纳税评估实务与模型案例分析 地税版PDF电子书下载

第一章 纳税评估基础理论 1

第一节 纳税评估的内涵 1

一、纳税评估的概念 1

二、纳税评估概念的内涵 4

第二节 纳税评估的特征与原则 7

一、纳税评估特征与原则关系辨析 7

二、纳税评估的特征 8

三、纳税评估的原则 10

第三节 纳税评估的职能与作用 16

一、纳税评估的职能 16

二、纳税评估的作用 18

第四节 纳税评估与税务稽查的关系 23

一、纳税评估与税务稽查的共同点 24

二、纳税评估与税务稽查的区别 24

三、纳税评估与税务稽查的相互影响 26

第五节 纳税评估与其他税收征管工作的关系 29

一、纳税评估与日常税务管理 29

二、纳税评估与税务审计 30

三、纳税评估与纳税申报审核 30

四、纳税评估与纳税服务 31

五、纳税评估与纳税能力估算 32

六、纳税评估与纳税信用等级 32

第二章 纳税评估分析方法 33

第一节 纳税评估分析方法概述 33

一、评估分析方法不应该设置限定 33

二、纳税评估分析方法体系 34

第二节 核对法及其运用 36

一、核对法的含义 36

二、核对法的运用 37

第三节 比较分析法及其运用 40

一、比较分析法的含义 40

二、比较分析法的原理 40

三、比较分析法的运用 41

四、比较分析法运用中应当注意的问题 43

第四节 逻辑推理分析法及其运用 44

一、逻辑推理分析法的含义 44

二、逻辑推理分析法的具体运用 45

三、常用的逻辑推理分析法 47

第五节 控制计算分析法及其运用 50

一、控制计算分析法的含义 50

二、常用的控制计算分析法 51

三、评估中的控制分析与征管中的控制分析比较 53

第三章 纳税评估的基本流程 54

第一节 纳税评估流程概述 54

一、纳税评估的一般程序 54

二、纳税评估的简易程序 55

第二节 数据信息的采集 57

一、数据信息的含义 57

二、税收数据信息分类 57

三、数据信息的来源 59

四、数据信息的采集方法 60

五、数据信息采集技巧与注意问题 61

六、数据信息的运用 65

第三节 纳税评估对象的确定 70

一、纳税评估对象确定的含义 70

二、确定纳税评估对象的范围 71

三、确定纳税评估对象的步骤 72

四、确定纳税评估对象的方法 73

第四节 纳税评估分析 76

一、纳税评估分析准备 76

二、评估分析方法的选择与运用 77

三、评估分析指标的选择与运用 79

四、评估分析的内容 79

第五节 评估核实与约谈举证 80

一、评估核实的基本内容 81

二、纳税评估约谈与举证 83

三、实地调查 93

第六节 评定处理与管理建议 95

一、评定处理 95

二、评估结果的应用 96

三、纳税评估报告 96

四、管理建议 97

附录 纳税评估中常用表单文书 98

一、表单文书之一：纳税评估工作任务书 98

二、表单文书之二：纳税评估工作底稿 99

三、表单文书之三：纳税评估约谈举证通知书 100

四、表单文书之四：纳税评估约谈举证记录 101

五、表单文书之五：纳税人约谈举证自查报告 101

六、表单文书之六：纳税评估约谈举证结论书 102

七、表单文书之七：纳税评估实地核查通知书 102

八、表单文书之八：纳税评估实地核查记录 102

九、表单文书之九：纳税评估实地核查结论书 103

十、表单文书之十：纳税评估结论书 103

十一、表单文书之十一：纳税评估管理建议书 104

十二、表单文书之十二：纳税评估移送建议书 105

第四章 纳税评估中的指标 106

第一节 纳税评估中的指标概述 106

一、纳税评估指标与纳税评估中的指标 106

二、纳税评估中的指标 107

三、纳税评估中指标体系的构建 108

四、纳税评估中的指标体系 110

第二节 纳税评估中的分析指标 112

一、分析指标的含义 112

二、纳税评估中的分析指标的分类 112

三、纳税评估中常用分析指标体系 115

第三节 纳税评估中的通用分析指标 116

一、常用的通用分析指标及功能 117

