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第1章 税收基础知识 1

1.1 税收的产生和发展 2

1.1.1 税收的产生条件 2

1.1.2 税收产生和发展的历史过程 3

1.2 税收概述 9

1.2.1 税收的概念 9

1.2.2 税收的特征 10

1.2.3 税收的原则 12

1.3 税收的职能和分类 13

1.3.1 税收的职能概述 13

1.3.2 税收的分类 14

课后练习题 15

第2章 税法基本理论 16

2.1 税法概述 17

2.1.1 税法的概念及特征 17

2.1.2 税收法律关系 18

2.1.3 税法的分类 21

2.2 税法的渊源和税法的原则 22

2.2.1 税法的渊源 22

2.2.2 税法的原则 24

2.3 税法的构成要素 25

2.3.1 纳税人 25

2.3.2 征税对象 26

2.3.3 税率 26

2.3.4 税收优惠 29

2.3.5 纳税环节 30

2.3.6 纳税期限 30

2.3.7 纳税地点 31

2.3.8 违章处理 31

2.4 税制体系 31

2.4.1 税制体系概述 31

2.4.2 影响税制体系设置的主要因素 32

2.4.3 税制体系的种类及特征 33

2.4.4 我国现行的税法体系 35

课后练习题 37

第3章 增值税法 39

3.1 增值税概述 40

3.1.1 增值税的概念 40

3.1.2 增值税的类型 41

3.1.3 增值税的特点 42

3.1.4 增值税的沿革和发展 45

3.2 增值税的征税范围 46

3.2.1 征税范围的一般规定 46

3.2.2 征税范围的特殊规定 47

3.3 增值税的纳税人 50

3.3.1 增值税纳税人的基本规定 50

3.3.2 增值税纳税人的划分与认定 50

3.4 增值税的税率 51

3.4.1 我国增值税税率的一般规定 51

3.4.2 我国增值税适用税率的特殊规定 52

3.5 增值税应纳税额的计算 52

3.5.1 一般纳税人应纳税额的计算 53

3.5.2 小规模纳税人应纳税额的计算 60

3.5.3 进口货物应纳税额的计算 61

3.6 增值税的税收优惠 62

3.6.1 增值税的起征点 62

3.6.2 增值税的减（免）税 62

3.6.3 出口货物的退（免）税 63

3.6.4 软件产品的增值税优惠政策 68

3.7 增值税专用发票的使用及管理 68

3.7.1 增值税专用发票的基本规定 68

3.7.2 专用发票的领购和开具 69

3.7.3 专用发票的缴销和丢失的处理 71

3.7.4 专用发票的认证 71

3.8 增值税的征收管理 72

3.8.1 增值税的纳税义务发生时间 72

3.8.2 增值税的纳税期限 72

3.8.3 增值税的纳税地点 73

课后练习题 77

第4章 消费税法 82

4.1 消费税概述 83

4.1.1 消费税的含义 83

4.1.2 消费税的特性 84

4.1.3 消费税的产生和发展 85

4.2 消费税的征税范围和纳税人 87

4.2.1 消费税的征税范围 87

4.2.2 消费税的纳税人 88

4.3 消费税的税目和税率 88

4.3.1 消费税的税目 88

4.3.2 消费税的税率 90

4.4 消费税的计税依据 92

4.4.1 从价定率计税方法的计税依据 92

4.4.2 从量定额计税方法的计税依据 96

4.4.3 复合计税方法的计税依据 97

4.5 消费税应纳税额的计算 98

4.5.1 生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算 98

4.5.2 生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算 100

4.5.3 委托加工应税消费品的应纳税额的计算 101

4.5.4 进口应税消费品的应纳税额的计算 102

4.6 消费税的税收优惠 102

4.6.1 消费税的税额减征 102

4.6.2 出口应税消费品退（免）税 103

4.7 消费税的征收管理 105

4.7.1 消费税的纳税环节 105

4.7.2 消费税的纳税义务发生时间 105

4.7.3 消费税的纳税期限 105

4.7.4 消费税的纳税地点 106

4.7.5 消费税的征收机关与申报缴纳 106

课后练习题 109

第5章 营业税法 113

5.1 营业税概述 114

5.1.1 营业税的概念 114

5.1.2 营业税的特点 114

5.1.3 营业税的产生与发展 115

5.2 营业税的征税范围和纳税人 115

5.2.1 营业税的征税范围 115

5.2.2 营业税的纳税人 118

5.3 营业税的税目和税率 118

5.3.1 营业税的税目 118

5.3.2 营业税的税率 121

5.4 营业税的计税依据 122

5.4.1 营业税计税依据的一般规定 122

5.4.2 营业税计税依据的具体规定 122

5.5 营业税应纳税额的计算 128

5.5.1 按营业收入全额计算 128

5.5.2 按营业收入差额计算 128

5.5.3 按组成计税价格计算 129

5.6 营业税的税收优惠 129

