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第一章 税务会计概论 1

第一节 税务会计的概念 1

一、税务会计的概念 1

二、税务会计与财务会计的关系 1

第二节 税务会计的内容与税制构成要素 2

一、税务会计的内容 2

二、税制构成要素 6

第三节 会计准则与税收制度的关系 11

一、会计准则与税收制度的目标及职能 11

二、会计准则与税收制度关系的主要模式 12

三、我国会计准则与税收制度的关系模式 13

第四节 纳税人的权利与义务 15

一、纳税人的权利 15

二、纳税人的义务 17

第五节 纳税程序 18

一、税务登记 18

二、纳税申报 19

三、税款缴纳 20

自测题 21

第二章 增值税会计 23

第一节 增值税的计算 23

一、增值税一般纳税人应纳税额的计算 23

二、增值税小规模纳税人应纳税额的计算 28

三、进口货物应纳税额的计算 29

第二节 增值税的会计处理 29

一、增值税的会计科目设置 29

二、增值税销项税额的会计处理 32

三、增值税进项税额的会计处理 49

四、固定资产增值税的会计处理 58

五、出口退税的会计处理 64

六、减免税款的会计处理 69

七、缴纳增值税的会计处理 70

八、营业税改征增值税试点有关企业会计处理 71

九、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 73

第三节 综合案例分析 74

自测题 82

第三章 消费税会计 88

第一节 消费税的计算 88

一、应纳税额的基本计算方法 88

二、生产销售的应税消费品应纳税额的计算 90

三、自产自用的应税消费品应纳税额的计算 92

四、委托加工的应税消费品应纳税额的计算 93

五、进口的应税消费品应纳税额的计算 95

六、金银首饰应税消费品应纳税额的计算 96

第二节 消费税的会计处理 97

一、消费税的会计科目设置 97

二、消费税的会计处理 97

第三节 综合案例分析 106

自测题 109

第四章 营业税会计 113

第一节 营业税的计算 113

一、营业税应纳税额的计算 113

二、营业税的计税依据 113

第二节 营业税的会计处理 115

一、营业税的会计科目设置 115

二、营业税的会计处理 115

自测题 120

第五章 关税会计 124

第一节 关税的计算 124

一、关税完税价格的确定 124

二、关税完税价格及关税的计算 126

第二节 关税的会计处理 128

一、关税的会计科目设置 128

二、关税的会计处理 128

自测题 133

第六章 其他税种会计 136

第一节 城市维护建设税会计 136

一、计税依据 136

二、应纳税额的计算 136

三、城市维护建设税的会计处理 136

附：教育费附加 137

一、教育费附加的计算 137

二、教育费附加的会计处理 137

第二节 资源税会计 138

一、应纳税额的计算 138

二、资源税的会计处理 138

第三节 土地增值税会计 141

一、应纳税额的计算 141

二、扣除项目 142

三、土地增值税的会计处理 142

第四节 城镇土地使用税会计 145

一、应纳税额的计算 145

二、城镇土地使用税的会计处理 145

第五节 房产税会计 146

一、应纳税额的计算 146

二、房产税的会计处理 147

第六节 车船税会计 148

一、应纳税额的计算 148

二、车船税的会计处理 148

第七节 印花税会计 149

一、应纳税额的计算 149

二、印花税的会计处理 149

第八节 契税会计 150

一、应纳税额的计算 150

二、契税的会计处理 150

自测题 151

第七章 企业所得税会计 155

第一节 所得税会计概述 155

一、资产负债表债务法 155

二、所得税会计核算的一般程序 156

第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异 157

一、资产的计税基础 157

二、负债的计税基础 162

三、特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定 165

四、暂时性差异 166

第三节 递延所得税负债及递延所得税资产的确认 169

一、递延所得税负债的确认和计量 169

二、递延所得税资产的确认和计量 172

三、适用所得税税率变化的影响 177

第四节 所得税费用的确认和计量 177

一、当期所得税 178

二、递延所得税 178

三、所得税费用 179

四、合并财务报表中因抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税 182

五、所得税的列报 183

第五节 综合案例分析 183

自测题 185

第八章 个人所得税会计 192

第一节 个人所得税的计算 192

一、个人所得税的计税依据 192

二、个人所得税的计算 194

第二节 个人所得税的会计处理 199

一、个人所得税的会计科目设置 199

二、个人所得税的会计处理 199

自测题 202

附：自测题参考答案 205

参考文献 227