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第三版前言 1

第一章　税收制度概述 1

第一节　税收制度的概念 1

第二节 税收制度的构成要素 3

第三节 税制原则 9

第四节　税制结构 14

第二章　我国税收制度的发展演变 22

第一节 1950年统一全国税政，建立新税制 22

第二节　1953年的税制修正 24

第三节 1958年改革工商税制，统一全国农业税制 26

第四节 1973年简并税制 28

第五节 1979—1993年的税制改革 29

第六节　我国现行税制体系 35

附：税种演变示意图 42

第三章　增值税 45

第一节　增值税概述 45

第二节 增值税的征税范围和纳税人 50

第三节 增值税的税率和征收率 59

第四节　增值税的税收优惠 61

第五节　增值税的销项税额 66

第六节 增值税的进项税额 70

第七节　增值税的计算 75

第八节 出口货物退（免）税 80

第九节 增值税的征收与缴纳 89

第四章　消费税 94

第一节 消费税概述 94

第二节 消费税的征税范围和纳税人 97

第三节 消费税的税目、税率和减免 99

第四节 消费税的计算 107

第五节 消费税的征收与缴纳 120

第五章　营业税 124

第一节 营业税概述 124

第二节 营业税的征税对象和纳税人 126

第三节 营业税的税目和税率 129

第四节 营业税的计算 141

第五节 营业税的税收优惠 151

第六节 营业税的征收与税款缴纳 155

第六章　关税 160

第一节　关税概述 160

第二节　现行关税制度 165

第三节 关税的计算 171

第四节　进境物品进口税的计征 175

第五节　船舶吨税 176

第七章　企业所得税 181

第一节　企业所得税概述 181

第二节　企业所得税的纳税人和征税对象 184

第三节　企业所得税的税率和税收优惠 186

第四节 企业所得税的应纳税所得额 190

第五节 资产的税务处理 200

第六节 关联企业纳税调整 205

第七节　企业所得税应纳税额的计算 209

第八节　企业所得税的征收与纳税申报 216

第八章　个人所得税 219

第一节 个人所得税概述 219

第二节 个人所得税的纳税人 222

第三节 个人所得税的征税对象 225

第四节 个人所得税的税率和减免优惠 232

第五节 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 237

第六节 个人所得税的征收管理 267

第九章　资源税 274

第一节　资源税概述 274

第二节 资源税的纳税人和征收范围 276

第三节 资源税的计税依据和税额 277

第四节 资源税的税收优惠和计算 279

第五节 资源税的征收管理 280

第十章　土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税 283

第一节　土地增值税 283

第二节　城镇土地使用税 293

第三节　耕地占用税 298

第十一章　房产税、车船税、车辆购置税、契税 306

第一节　房产税 306

第二节 车船税 311

第三节 车辆购置税 315

第四节 契税 321

第十二章　印花税、城市维护建设税、屠宰税 327

第一节　印花税 327

第二节　城市维护建设税 337

第三节　屠宰税 341