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第一章 税法概述 1

第一节 税收与税法 1

一、税收的概念与特征 1

二、税法的概念 1

三、我国税收的立法原则 1

四、税法的分类 2

五、税法的作用 4

第二节 税收法律关系 5

一、税收法律关系的概念与特征 5

二、税收法律关系的构成 6

第三节 税法的要素 6

一、纳税义务人 6

二、课税对象 6

三、税率 7

四、纳税环节 7

五、纳税期限 8

六、纳税地点 8

七、税收优惠 8

八、税收法律责任 8

第四节 我国现行税法体系 8

一、我国现行税法体系的内容 8

二、税务机构设置和税收征管范围的划分 9

本章小结 11

思考与练习 11

第二章 增值税法律制度 13

第一节 增值税概述 13

一、增值税的概念 13

二、增值税的征税范围 14

三、增值税的纳税人 16

四、增值税的税率 18

第二节 增值税应纳税额的计算 19

一、增值税销项税额的计算 19

二、增值税进项税额的计算 22

三、增值税应纳税额的计算 24

四、小规模纳税人及其他按简易办法计算应纳税额的增值税计算 25

五、进口货物应纳税额的计算 26

第三节 出口货物退（免）税 26

一、出口货物退（免）税的范围 27

二、出口货物的退税率 28

三、出口货物退税的计算 28

第四节 增值税的征收管理 31

一、增值税的起征点 31

二、增值税纳税义务发生的时间 31

三、增值税纳税期限 32

四、增值税纳税地点 32

五、增值税专用发票管理 32

本章小结 36

思考与练习 36

第三章 消费税法律制度 39

第一节 消费税概述 39

一、消费税的概念 39

二、消费税的特点 39

三、消费税的纳税人 40

四、消费税的征税范围 40

五、消费税的税目 40

六、消费税的税率 42

第二节 消费税应纳税额的计算 44

一、从价定率计算方法 44

二、从量定额计算方法 45

三、从价定率和从量定额复合计算方法 45

四、计税依据的特殊规定 45

五、外购应税消费品已纳税款的扣除 46

第三节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 47

一、用于连续生产应税消费品的含义 47

二、用于其他方面的规定 47

三、组成计税价格及应纳税额的计算 47

第四节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 48

一、委托加工应税消费品的确定 48

二、代收代缴税款 48

三、组成计税价格的计算 49

四、委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除 49

第五节 进口应税消费品应纳税额的计算 50

第六节 出口应税消费品退（免）税 51

一、出口退税率 51

二、出口应税消费品退（免）税政策 51

三、出口应税消费品退税额的计算 52

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理 52

第七节 消费税的申报与缴纳 52

一、消费税纳税义务发生时间 52

二、消费税的纳税期限 53

三、消费税的纳税地点 53

本章小结 53

思考与练习 53

第四章 营业税法律制度 57

第一节 营业税概述 57

一、营业税的概念 57

二、营业税的特点 57

第二节 营业税的纳税人和扣缴义务人 58

一、营业税的纳税人 58

二、营业税扣缴义务人 59

第三节 营业税的税目和税率 59

一、营业税的税目 59

二、营业税的税率 61

第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算 61

一、营业税的计税依据 61

二、营业税应纳税额的计算 63

第五节 几种特殊经营行为的税务处理 64

一、纳税人兼有不同税目应税行为 64

二、混合销售行为 64

三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 65

第六节 营业税的税收优惠 65

一、营业税的起征点 65

二、营业税税收优惠规定 65

第七节 营业税的申报与缴纳 68

一、营业税纳税义务发生的时间 68

二、营业税的纳税期限 69

三、营业税的纳税地点 69

本章小结 69

思考与练习 70

第五章 关税法律制度 72

第一节 关税概述 72

一、关税的概念 72

二、关税的征税范围和纳税人 72

三、关税的税目和税率 73

四、原产地规定 75

第二节 关税应纳税额的计算 75

一、关税的计税依据 75

二、关税应纳税额的计算 77

第三节 关税的征收管理 77

一、关税的减免 77

二、关税的缴纳 78

三、关税的强制执行 78

四、关税的退还 79

五、关税的补征和追征 79

六、关税纳税争议 79

