国际注册内部审计师资格考试辅导 上PDF电子书下载

A．遵守国际内部审计师协会的属性标准（15％～25％）（要求熟练掌握） 3

1．明确内部审计的宗旨、权力和职责 3

1.1　确定内部审计的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准 3

（一）本部分常考知识要点 3

内部审计在治理、风险和控制中的作用 3

（二）常见考点例题精解 5

（一）本部分常考知识要点 13

（二）常见考点例题精解 13

1.2　确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户（又称为业务委托人） 13

1.3　阐明内部审计的宗旨、权力和职责 14

（一）本部分常考知识要点 14

（二）常见考点例题精解 14

2．保持独立性和客观性 15

2.1　加强独立性 15

2.1.1　理解内部审计机构的独立性 15

（一）本部分常考知识要点 15

（二）常见考点例题精解 15

2.1.3　确定内部审计机构是否正确设置以获得其独立性 17

（二）常见考点例题精解 17

（一）本部分常考知识要点 17

（一）本部分常考知识要点 17

2.1.2　认识内部审计机构独立性的重要性 17

（二）常见考点例题精解 18

2.2　加强客观性 21

2.2.1　制定政策以增进客观性 21

（一）本部分常考知识要点 21

（二）常见考点例题精解 22

2.2.2　评估个人的客观性 22

（一）本部分常考知识要点 22

（二）常见考点例题精解 22

（二）常见考点例题精解 26

（一）本部分常考知识要点 26

2.2.3　保持个人的客观性 26

2.2.4　识别和减轻对独立性和客观性的损害 27

（一）本部分常考知识要点 27

（二）常见考点例题精解 27

3．确定是否具备必要的知识、技能和胜任能力 28

3.1　理解内部审计师需要具备的知识、技能和胜任能力 28

（一）本部分常考知识要点 28

（二）常见考点例题精解 28

3.2　识别履行内部审计职责所必要的知识、技能和胜任能力 29

（一）本部分常考知识要点 29

（二）常见考点例题精解 29

（一）本部分常考知识要点 34

4．开发和／或取得内部审计活动所必要的知识、技能和胜任能力 34

（二）常见考点例题精解 35

5．运用应有的职业审慎 36

（一）本部分常考知识要点 36

（二）常见考点例题精解 37

6．促进持续专业发展 39

6.1　为内部审计人员制定并实施持续专业发展计划 39

（一）本部分常考知识要点 39

（二）常见考点例题精解 39

（一）本部分常考知识要点 40

（二）常见考点例题精解 40

6.2　通过持续专业发展提高个人能力 40

7．促进内部审计活动的质量保证与改进 42

7.1　建立和保持质量保证与改进项目 42

（一）本部分常考知识要点 42

（二）常见考点例题精解 43

7.2　监督质量保证与改进项目的效果 44

（一）本部分常考知识要点 44

（二）常见考点例题精解 47

8．遵守和促进对IIA《道德规范》的遵守 52

（一）本部分常考知识要点 52

（二）常见考点例题精解 52

（一）本部分常考知识要点 58

8.2　客观 58

8.1　公正 58

（一）本部分常考知识要点 58

（二）常见考点例题精解 58

（二）常见考点例题精解 59

8.3　保密 60

（一）本部分常考知识要点 60

（二）常见考点例题精解 60

8.4　胜任 62

（一）本部分常考知识要点 62

（二）常见考点例题精解 62

（一）本部分常考知识要点 64

（二）常见考点例题精解 64

B．以风险为基础制定计划确定内部审计重点（15％～25％）（要求熟练掌握） 64

1．建立评估风险的框架 64

2．应用该框架 70

2.1　识别潜在审计业务的来源 70

（如，审计域，管理层的要求，法规授权） 70

（一）本部分常考知识要点 70

（二）常见考点例题精解 71

（二）常见考点例题精解 73

（一）本部分常考知识要点 73

2.2　评估组织范围内的风险 73

2.3　从不同来源寻求潜在审计业务 75

（一）本部分常考知识要点 75

（二）常见考点例题精解 76

2.4　收集和分析拟审计业务的资料 77

（一）本部分常考知识要点 77

（二）常见考点例题精解 77

（一）本部分常考知识要点 78

（二）常见考点例题精解 78

2.5　对风险高低进行排序和确认 78

3．识别内部审计资源需求 79

（一）本部分常考知识要点 79

（二）常见考点例题精解 80

4．与以下方面协调内部审计工作 81

a．外部审计师 81

b．法规监督机构 81

c．其他内部保证部门（如，健康和安全部门） 81

（一）本部分常考知识要点 81

（二）常见考点例题精解 82

5.1　参与审计业务选择过程 83

（一）本部分常考知识要点 83

5．选择审计业务 83

（二）常见考点例题精解 84

5.2　选择审计业务 84

（一）本部分常考知识要点 84

（二）常见考点例题精解 85

