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第一章 用足税收优惠政策减轻企业负担 1

第一节 增值税的税收优惠 1

一、优惠税率 1

目录 1

二、税额扣除 5

三、起征点 8

四、免税 9

五、减税 14

六、先征后退 14

第二节 消费税的税收优惠 18

一、优惠税率 18

二、税额扣除 19

一、优惠税率 25

二、起征点 25

第三节 营业税的税收优惠 25

三、税项扣除 26

四、减免税 29

第四节 进出口税收的优惠 35

一、进口税收优惠 35

二、出口税收优惠 45

第五节 企业所得税的优惠 64

一、优惠税率 64

二、税项扣除 64

三、加速折旧 74

四、存货计价 76

五、减免税 77

六、盈亏互抵 90

七、税收饶让 90

八、税额扣除 91

一、降低外商投资企业所得税税率的优惠 93

第六节 税收优惠政策的综合规定 93

二、定期减免外商投资企业和外国企业所得税的优惠 94

三、对外商投资者再投资退税的优惠 95

四、对特许权使用费的减免优惠 96

五、对产品出口企业和先进技术企业的减免税优惠 97

六、对利息、租金的减免税优惠 98

七、外商承包工程作业和提供劳务的减免税优惠 99

八、对外国企业常驻代表机构的税收优惠 100

九、经济特区的税收优惠 101

十、个人所得税的税收优惠 102

第二章 企业减免税漏洞防范技巧 104

第一节 减税、免税漏洞防范的方法 104

一、审查报批情况 104

二、审查企业的生产经营情况 108

三、审查有关明细账户 109

三、按所查处的减免税所涉及的经济区域划分 110

二、按所涉及的经济内容划分 110

第二节 减税、免税的漏洞查处类型 110

一、按形式划分 110

四、按所查处的减免税的具体税种划分 111

第三节 主要税种减税、免税漏洞防范 112

一、增值税减税、免税的漏洞防范 112

二、消费税减税、免税漏洞防范 134

三、营业税减税、免税漏洞防范 137

四、企业所得税减税、免税漏洞查处 146

第三章 纳税程序漏洞防范技巧 157

第一节 税务登记的漏洞防范 157

一、办理税务登记稽核 158

二、变更税务登记稽核 168

三、注销税务登记稽核 170

四、有关违法行为的处理及其他 172

第二节 纳税申报的漏洞防范 172

二、纳税申报的方式 173

一、纳税申报 173

三、纳税申报的内容 175

四、纳税申报期限 176

五、纳税申报的漏洞防范 177

第四章 发票管理漏洞防范技巧 184

第一节 发票的种类及基本内容 184

一、发票的种类 184

二、发票的基本内容 185

第二节 发票印制 186

一、实行统一管理原则 187

二、发票应当套印全国统一发票监制章 187

三、建立发票印制管理制度 188

四、规定发票式样和印制数量 188

第三节 发票的领购和使用 189

一、发票的领购 189

二、发票的使用 191

三、发票的缴（注）销 195

第四节 发票检查 198

一、《发票管理办法》中有关发票检查的规定 198

二、发票检查的内容 199

三、发票检查的组织形式 201

四、发票检查的方法 202

第五节 发票违章处理 204

一、发票的违章行为 204

二、发票违章的处罚 207

第五章 企业国内避税方法及案例分析 208

第一节 转让定价避税及其案例分析 208

一、转让定价避税法 208

二、转让定价避税案例分析 210

第二节 材料计算避税的方法及其案例分析 224

一、材料计算避税法 224

二、材料计算法避税案例分析 226

一、折旧计算避税法 228

第三节 折旧计算避税法及其案例分析 228

二、折旧避税案例分析 230

第四节 费用分摊避税法及其案例分析 234

一、费用分摊避税法 234

二、费用分摊避税案例分析 236

第五节 技术改造避税法及其案例分析 240

第六节 筹资避税法及其案例分析 250

一、筹资避税法 250

二、筹资避税案例分析 252

第七节 租赁避税法及其案例分析 254

一、租赁避税法 254

二、租赁避税法案例分析 256

第六章 国际避税方法及案例分析 259

第一节 国际避税的一般方法 259

一、人的流动避税法 259

二、人的非流动避税法 263

三、物的转移避税法 265

四、物的非流动避税法 282

五、流动与非流动相结合避税法 283

第二节 避税地避税 286

一、避税地概念 286

二、避税地的产生 293

三、避税地的分类 298

四、避税地的税收功能 300

五、避税地避税的主要方法 302

第三节 滥用税收协定避税 320

一、国际税收协定 320

二、国际税收协定的主要内容 324

三、滥用国际税收协定避税的方式 331

第四节 国际避税案例分析 336

案例一：避税地避税案例分析 336

案例二：有利的结算日期避税案例分析 340

案例三：库存资产的有利评价案例分析 344

案例四：购销折扣避税案例分析 349

案例五：有价证券的有利评价案例分析 352

案例六：折旧资产的有利折旧方法避税案例分析 354

第七章 反避税对策 357

第一节 国内反避税的一般要求 357

一、当前反避税工作的困难 358

二、反避税管理的一般要求 359

三、国内有关税种的反避税手段 362

第二节 国绞反避税的一般惯例 373

