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目 录 1

1总论 1

1.1财务管理的概念、特点和内容 1

1.1.1财务管理的概念 1

1.1.2财务管理的特点 1

1.1.3企业资金运动 2

1.1.4财务关系 2

1.1.5财务管理的内容 3

1.2财务管理的目标 5

1.2.1企业财务管理的目标 5

1.2.2 不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调 6

1.2.3财务管理目标的社会性 7

1.3财务管理的方法 8

1.3.1财务预测 8

1.3.2财务决策 8

1.3.3财务计划 9

1.3.4财务控制 9

1.3.5财务分析 9

1.4财务管理的理念与原则 10

1.4.1财务管理理念 10

1.4.2财务管理原则 11

1.5.1财务管理体制的确定 13

1.5财务管理体制 13

1.5.2财务管理机构的建立 14

1.5.3财务管理法规制度的制定 14

1.6财务管理的工作环境 15

1.6.1财务管理的一般环境 15

1.6.2财务管理的具体环境 15

习题 16

2财务管理观念 17

2.1货币的时间价值 17

2.1.1货币时间价值的概念 17

2.1.3货币时间价值的计算 18

2.1.2货币时间价值的作用 18

2.2货币的投资风险 28

2.2.1风险的概念 28

2.2.2风险的衡量 29

2.3风险与报酬 32

2.3.1 风险与报酬的关系 32

2.3.2投资期望报酬率 36

2.3.3投资方案的判断标准 37

2.3.4风险控制的主要方法 38

习题 38

3.1财务预算概述 40

3.1.1财务预算的构成 40

3财务预算 40

3.1.2财务预算的作用 41

3.2财务预算的编制 42

3.2.1 财务预算的编制程序、编制形式和编制方法 42

3.2.2现金预算的编制方法 49

3.2.3预计损益表的编制 55

3.2.4预计资产负债表的编制 56

习题 57

4.1筹资概述 59

4.1.1筹资的意义和要求 59

4筹资管理 59

4.1.2资本金制度 60

4.2资金需要量的预测 61

4.2.1定性预测法 61

4.2.2定量预测法 62

4.3筹资的渠道和方式 66

4.3.1筹资渠道和方式概述 66

4.3.2短期资金的筹集方式 66

4.3.3长期资金的筹集方式 72

4.4资本成本的计算 81

4.4.1单项资本成本的计算 81

4.4.3最优资本结构的确定 85

4.4.2综合资本成本的计算 85

4.5财务杠杆和财务风险 87

4.5.1 经营风险与经营杠杆 87

4.5.2财务杠杆与财务杠杆系数 89

4.5.3总杠杆系数 90

4.5.4企业财务风险的测量 90

习题 94

5资产管理 95

5.1流动资产管理 95

5.1.1流动资产管理概述 95

5.1.2现金的管理 96

5.1.3有价证券的管理 100

5.1.4应收账款的管理 101

5.1.5存货的管理 105

5.2固定资产管理 119

5.2.1 固定资产管理概述 119

5.2.2 固定资产折旧 122

5.2.3 固定资产需要量的核定 127

5.2.4 固定资产的日常控制 129

5.3无形资产和长期待摊费用管理 130

5.3.1无形资产管理概述 130

5.3.2无形资产的计价与摊销 132

5.3.3无形资产的转让与投资 133

习题 134

5.3.4长期待摊费用的管理 134

5.3.5其他资产的管理 134

6企业投资管理 136

6.1企业投资的分类和管理 136

6.1.1投资的概念 136

6.1.2投资的分类 136

6.1.3投资的管理 137

6.2企业投资的风险与策略 138

6.2.1企业投资的风险 138

6.2.2企业投资的策略 139

6.3直接投资 140

6.3.1现金流量 141

6.3.2评价指标 144

6.4企业投资评价方法的应用 150

6.4.1 固定资产更新决策 150

6.4.2购买或租赁决策 151

6.4.3设备购置决策的分析评价 152

6.5证券投资 153

6.5.1股票投资 153

6.5.2债券投资 157

6.5.3证券组合 160

习题 165

7.1.1成本的概念和内容 166

7成本管理 166

7.1成本管理概述 166

7.1.2生产费用的分类与成本的作用 168

7.1.3成本管理的要求 169

7.2成本预测与计划 170

7.2.1 成本预测 170

7.2.2成本计划 175

7.3成本控制 181

7.3.1 成本控制的意义与要求 181

7.3.2成本控制的程序 182

7.3.3成本控制的方法 183

7.4.1成本评价的意义 188

7.4成本评价 188

7.4.2成本评价指标 189

习题 191

8收入和利润管理 193

8.1营业收入管理 193

8.1.1营业收入概述 193

8.1.2销售价格管理 195

8.1.3营业收入的预测 196

8.1.4营业收入的控制 198

8.2.2利润的预测和计划 199

8.2.1利润管理概述 199

8.2企业利润管理 199

8.2.3 利润的分配 203

8.2.4利润的评价 204

8.3股利分配政策 204

8.3.1股利分配政策的概念和类型 204

8.3.2影响股利政策的因素 206

8.3.3股利支付 207

习题 211

9.1财务分析概述 213

9.1.1财务分析的目的 213

9财务分析 213

9.1.2财务分析的一般程序 214

9.1.3财务分析的原则 214

9.2财务能力分析 215

9.2.1偿债能力分析 216

9.2.2资产管理效率分析 221

9.2.3盈利能力分析 224

9.2.4现金流量分析 226

9.2.5上市公司的财务比率 231

9.3财务状况趋势分析 234

9.3.1比较财务报表 234

9.3.2比较百分比财务报表 236

9.3.3比较财务比率 238

9.4综合财务分析 239

9.4.1杜邦分析体系 239

9.4.2财务状况综合评价 241

习题 241

10企业清算、兼并与重组 244

10.1企业清算管理 244

10.1.1企业清算概述 244

10.1.2企业清算的组织 245

10.1.3企业清算的实施 246

10.2.1企业兼并概述 248

10.2企业兼并管理 248

10.2.2企业兼并决策分析 251

10.3企业重组管理 256

10.3.1企业重组概述 256

10.3.2企业重组的步骤 257

习题 257

附录货币时间价值系数表 259

附录1复利终值系数表 259

附录2复利现值系数表 261

附录3年金终值系数表 263

附录4年金现值系数表 265

参考文献 267