5.6.1 营业税的起征点 129

5.6.2 营业税的税收优惠规定 129

5.7 营业税的征收管理 132

5.7.1 营业税的纳税义务发生时间 132

5.7.2 营业税的纳税期限 133

5.7.3 营业税的纳税地点 133

5.7.4 营业税的纳税申报 134

课后练习题 136

第6章 关税法 140

6.1 关税概述 141

6.1.1 关税的沿革 141

6.1.2 关税的概念和特点 142

6.1.3 关税的分类 143

6.2 关税的征税对象和纳税人 146

6.2.1 关税的征税对象 146

6.2.2 关税的纳税人 146

6.3 关税的税则和税率 146

6.3.1 关税的税则 146

6.3.2 关税的税率 147

6.3.3 原产地规则 148

6.4 关税完税价格的确定 149

6.4.1 一般进口货物的完税价格 149

6.4.2 特殊进口货物的完税价格 151

6.4.3 出口货物的完税价格 152

6.4.4 完税价格相关费用的核定 152

6.5 关税应纳税额的计算 153

6.5.1 进出口货物应纳税额的计算 153

6.5.2 进境物品应纳税额的计算 154

6.6 关税的税收优惠 154

6.6.1 法定减免税 154

6.6.2 特定减免税 155

6.6.3 临时减免税 155

6.7 关税的征收管理 155

6.7.1 关税的缴纳 155

6.7.2 关税的保全和强制执行 156

6.7.3 关税的退还 156

6.7.4 关税的补征和追征 156

课后练习题 159

第7章 企业所得税法 163

7.1 企业所得税概述 164

7.1.1 所得税的基本理论知识 164

7.1.2 企业所得税的概念和特点 167

7.1.3 企业所得税的沿革和发展 168

7.2 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 169

7.2.1 纳税人 169

7.2.2 征税对象 170

7.2.3 税率 171

7.3 企业所得税应纳税所得额的确定 172

7.3.1 收入总额的确定 172

7.3.2 不征税收入 175

7.3.3 免税收入 176

7.3.4 准予扣除项目 177

7.3.5 不得扣除的项目 185

7.3.6 亏损弥补 187

7.4 相关业务的税务处理 188

7.4.1 资产的税务处理 188

7.4.2 关联企业特别纳税调整 192

7.5 企业所得税应纳税额的计算 195

7.5.1 居民企业应纳税额的计算 195

7.5.2 境外所得的税额抵免 196

7.5.3 居民企业核定征收应纳税额的计算 198

7.5.4 非居民企业应纳税额的计算 198

7.6 企业所得税的税收优惠 199

7.6.1 居民企业税收优惠 199

7.6.2 非居民企业税收优惠 202

7.6.3 其他优惠政策 202

7.7 企业所得税的征收管理 203

7.7.1 纳税期限 203

7.7.2 纳税地点 204

7.7.3 纳税申报 204

7.7.4 源泉扣缴 204

课后练习题 208

第8章 个人所得税法 213

8.1 个人所得税概述 214

8.1.1 个人所得税的概念 214

8.1.2 个人所得税法的产生与发展 214

8.1.3 个人所得税的特点 216

8.2 个人所得税的纳税人 218

8.2.1 居民纳税人 218

8.2.2 非居民纳税人 219

8.2.3 个人所得来源地的确定 219

8.3 个人所得税的征税对象与范围 220

8.3.1 工资、薪金所得 220

8.3.2 个体工商户的生产、经营所得 221

8.3.3 对企事业单位的承包、承租经营所得 222

8.3.4 劳务报酬所得 222

8.3.5 稿酬所得 223

8.3.6 特许权使用费所得 223

8.3.7 利息、股息、红利所得 224

8.3.8 财产租赁所得 224

8.3.9 财产转让所得 224

8.3.10 偶然所得 224

8.3.11 其他所得 225

8.4 个人所得税的税率 225

8.4.1 超额累进税率 225

8.4.2 比例税率 226

8.5 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 227

8.5.1 个人所得税的计税依据 227

8.5.2 工资薪金所得应纳税额的计算 228

8.5.3 个体工商户生产经营所得应纳税额的计算 229

8.5.4 企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算 231

8.5.5 劳务报酬所得应纳税额的计算 232

8.5.6 稿酬所得应纳税额的计算 232

8.5.7 特许权使用费所得应纳税额的计算 234

8.5.8 财产租赁所得应纳税额的计算 234

8.5.9 财产转让所得应纳税额的计算 235

8.5.10 利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算 236

8.5.11 境外所得已纳税额的扣除 236

8.5.12 个人所得税的特殊计税方法 238

8.6 个人所得税的税收优惠 245

8.6.1 个人所得税的免税优惠 245

