税法概述 125

一、个人所得税的概念 125

二、个人所得税的计税原理 125

三、个人所得税的特点 125

四、中国个人所得税法的沿革及其发展 126

第二节 纳税义务人 126

一、居民纳税义务人 126

二、非居民纳税义务人 127

第三节 所得来源地的确定 128

一、所得来源地的具体判断方法 128

二、来源于中国境内的所得 128

第四节 应税所得项 129

一、工资、薪金所得 129

二、个体工商户的生产、经营所得 130

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 131

四、劳务报酬所得 131

五、稿酬所得 133

六、特许权使用费所得 133

七、利息、股息、红利所得 133

八、财产租赁所得 134

九、财产转让所得 134

十、偶然所得 136

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 136

第五节 税率 136

一、工资、薪金所得适用税率 136

二、个体工商户生产、经营所得和企事业单位承包经营、承租经营所得适用税率 137

三、稿酬所得适用税率 137

四、劳务报酬所得适用税率 137

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率 137

第六节 应纳税额的计算 138

一、工资、薪金所得的计税方法 138

二、个体工商户的生产、经营所得的计税方法 141

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法 144

四、劳务报酬所得的计税方法 145

五、稿酬所得的计税方法 146

六、特许权使用费所得的计税方法 147

七、利息、股息、红利所得的计税方法 147

八、财产租赁所得的计税方法 148

九、财产转让所得的计税方法 148

十、偶然所得和其他所得的计税方法 150

第七节 境外所得的税额扣除 150

一、实缴境外税款 150

二、抵免限额 150

三、允许抵免额 151

四、超限额与不足限额结转 151

五、申请抵免 151

第八节 税收优惠 151

一、免征个人所得税的优惠 151

二、减征个人所得税的优惠 152

三、暂免征收个人所得税的优惠 152

四、其他减免税优惠 153

第九节 征收管理 154

一、自行申报纳税 154

二、代扣代缴纳税 155

本章习题 156

第八章 其他税法 157

第一节 车辆购置税 157

一、车辆购置税基本原理 157

二、车辆购置税的纳税义务人 157

三、车辆购置税的征税范围 158

四、车辆购置税的税率 158

五、车辆购置税应纳税额的计算 158

六、车辆购置税的税收优惠 159

七、车辆购置税的征收管理 160

第二节 车船税 162

一、车船税的概念 162

二、车船税的纳税人 162

三、车船税的征税范围和适用税率 162

四、车船税的计税方法 163

五、车船税的减免与征收 164

第三节 印花税 164

一、印花税的纳税义务人 165

二、印花税的税目与税率 165

三、印花税应纳税额的计算 167

四、印花税的税收优惠 167

五、印花税的征收管理 167

本章习题 168

第九章 税收征收管理法 170

第一节 税收征收管理概述 170

一、税收征收管理的立法目的 170

二、《税收征管法》的适用范围 171

第二节 税务管理 171

一、税务登记 171

二、账簿、凭证管理 173

三、纳税申报管理 174

第三节 税款征收 175

一、税款征收方式 175

二、税款征收中纳税人、扣缴义务人的权利和义务 176

三、税款征收措施 177

第四节 税务检查 180

一、税务检查的形式 180

二、税务检查的方法 181

三、税务检查的职责 182

第五节 法律责任 183

一、违反税务管理基本规定行为的处罚 183

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 184

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 184

四、对偷税的认定及其法律责任 184

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 184

六、逃避追缴欠税的法律责任 184

七、骗取出口退税的法律责任 185

八、抗税的法律责任 185

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 185

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 185

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 186

十二、非法印制发票的法律责任 186

十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 187

十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行公务的法律责任 187

十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任 187

十六、不移送的法律责任 187

十七、税务人员不依法行政的法律责任 187

十八、渎职行为 188

十九、不按规定征收税款的法律责任 188

二十、违反税务代理的法律责任 188

本章习题 189

第十章 税务行政复议与诉讼 190

第一节 税务行政复议 190

一、税务行政复议的概念 190

二、税务行政复议的受案范围 190

三、税务行政复议的受理、决定和执行 191

第二节 税务行政诉讼 192

一、税务行政诉讼的特征 192

二、税务行政诉讼的原则 192

三、税务行政诉讼的管辖 193

四、税务行政诉讼的起诉和受理 194

五、税务行政诉讼的审理和判决 195

本章习题 195

参考文献 196