美国联邦税制PDF电子书下载

第一部分 税法基础概念 3

第1章 联邦所得课税概述 3

1.1 税的定义和评价 4

1.2 美国的主要税种 11

1.3 联邦所得税法的来源 17

1.4 联邦所得税术语 18

1.5 国税局的税务审计和复议程序 24

1.6 个人所得税的计算 26

1.7 税务筹划 29

1.8 税务实务中的道德因素 35

1.9 总结 37

第2章 所得税概念 47

2.1 一般性的概念 49

2.2 会计概念 52

2.3 所得的概念 58

2.4 扣除的概念 65

2.5 总结 70

第二部分 毛所得 85

第3章 所得来源 85

3.1 所得的组成 86

3.2 普通所得的来源 90

3.3 资本利得和利亏——介绍 107

3.4 会计方法的效果 112

3.5 总结 117

第4章 所得不予计列项目 132

4.1 捐赠项目 133

4.2 与受雇有关的不予计列项目 138

4.3 人力资本的回收 147

4.4 与投资有关的不予计列项目 150

4.5 总结 155

第三部分 扣除 173

第5章 经营费用导论 173

5.1 申报的扣除项目 175

5.2 扣除的分类 179

5.3 对可扣除性的检验 186

5.4 有限的混合用途费用 194

5.5 确定扣除时机——会计方法的影响 201

5.6 总结 209

第6章 经营费用 228

6.1 经营费用 229

6.2 个人计算调整后毛所得时的扣除 245

6.3 总结 253

第7章 亏损的扣除和限制规定 268

7.1 年度亏损 270

7.2 净经营亏损 271

7.3 避税工具亏损：概述 273

7.4 交易亏损 287

7.5 总结 296

第8章 个人所得税 311

8.1 个人宽免和被抚养者的宽免 313

8.2 申报身份 315

8.3 从调整后毛所得中扣除的项目 318

8.4 分项扣除和宽免额——高收入纳税人的减少机制 328

8.5 对被抚养者的宽免和标准扣除的限制规定 330

8.6 应纳税额的计算 331

8.7 申报要求 338

8.8 总结 339

第8章 附录 359

第四部分 财产交易 365

第9章 财产的取得 365

9.1 财产的类别 366

9.2 财产投资循环 368

9.3 初始原值 374

9.4 资产的购置 374

9.5 需要特别估价的取得财产 381

9.6 赠与方式取得财产的原值 381

9.7 继承方式取得财产的原值 384

9.8 从配偶处取得的财产 387

9.9 个人使用的财产转为经营用途 388

9.10 证券的原值 390

9.11 总结 393

第10章 财产的成本回收：折旧、折耗和摊销 407

10.1 通过折旧或成本回收进行的资本回收 409

10.2 费用化资产的税法179节选择权 411

10.3 修正的加速成本回收 415

10.4 折耗 432

10.5 无形资产 435

10.6 总结 437

第10章 附录 451

第11章 资产的处置 466

11.1 实现的利得或利亏 468

11.2 利得或利亏的性质 472

11.3 资本利得和利亏 472

11.4 1231节利得和利亏 483

11.5 折旧取回 487

11.6 总结 492

第12章 不确认利得的交易 510

12.1 不确认利得的基本原理 511

12.2 不确认利得的交易的共同特征 512

12.3 同类资产的交换 516

12.4 非自愿转换 527

12.5 基本住所的出售 530

12.6 55岁及更年长的纳税人出售基本住所 534

12.7 总结 537

第12章 附录 551

第五部分 所得税实体 557

第13章 经营实体的选择（1） 557

13.1 非税因素 558

13.2 普通的所得税因素 566

13.3 组建 574

13.4 经营 587

13.5 筹划的注释 606

13.6 总结 608

第14章 经营实体的选择（2） 623

14.1 报酬计划 624

14.2 其他纳税义务要素 647

14.3 实体的分配 668

14.4 税收筹划 676

14.5 总结 681

第六部分 纳税研究 699

第15章 纳税研究 699

15.1 联邦所得税法的首要来源 701

15.2 联邦所得税法的次要来源 711

15.3 纳税研究 714

15.4 综合研究举例 718

15.5 总结 721

附录 税务实务责任公告 736

词汇表 756