二、通用指标的配比分析 123

三、通用指标评估分析应用举例 125

第四节 财务报表核对分析指标 126

一、资产负债表指标分析 126

二、损益表指标分析 128

三、其他核对分析指标 129

第五节 纳税评估中的评价指标与等级指标 130

一、纳税评估中的评价指标 130

二、纳税评估中的等级指标 133

第五章 税收数据模型概述 134

第一节 税收数据模型概述 134

一、数据模型的概念及其发展 134

二、税收数据模型概述 136

第二节 纳税评估模型的构建 141

一、纳税评估模型的构建程序 141

二、纳税评估模型的构建方法 143

第三节 纳税评估中的常用数学模型 147

一、投入产出模型 147

二、能耗测算模型 148

三、工时（工资）耗用模型 149

四、设备生产能力模型 150

五、以进控销模型 150

六、费用倒算模型 151

七、资金监控模型 152

第六章 营业税纳税评估 153

第一节 营业税纳税评估概述 153

一、营业税概述 153

二、营业税的特点 154

三、营业税纳税评估通用指标模型 155

第二节 建筑业营业税评估模型与案例 158

一、行业分类 159

二、行业特点 160

三、涉税管理难点 161

四、建筑安装业纳税评估方法 162

五、纳税评估案例 165

六、关于BT工程 167

第三节 金融保险业营业税评估模型与案例 170

一、行业分类 171

二、行业特点 172

三、涉税管理难点 173

四、金融保险业纳税评估方法 174

五、纳税评估案例 175

第四节 文化体育业营业税评估模型与案例 182

一、行业分类 183

二、行业特点 183

三、涉税管理难点 184

四、文化体育业纳税评估方法 184

五、评估案例 186

第五节 娱乐业营业税评估模型与案例 191

一、行业分类 192

二、行业特点 192

三、涉税管理难点 193

四、娱乐业纳税评估方法 194

五、评估案例 196

第六节 服务业营业税评估模型与案例 201

一、行业分类 203

二、行业特点 203

三、涉税管理难点 204

四、服务业纳税评估方法 205

第七节 转让无形资产营业税评估模型与案例 207

一、行业分类 207

二、行业特点 208

三、转让无形资产纳税评估方法 208

四、评估案例 210

第八节 销售不动产营业税评估模型与案例 211

一、行业分类 212

二、行业特点 213

三、涉税管理难点 214

四、销售不动产纳税评估方法 214

五、评估案例 216

第七章 土地增值税纳税评估 222

第一节 土地增值税纳税评估概述 222

一、土地增值税的特点 223

二、土地增值税涉及行业的分类 224

三、土地增值税涉税管理的难点 224

四、土地增值税的计算方法 225

五、土地增值税纳税评估方法选择 227

第二节 土地增值税评估分析中的指标及其运用 227

一、土地增值税税负率 227

二、当期转让土地使用权、房地产增值率的变动系数 227

三、转让土地使用权、房地产增值率与同类房产转让增值率的配比系数 228

四、土地增值税变动与营业税变动的配比系数 228

五、土地增值税变动与企业利润额变动的配比系数 229

六、当期转让全部土地使用权、房产的增值率变动与同期房地产行业价格指数变动的配比系数 229

第三节 土地增值税测算分析模型及案例 230

一、建立理念 230

二、建立方法 230

三、土地增值税测算分析模型 230

四、评估案例 232

第四节 土地增值税预征率分析数据模型及案例 237

一、建立理念 237

二、建立目的 237

三、取数途径 238

四、计算方法 238

五、适用范围 240

六、评估案例 240

第八章 企业所得税纳税评估 242

第一节 企业所得税纳税评估概述 242

一、纳税评估应依据的资料 242

二、确定纳税评估对象 242

三、纳税评估工作目标 243

四、纳税评估的主要分析方法 243