5.3　与董事会沟通，以获得其对审计业务计划的批准 87

（一）本部分常考知识要点 87

（二）常见考点例题精解 87

（二）常见考点例题精解 88

（一）本部分常考知识要点 88

1．获得董事会对审计章程的批准 88

C．理解内部审计在公司治理中的作用（10％～20％）（要求熟练掌握） 88

2．沟通审计业务计划 89

（一）本部分常考知识要点 89

（二）常见考点例题精解 90

3．报告重大审计事项 90

（一）本部分常考知识要点 90

（二）常见考点例题精解 91

4．定期向董事会报告主要的审计工作业绩指标 92

（一）本部分常考知识要点 92

（二）常见考点例题精解 92

（二）常见考点例题精解 93

（一）本部分常考知识要点 93

5．讨论重大风险领域 93

6．支持董事会开展全公司的风险评估 94

（一）本部分常考知识要点 94

（二）常见考点例题精解 96

7．检查内部审计机构在组织内风险管理框架中的定位 97

（一）本部分常考知识要点 97

（二）常见考点例题精解 97

（一）本部分常考知识要点 98

（二）常见考点例题精解 98

8．监督遵守公司行为规范和商业惯例情况 98

9．报告控制框架的有效性 99

（一）本部分常考知识要点 99

（二）常见考点例题精解 101

10．协助董事会评估外部审计师的独立性 103

（一）本部分常考知识要点 103

（二）常见考点例题精解 104

11．评估董事会的道德氛围 105

12．评估组织的道德氛围 105

（一）本部分常考知识要点 105

（二）常见考点例题精解 107

（一）本部分常考知识要点 108

13．评估在特定领域遵守政策的情况（如，衍生产品） 108

（二）常见考点例题精解 113

14．评估组织向董事会报告的机制 158

（一）本部分常考知识要点 158

（二）常见考点例题精解 159

15．对法规监督机构检查结果的落实情况进行跟踪并报告 160

16．对外部审计的结果进行跟踪并报告 160

（一）本部分常考知识要点 160

（二）常见考点例题精解 162

17．评估业绩测评系统的充分性和整体目标的实现情况 166

（一）本部分常考知识要点 166

（二）常见考点例题精解 167

18．树立舞弊防范意识，鼓励报告不正当的行为 168

（一）本部分常考知识要点 168

（二）常见考点例题精解 168

D．执行其他内部审计任务和职责（0％～10％）（要求熟练掌握） 172

1．道德规范／合规情况 172

1.1　对道德规范／合规情况的投诉进行调查并提出解决办法 172

（一）本部分常考知识要点 172

（二）常见考点例题精解 172

1.2　确定违反道德规范的处理 173

（一）本部分常考知识要点 173

（一）本部分常考知识要点 174

1.3　培养健康的道德氛围 174

（二）常见考点例题精解 174

（二）常见考点例题精解 175

1.4　维护和管理经营行为政策（如，利益冲突） 175

（一）本部分常考知识要点 175

（二）常见考点例题精解 176

1.5　报告合规情况 177

（一）本部分常考知识要点 177

（二）常见考点例题精解 177

（二）常见考点例题精解 178

（一）本部分常考知识要点 178

2.1　建立和实施一个全组织的风险和控制框架 178

2．风险管理 178

2.2　协调全公司的风险评估 179

（一）本部分常考知识要点 179

（二）常见考点例题精解 179

2.3　向董事会报告公司的风险评估 180

（一）本部分常考知识要点 180

（二）常见考点例题精解 180

2.4　检查经营持续性计划过程 180

（一）本部分常考知识要点 180

（二）常见考点例题精解 182

（二）常见考点例题精解 184

（一）本部分常考知识要点 184

3．保密 184

1.1　确定保密的薄弱环节 184

1.2　报告合规情况 184

4．信息或物理安全 185

4.1　确定安全的薄弱环节 185

（一）本部分常考知识要点 185

（二）常见考点例题精解 185

（二）常见考点例题精解 186

（一）本部分常考知识要点 186

4.3　报告合规情况 186

（一）本部分常考知识要点 186

4.2　确定违反安全规定行为的处理 186

（二）常见考点例题精解 188

E．治理，风险，和控制知识要点（15％～25％） 190

1．可选择的公司治理模型（要求了解） 190

1.1　公司治理简介 190

（一）本部分常考知识要点 190

（二）常见考点例题精解 191

1.2　公司治理的基本框架 191

（一）本部分常考知识要点 191

（一）本部分常考知识要点 193

（二）常见考点例题精解 193

1.3　公司治理模型 193

（二）常见考点例题精解 194

2．可选择的控制框架（要求了解） 195

2.1　内部控制的概念 195

（一）本部分常考知识要点 195

（二）常见考点例题精解 195

2.2　内部控制框架 210

（一）本部分常考知识要点 210

（二）常见考点例题精解 213