8.6.2 个人所得税的减征优惠 245

8.6.3 个人所得税的暂免征收 246

8.7 个人所得税的纳税申报 247

8.7.1 自行申报纳税 247

8.7.2 源泉扣缴纳税 249

课后练习题 253

第9章 资源类税法 257

9.1 资源税概述 258

9.1.1 资源税的概念及特点 258

9.1.2 我国资源税法律制度的沿革 259

9.2 资源税 260

9.2.1 资源税的基本法律规定 260

9.2.2 资源税的计税依据和应纳税额的计算 262

9.2.3 资源税的征收管理 264

9.3 城镇土地使用税 266

9.3.1 城镇土地使用税的基本法律规定 266

9.3.2 城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算 267

9.3.3 城镇土地使用税的税收优惠 268

9.3.4 城镇土地使用税的征收管理 269

9.4 耕地占用税 270

9.4.1 耕地占用税的基本法律规定 270

9.4.2 耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算 272

9.4.3 耕地占用税的征收管理 272

9.5 土地增值税 272

9.5.1 土地增值税的基本法律规定 273

9.5.2 土地增值税的计税依据和应纳税额的计算 276

9.5.3 土地增值税的征收管理 280

课后练习题 283

第10章 财产类税法 287

10.1 财产税概述 288

10.1.1 财产税的概念及特点 288

10.1.2 财产税的分类 288

10.1.3 我国财产税法律制度的沿革 289

10.2 房产税 291

10.2.1 房产税的基本法律规定 291

10.2.2 房产税的计税依据和应纳税额的计算 292

10.2.3 房产税的税收优惠 294

10.2.4 房产税的征收管理 296

10.3 契税 297

10.3.1 契税的基本法律规定 297

10.3.2 契税的计税依据和应纳税额的计算 298

10.3.3 契税税收优惠 299

10.3.4 契税的征收管理 301

10.4 车船税 302

10.4.1 车船税的基本法律规定 302

10.4.2 车船税的计税依据和应纳税额的计算 304

10.4.3 车船税的税收优惠 304

10.4.4 车船税的征收管理 305

课后练习题 308

第11章 行为目的类税法 311

11.1 行为目的税概述 312

11.1.1 行为目的税的性质 312

11.1.2 行为目的税的特点 312

11.1.3 行为目的税的发展沿革 313

11.2 印花税 314

11.2.1 印花税的基本法律规定 314

11.2.2 印花税的计税依据和应纳税额的计算 319

11.2.3 税收优惠 321

11.2.4 征收管理 322

11.3 车辆购置税 324

11.3.1 车辆购置税的基本法律规定 324

11.3.2 车辆购置税的计税依据和应纳税额的计算 325

11.3.3 车辆购置税的税收优惠 326

11.3.4 车辆购置税的征收管理 327

11.4 城市维护建设税 327

11.4.1 城市维护建设税的基本法律规定 328

11.4.2 城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算 329

11.4.3 城市维护建设税的征收管理 329

11.5 教育费附加 330

11.5.1 教育费附加的基本法律规定 330

11.5.2 教育费附加的计征依据和计算方法 331

11.5.3 教育费附加的征收管理 331

课后练习题 333

第12章 税收征收管理法 337

12.1 税收征收管理法概述 338

12.1.1 税收征收管理法的概念和适用范围 338

12.1.2 税收征收管理法的适用主体及其权利与义务的设定 339

12.2 税务管理 340

12.2.1 税务登记管理 340

12.2.2 账簿、凭证管理 344

12.2.3 纳税申报管理 347

12.3 税款征收 348

12.3.1 税款征收概述 348

12.3.2 税款征收的管理措施 349

12.4 税务检查 356

12.4.1 征税机关的税务检查权 357

12.4.2 税务机关在税务检查中的权责 357

12.5 税收法律责任 358

12.5.1 税务管理方面的法律责任 358

12.5.2 税款征收方面的法律责任 360

12.5.3 税务检查的法律责任 361

12.5.4 税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任 361

课后练习题 363

第13章 税务行政处罚与税务救济 367

13.1 税务行政处罚 368

13.1.1 税务行政处罚概述 368

13.1.2 税务行政处罚的设定和种类 369

13.1.3 税务行政处罚的主体与管辖 369

13.1.4 税务行政处罚的程序 370

13.2 税务救济制度 372

13.2.1 税务行政复议 372

13.2.2 税务行政诉讼 376

13.2.3 税务行政赔偿 380

课后练习题 384

参考文献 387