台湾税制与征管PDF电子书下载

值得借鉴的可贵经验（序）&卢希悦 1

自序 1

第一章 台湾税务简要引述 3

第一节 税务经验谈 3

第二节 租税的重要性及原则 5

第二章 租税相关理论与两岸税制结构 8

第一节 租税职能对财政的影响 8

第二节 租税与经济发展的关系 10

第三节 对大陆税制结构的浅识 11

第四节 台湾早期的税制结构 16

第三章 税务人员的基本认知 26

第一节 税务人员肩负国家社会责任 26

第二节 税务人员的专业素养 27

第三节 税务人员素质与电算机的使用 28

第四章 从人性观点看税务 32

第一节 人性层面的探讨 32

第二节 税务人员与纳税人的意向 34

第三节 税务工作的艺术化 35

第一章 税务发展概况 39

第一节 各税统一稽征 39

第二节 实施功能分课，划分内外勤管区制 41

第三节 明确订定免税范围 45

第四节 小规模营业人课税方法 46

第二章 建立统一发票制度 50

第一节 统一发票是课税的良好基础 50

第二节 统一发票使用标准 51

第三节 统一发票易生的弊端 53

第四节 统一发票管理及防弊措施 54

第三章 国税与地方税款分配及税种划分 58

第一节 财政统筹分配税款收支划分法 58

第二节 国税局征收税种及组织系统 60

第三节 高雄市税捐处（地税局）征收税种及组织系统 61

第四节 国、地税分税制的优缺点分析 63

第一章 国税征纳纵横 67

第一节 国税发展导向 67

第二节 营利事业所得税查账要领 69

第三节 综合所得税征纳之我见 72

第四节 遗产及赠与税实施过程及征纳艺术 75

第二章 地方税源重要措施及课税问题 78

第一节 工商税是地方重要财源 78

第二节 推行简易会计 79

第三节 土地增值税旨在平均社会财富 86

第四节 高尔夫球场课税问题之探讨 87

第五节 摊贩应否课税问题之研议 88

第三章 改革税制防止逃漏 91

第一节 建立整体电子资料处理体系 91

第二节 改革销售税制 93

第三节 修订统一发票给奖办法 94

第四章 搜集课税资料 99

第一节 搜集课税资料的重要性 99

第二节 税管区商情访问 100

第三节 从运输业获得资料 101

第四节 企业内部告发或同业检举 101

第五章 常见偷漏税的伎俩 103

第一节 压低销货或利用子母公司作弊 103

第二节 记内外账方法五花八门 104

第三节 大头小尾及跳开发票 105

第四节 虚设行号领卖发票 107

第五节 假出口真退税 109

第六章 防止逃漏税的对策 111

第一节 改进统一发票标识堵塞漏洞 111

第二节 推行收银机开立发票 115

第三节 驻征，站岗，查账，盘存 119

第四节 传媒宣导，检举电话，密告箱 122

第一章 现行新制营业税 127

第一节 改革营业税的因由 127

第二节 新制营业税的计算及课税方式 129

第三节 新制营业税的进销凭证 131

第二章 两税合一新税制 135

第一节 两税合一的由来 135

第二节 两税合一制解说 136

第三节 实施两税合一的方式 137

第四节 两税合一国际采用现状 143

第三章 现行所得税概况及新税制设扣原则 150

第一节 现行所得税制概况 150

第二节 新税制设算扣抵原则及内容 151

第四章 税务会计及可扣抵税额账户处理 155

第一节 申报与扣抵 155

第二节 税务会计处理 156

第三节 两税合一作业有关规定 162

第五章 两税合一制的指标与效益 163

第一节 两税合一的指标 163

第二节 预期效益的评估 164

第三节 优缺点比较 165

第六章 新制烟酒税 167

第一节 台湾新增烟酒税的背景 167

第二节 征税时地与免税规定 168

第三节 征收分类及税额 169

第四节 加征健康福利捐及纳税程序 170

第一章 税管概述 173

第一节 税收管理述要 173

第二节 税收人员应有的概念 174

第二章 税款征收及划解 175

第一节 征收税款各项相关规定 175

第二节 异地代收税款之划解 176

第三节 退税核定表的编制及处理 178

第四节 退税支票的填发 179

第五节 行政救济确定及留抵 180

第六节 查欠及扣抵 181

第三章 欠税清理与保全 182

第一节 防新欠清旧欠要领 182

第二节 禁止财产处分登记及涂销 183

第三节 限制出境及解除 184

第四节 停止营业及撤销 186

第五节 执行凭证之清理及再移送 187

第六节 无法征起案件之处理 187

第七节 逾越核课征收期间税款之处理 189

第四章 缴款书（税单）送达作业 191

第一节 缴款书送达之效力 191

第二节 寄存送达适用时机 193

第三节 公示送达 194

第四节 送达注意事项 196

第五节 推行转账纳税 197

第五章 纳税行政救济 198

第一节 纳税人可依法申诉 198

第二节 申诉救济须知 199

第一章 革新税务行政 203

第一节 行政效率化 203

第二节 业务科学化 206

第三节 税风廉洁化 211

第四节 人事制度化 212

第五节 管理法制化 216

第二章 落实为民服务 225

第一节 化行政权力为服务观念 225

第二节 推行微笑、协谈及电话礼貌运动 226

第三节 倡导前瞻与创新 229

第三章 开拓财源之道 233

第一节 发行富强奖券 233

第二节 开发农村渔区协创财富 235

第三节 拓展国际渔货财源 236

第四章 建立人才培训制度 239

第一节 建立税务师代理制度 239

第二节 培训税务人才 240

附录一：全面有效防制各式发票漏税对策研究 241

附录二：台湾地理环境简介 251