第四节 行邮物品进口税 80

一、行邮物品进口税的概念 80

二、行邮物品进口税的纳税人 80

三、行邮物品进口税的税目和税率 80

四、行邮物品进口税应纳税额的计算 80

五、行邮物品进口税的税收优惠 80

第五节 船舶吨税 81

一、船舶吨税的概念 81

二、船舶吨税的征收制度 81

三、船舶吨税的缴纳与减免 82

本章小结 82

思考与练习 82

第六章 企业所得税法律制度 85

第一节 企业所得税概述 85

一、企业所得税的概念 85

二、企业所得税的特点 86

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 87

一、企业所得税的纳税人 87

二、企业所得税的征税对象 89

三、企业所得税的税率 89

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 90

一、收入总额 90

二、不征税收入 91

三、免税收入 92

四、准予扣除的支出项目 93

五、公益性捐赠支出的扣除 94

六、不得扣除的项目 95

七、亏损弥补 95

八、应纳税所得额的其他规定 96

第四节 资产的税务处理 96

一、固定资产的税务处理 96

二、生物资产 97

三、无形资产的税务处理 98

四、长期待摊费用的税务处理 98

五、对外投资的税务处理 99

六、存货的税务处理 99

七、转让资产的税务处理 99

八、关联企业间业务往来的税务处理 100

第五节 企业所得税的税收优惠 102

一、免税收入 102

二、免征、减征企业所得税的所得 102

三、对小型微利企业和高新技术企业的税收优惠 103

四、民族自治地方企业所得税的税收优惠权限 103

五、加计扣除的支出项目 103

六、其他税收优惠 104

第六节 企业所得税应纳税额的计算 105

一、企业所得税应纳税额的计算 105

二、境外已纳税款扣除的计算 106

三、投资所得应纳税额的计算 107

四、源泉扣缴 107

五、以外汇计价的所得，其应纳所得税的计算 108

第七节 企业所得税的纳税申报与税款缴纳 108

一、企业所得税的纳税地点 108

二、企业所得税的纳税年度 108

三、企业所得税的纳税申报期限 109

本章小结 109

思考与练习 109

第七章 个人所得税法律制度 111

第一节 个人所得税概述 111

一、个人所得税的概念 111

二、个人所得税的特点 112

三、个人所得税的作用 113

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率 113

一、个人所得税的纳税人 113

二、个人所得税的征税对象 116

三、个人所得税的税率 121

第三节 个人所得税的税收优惠 123

一、免征个人所得税项目 123

二、减征个人所得税项目 123

三、暂时免征个人所得税项目 124

四、判别纳税人是否享受税收优惠的原则 125

第四节 个人所得税应纳税额的计算 125

一、工资、薪金所得的计税方法 125

二、个体工商户生产、经营所得的计税方法 130

三、对企事业单位的承包、承租经营所得的计税方法 132

四、劳务报酬所得的计税方法 133

五、稿酬所得的计税方法 134

六、特许权使用费所得的计税方法 135

七、利息、股息、红利所得的计税方法 135

八、财产租赁所得的计税方法 136

九、财产转让所得的计税方法 137

十、偶然所得和其他所得的计税方法 138

十一、个人所得税的特殊计税方法 138

第五节 个人所得税的纳税申报与税款缴纳 139

一、个人所得税的征收方法 139

二、个人所得税的纳税期限 140

三、个人所得税的纳税地点 140

本章小结 140

思考与练习 140

第八章 房产税、契税、车船税法律制度 143

第一节 房产税法律制度 143

一、房产税概述 143

二、房产税的纳税人 144

三、房产税的征税对象和征税范围 144

四、房产税的税率 144

五、房产税应纳税额的计算 144

六、房产税的减免 146

七、房产税的申报和缴纳 147

第二节 契税法律制度 148

一、契税概述 148

二、契税的纳税人 148

三、契税的征税范围 149

四、契税的税率 150

五、契税应纳税额的计算 150

六、契税的减免税规定 151

七、契税的申报与缴纳 152

第三节 车船税法律制度 152

一、车船税概述 152

二、车船税的纳税人和扣缴义务人 153

三、车船税的征税对象和征税范围 153

四、车船税的计税依据与税率 154

五、车船税应纳税额的计算 155

六、车船税的减免税规定 155

七、车船税的申报与缴纳 156

本章小结 156

思考与练习 157

第九章 土地增值税法律制度 159

第一节 土地增值税概述 159

一、土地增值税的概念 159

二、开征土地增值税的意义 159

第二节 土地增值税的纳税人、征税范围和税率 159

一、土地增值税的纳税人 159