（一）本部分常考知识要点 220

2.3　内部控制过程中各有关角色的作用 220

（二）常见考点例题精解 221

2.4　控制框架 224

（一）本部分常考知识要点 224

（二）常见考点例题精解 225

3．风险的词汇和概念（要求熟练掌握） 226

3.1　风险的概念 226

（一）本部分常考知识要点 226

（二）常见考点例题精解 226

3.2　风险的种类 227

（一）本部分常考知识要点 227

（二）常见考点例题精解 228

4．风险管理技术（要求熟练掌握） 229

4.1　风险管理的概念 229

（一）本部分常考知识要点 229

（二）常见考点例题精解 229

4.2　风险管理技术 229

（一）本部分常考知识要点 229

（二）常见考点例题精解 230

5．不同组织结构中的风险／控制内容（要求熟练掌握） 230

5.1　组织结构 230

（一）本部分常考知识要点 230

（二）常见考点例题精解 231

5.2　组织内部的部门化 232

（一）本部分常考知识要点 232

（二）常见考点例题精解 233

5.3　组织结构类型 233

（一）本部分常考知识要点 233

（二）常见考点例题精解 236

6．不同领导风格下的风险／控制内容 237

（一）本部分常考知识要点 237

（二）常见考点例题精解 238

（一）本部分常考知识要点 239

7.1　流程再造 239

7．变革管理 239

（二）常见考点例题精解 241

8．冲突管理 241

（一）本部分常考知识要点 241

（二）常见考点例题精解 243

9．管理控制技术 244

9.1　预算 244

（一）本部分常考知识要点 244

（二）常见考点例题精解 247

（二）常见考点例题精解 248

（一）本部分常考知识要点 248

9.2　成本控制 248

9.3　库存控制 249

（一）本部分常考知识要点 249

（二）常见考点例题精解 249

9.4　项目控制 250

（一）本部分常考知识要点 250

（二）常见考点例题精解 252

9.5　财务控制 252

（一）本部分常考知识要点 252

（二）常见考点例题精解 252

（一）本部分常考知识要点 253

9.6　其他控制工具 253

10．控制类型（如，预防型、检查型、输入、输出） 254

（一）本部分常考知识要点 254

（二）常见考点例题精解 254

（二）常见考点例题精解 256

F．计划审计业务（15％～25％） 258

1．开展与审计业务客户的初步沟通 258

（一）本部分常考知识要点 258

（二）常见考点例题精解 259

2.1　从业务委托人处获得信息 260

（一）本部分常考知识要点 260

2．对审计业务范围实施初步调查 260

（二）常见考点例题精解 261

2.2　进行分析性复核 264

（一）本部分常考知识要点 264

（二）常见考点例题精解 266

2.3　进行基准比较 273

（一）本部分常考知识要点 273

（二）常见考点例题精解 274

2.4　实施面谈 274

（一）本部分常考知识要点 274

（一）本部分常考知识要点 275

（二）常见考点例题精解 275

2.5　查阅以前的审计报告和其他相关资料 275

（二）常见考点例题精解 276

2.6　绘制流程图 276

（一）本部分常考知识要点 276

（二）常见考点例题精解 277

2.7　编制检查清单 278

（一）本部分常考知识要点 278

（二）常见考点例题精解 278

4．与以下方面协调审计业务工作 279

b．法规监督机 279

a．外部审计师 279

（二）常见考点例题精解 279

（一）本部分常考知识要点 279

3．完成相关领域的详细风险评估（对风险／控制因素进行排序或评估） 279

5．建立／完善审计业务的目标，识别／确定审计业务的范围 280

（一）本部分常考知识要点 280

（二）常见考点例题精解 282

6．识别或开发保证业务的标准 285

（审计所依照的标准） 285

（一）本部分常考知识要点 285

（二）常见考点例题精解 285

（一）本部分常考知识要点 286

7．在计划审计业务时考虑舞弊的潜在可能 286

7.1　理解舞弊的风险因素和危险信号 286

（二）常见考点例题精解 287

7.2　识别与审计业务范围相关的一般舞弊类型 306

（一）本部分常考知识要点 306

（二）常见考点例题精解 308

7.3　在实施审计业务时，确定是否需要对舞弊的风险进行特殊考虑 313

（一）本部分常考知识要点 313

（二）常见考点例题精解 314

（一）本部分常考知识要点 314

8．确定审计业务步骤 314

（二）常见考点例题精解 314

9．确定审计业务所需的人员水平和资源 315

（一）本部分常考知识要点 315

（二）常见考点例题精解 316

10．建立对审计业务充分的计划和监督 318

（一）本部分常考知识要点 318

（二）常见考点例题精解 319

11．编制审计业务工作程序 319

（一）本部分常考知识要点 319

（二）常见考点例题精解 321