一、完善单边反避税措施 374

二、加强双边或多边反避税措施 375

三、对应税所得进行必要的调整 376

四、逆向避税的防范 386

第三节 国际的反避税的具体措施 388

一、对自然人进行国际避税的约束 388

二、对法人进行国际避税的约束 391

三、对滥用税收协定的约束 393

第八章 国内反避税操作 395

第一节 通过加强反避税立法防止税收漏洞 395

一、主要发达国家的反避税法 396

二、我国反避税立法及应注意的问题 407

第二节 通过规范转让定价反避税 413

一、独立市场价格法 413

二、再销售价格法 415

三、成本基准加利润法 419

第三节 通过强化税收征管反避税 423

一、健全税收法规，普遍实行纳税申报和审定、评估制度 424

二、以纳税人主动上门交税为主，形成多样的征税方式 425

三、严肃处罚偷漏税 426

四、建立税收审计制度 428

五、广泛运用电子计算机进行征的管理 429

六、利用社会力量，建立多种形式的协税制度 430

七、完整我国涉外税收征管的构想 431

第四节 通过税收情报交流反避税 436

一、反避税必须加强各方面的合作 437

二、反避税的国际合作方式 439

第九章 企业所得税漏洞防范与补漏技巧及案例分析 445

第一节 企业所得税的缴纳与财务处理 445

一、企业所得税概述 445

二、企业所得税的会计处理 462

第二节 企业所得税的漏洞防范与补漏技巧 468

一、企业所得税的漏洞防范 468

二、企业所得税漏洞的补漏技巧 471

第三节 企业所得税漏洞补漏案例精选 487

案例一 专项工程贷款利息混入财务费用偷漏税案 487

案例二 利用捐赠偷漏所得税案 488

案例三 无形资产开发偷漏税案 489

案例四 隐瞒保险赔偿偷税 490

案例五 利用融资租赁偷税案 491

案例六 利用转让定价偷漏所得税 492

第十章 增值税漏洞与补漏技巧及案例分析 493

第一节 增值税的缴纳与财务处理 493

一、增值税概述 493

二、应纳税额的计算 505

三、应纳增值税的申报与缴纳 517

四、增值税的会计处理 541

第二节 增值税漏洞的形成与防范 554

一、增值税漏洞的形成 554

二、增值税漏洞的防范技巧 560

第三节 增值税漏洞的补漏技巧 564

一、代理业务增值税漏洞的补漏技巧 564

二、运输费用抵扣增值税漏洞的补漏技巧 565

三、随同产品销售的包装物的增值税漏洞的补漏技巧 566

四、平销行为征收增值税漏洞的补漏技巧 567

案例一 利用会计核算扩大进项税额 568

第四节 增值税漏洞的补漏案例精选 568

案例二 混用进项税额避税 570

案例三 混用小规模纳税人避税 571

案例四 利用高作价增大进项税避税 574

案例五 挂靠低档税率避税 575

案例六 利用下脚废料避税 576

第十一章 消费税漏洞与补漏技巧及案例分析 578

第一节 消费税的缴纳与财务处理 578

一、消费税的概述 578

二、消费税的计算与申报 582

三、消费税的会计处理 593

第二节 消费税漏洞的防范与补漏技巧 603

一、消费税漏洞的防范 603

二、消费税漏洞的补漏技巧 605

案例一 利用托收承付方式避税 615

第三节 消费税漏洞的补漏案例精选 615

案例二 利用分期付款方式避税 617

案例三 利用价外收入避税 618

案例四 利用“膨胀术”避税 619

案例五 利用包装物避税 620

案例六 利用“物物交换”避税 621

案例七 利用“对外捐赠”避税 622

案例八 利用对外投资避税 622

案例九 利用残次品避税 623

案例十 利用税率差避税 623

案例十一 利用自制品避税 625

案例十二 利用委托加工避税 626

第十二章 营业税漏洞与补漏技巧及案例分析 629

第一节 营业税的缴纳与财务处理 629

一、营业税的概述 629

二、营业税的计算与申报 644

三、营业税的会计处理 649

第二节 营业税漏洞的防范与补漏技巧 655

一、营业税的漏洞防范 655

二、营业税漏洞的补漏技巧 657

第三节 营业税漏洞的补漏案例精选 661

案例一 转移收入漏交营业税 661

案例二 转让无形资产中的偷漏税 663

案例三 建筑安装企业偷漏税案 664

案例四 金融机构偷漏税案 665

案例五 混淆文化体育业和娱乐业偷漏营业税 665

案例六 旅游企业转移营业收入偷税案 666

案例七 利用营业税减免税规定偷漏其他税收 667

第十三章 其他税收漏洞防范及案例分析 669

第一节 个人所得税漏洞的防范及其案例分析 669

一、个人所得税的漏洞防范 669

案例一 工资、薪金所得偷漏案 671

二、个人所得税漏洞防范案例分析 671

案例二 转移工薪收入偷漏案 672

案例三 个体工商户利用“灰色收入”偷税案 673

案例四 承包经营偷漏税案 674

案例五 “对等交换”偷税案 674

案例六 “平均分摊”偷税案 675

第二节 外商投资企业所得税的漏洞防范及 676

其案例分析 676

一、外商投资企业所得税的漏洞防范 676

二、外商投资企业所得税漏洞防范案例分析 678

案例一 虚增费用偷税案 678

案例二 利用待摊费用偷漏税 679

案例三 虚增保险费偷税案 679

案例四 关联企业转让定价偷漏税 680

案例五 不正当管理费用偷漏税案 682

案例六 改变机构组织形式偷漏税 682