二、土地增值税的征税范围 159

三、土地增值税的税率 160

第三节 土地增值税应税收入与扣除项目的确定 160

一、应税收入的确定 160

二、扣除项目的确定 161

第四节 土地增值税应纳税额的计算 162

一、增值额的确定 162

二、应纳税额的计算方法 163

第五节 土地增值税税收优惠 163

一、对建造普通标准住宅的税收优惠 163

二、对国家征用收回的房地产的税收优惠 164

三、对个人转让房地产的税收政策 164

第六节 土地增值税征收管理 164

一、土地增值税的纳税时间 164

二、土地增值税的纳税地点 164

本章小结 164

思考与练习 165

第十章 印花税法律制度 167

第一节 印花税的纳税人与征税范围 167

一、印花税的纳税人 167

二、印花税的征税对象和征税范围 167

第二节 印花税的计税依据、税率和税收优惠 168

一、印花税的计税依据 168

二、印花税的税率 168

三、印花税的税收优惠 169

第三节 印花税应纳税额的计算与征收管理 170

一、印花税应纳税额的计算方法 170

二、印花税的征收管理 170

本章小结 171

思考与练习 171

第十一章 资源税法律制度 173

第一节 资源税概述 173

一、资源税的概念 173

二、开征资源税的意义 173

第二节 资源税纳税人与扣缴义务人 173

一、资源税的纳税人 173

二、资源税的扣缴义务人 174

第三节 资源税的税目与税额 174

一、资源税的税目与税额 174

二、资源税扣缴义务人适用的税额 175

第四节 资源税应纳税额的计算 175

一、确定资源税课税数量的方法 175

二、资源税应纳税额的计算 176

第五节 资源税的纳税申报 176

一、资源税的减税、免税项目 176

二、资源税的纳税义务发生时间 176

三、资源税的纳税期限 177

四、资源税的纳税地点 177

本章小结 177

思考与练习 177

第十二章 城镇土地使用税、城镇维护建设税法律制度 180

第一节 城镇土地使用税法律制度 180

一、城镇土地使用税概述 180

二、城镇土地使用税的纳税人 180

三、城镇土地使用税的征税范围 181

四、城镇土地使用税应纳税额的计算 181

五、城镇土地使用税的税收优惠 182

六、城镇土地使用税的征收管理与纳税申报 183

第二节 城市维护建设税法律制度 183

一、城市维护建设税概述 183

二、城市维护建设税的纳税人 183

三、城市维护建设税的税率 183

四、城市维护建设税的计税依据 184

五、城市维护建设税应纳税额的计算 184

六、城市维护建设税的税收优惠 184

七、城市维护建设税的征收管理与纳税申报 185

本章小结 185

思考与练习 185

第十三章 税收征收管理法律制度 188

第一节 税收征收管理概述 188

一、税收征收管理的立法目的 188

二、《税收征管法》的适用范围 189

第二节 税务管理 189

一、税务登记管理 189

二、账簿、凭证管理 193

三、发票管理 193

四、纳税申报 196

第三节 税款征收 198

一、税款征收原则 198

二、税款征收方式 198

三、税款征收制度 200

第四节 税务检查 203

一、税务检查的概念 203

二、税务检查的范围 203

第五节 违反《税收征管法》的法律责任 203

一、纳税人、扣缴义务人违反《税收征管法》的法律责任 203

二、税务人员违反《税收征管法》的法律责任 205

三、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 206

本章小结 206

思考与练习 206

第十四章 税务行政法制 210

第一节 税务行政处罚 210

一、税务行政处罚的概念 210

二、税务行政处罚的原则 210

三、税务行政处罚的种类和程序 211

第二节 税务行政复议 213

一、税务行政复议的概念 213

二、税务行政复议管辖 215

三、税务行政复议的受案范围 216

四、税务行政复议参加人 216

五、税务行政复议的申请和受理 217

六、税务行政复议的审查与决定 218

七、税务行政复议决定的执行 219

第三节 税务行政诉讼 219

一、税务行政诉讼的概念与特点 219

二、税务行政诉讼的原则 220

三、税务行政诉讼的受案范围 220

四、税务行政诉讼的起诉和受理 220

五、税务行政诉讼的审理和判决 221

第四节 税务行政赔偿 222

一、税务行政赔偿的概念 222

二、税务行政赔偿的构成要件 222

三、税务行政赔偿请求人 222

四、税务行政赔偿的赔偿义务机关 222

五、税务行政赔偿的请求时效 223

六、税务行政赔偿范围 223

七、税务机关不承担赔偿责任的情形 224

八、税务行政赔偿程序和税务行政追偿制度 224

九、税务行政赔偿方式和费用标准 225

本章小结 226

思考与练习 227

参考文献 229