五、评估分析的主要内容 243

六、纳税评估指标体系 244

七、纳税评估工作流程 252

八、举证确认和认定处理 253

九、成果管理 254

第二节 房地产开发业数据模型及案例 254

一、行业概况 254

二、房地产项目开发流程 255

三、房地产开发企业的经营特点 258

四、涉税违法问题产生的主要原因 259

五、房地产开发业数据来源构成 260

六、房地产开发业数据参数指标 260

七、纳税评估中须特别注意的事项 263

八、房地产开发业纳税评估案例 266

第三节 建筑业数据模型及案例 272

一、行业概况 272

二、主要参数指标 273

三、指标及参数说明 274

四、评估中须特别注意的事项 275

五、评估案例 275

第四节 餐饮业数据模型及案例 278

一、行业概况 278

二、餐饮业生产经营规律及涉税管理难点 278

三、纳税评估方法 279

四、评估案例 283

第五节 广告业数据模型及案例 287

一、行业概况 287

二、涉税管理难点 287

三、纳税评估方法与指标 288

四、评估案例 291

第六节 服装制造行业数据模型及案例 292

一、行业概况 292

二、主要涉税问题 293

三、参考模型 293

四、参数说明 294

五、取数说明 295

六、评估案例 295

第七节 缫丝行业数据模型及案例 299

一、行业概况 299

二、缫丝行业的销售方式和核算特点 300

三、监控的关键点 300

四、主要设备及功能 301

五、主要工种及职能 301

六、工艺流程 301

七、指标设定 301

八、评估案例 305

第八节 输变电（变压器）行业数据模型及案例 309

一、行业特点 309

二、工艺流程 310

三、模型参考 310

四、参数说明 310

五、评估案例 312

第九节 棉织（坯）布制造业数据模型及案例 316

一、行业概况 316

二、模型参考 317

三、参考指标及说明 318

四、数据模型应用中的注意事项 323

五、评估案例 323

第十节 普通粘土砖生产企业数据模型及案例 326

一、行业概况 326

二、普通粘土砖生产流程 326

三、主要涉税问题 326

四、模型参数 327

五、参数说明 328

六、评估案例 330

第九章 个人所得税纳税评估 334

第一节 个人所得税纳税评估概述 334

一、行业指标的分析 334

二、个户指标的分析 335

第二节 一般企业工资薪金纳税评估模型及案例 341

一、纳税评估对象 341

二、工薪个税评估方法 341

三、纳税评估内容 341

四、个人所得税纳税评估分析把握要点 342

五、个人所得税纳税评估分析指标 350

六、评估案例 353

第三节 个人独资企业与合伙企业纳税评估模型及案例 356

一、个人独资企业和合伙企业的纳税义务 356

二、个人独资企业和合伙企业纳税评估分析要点 356

三、个人独资企业和合伙企业纳税评估模型 359

四、评估案例 363

第十章 其他地方税的纳税评估 370

第一节 资源税纳税评估模型与案例 370

一、资源税评估分析指标及使用方法 370

二、评估案例 375

第二节 房产税纳税评估模型与案例 376

一、房产税评估分析指标及使用方法 376

二、评估案例 378

第三节 土地使用税纳税评估模型与案例 381

一、土地使用税评估分析指标及使用方法 381

二、评估案例 383

第四节 印花税纳税评估模型与案例 385

一、印花税评估分析指标及使用方法 385

二、评估案例 389

第五节 契税纳税评估模型与案例 390

一、契税评估分析指标及使用方法 390

二、评估案例 392

第六节 车船税纳税评估模型与案例 392

一、车船税评估分析指标及使用方法 392

二、评估案例 394

第七节 城建税及教育费附加纳税评估模型与案例 394

一、城建税及教育费附加评估分析指标及使用方法 394

二、评估案例 396

参考文献 399