国际注册内部审计师资格考试辅导 中PDF电子书下载

A．实施审计业务（25％～35％）（要求熟练掌握） 3

1．研究和采用适当的标准 3

1.1　IIA职业实务框架（如，《道德规范》、《标准》、《实务公告》） 3

1.2　其他职业的、法律的和法规的标准 3

（一）本部分常考知识要点 3

实施内部审计业务 3

（二）常见考点例题精解 5

2.2　设计适当的审计业务步骤以应对重大的舞弊风险 31

2.3　采用审计测试以发现舞弊 31

2.4　确定是否应对任何可疑的舞弊进行调查 31

2.1　注意舞弊的迹象和征兆 31

2．在实施审计业务时，要保持防范潜在舞弊的意识 31

（一）本部分常考知识要点 32

（二）常见考点例题精解 35

3．收集数据 36

3.1　按证据来源分类 36

（一）本部分常考知识要点 36

（二）常见考点例题精解 37

3.2　按证据的特征分类 40

（一）本部分常考知识要点 40

（二）常见考点例题精解 41

3.3　按审计证据的说服力程度分类 44

（一）本部分常考知识要点 44

（二）常见考点例题精解 45

（一）本部分常考知识要点 48

3.4　按照审计证据的法律概念分类 48

（二）常见考点例题精解 49

3.5　收集审计证据时应该考虑的问题 51

（一）本部分常考知识要点 51

（二）常见考点例题精解 51

3.6　应有的职业审慎性 55

（一）本部分常考知识要点 55

（二）常见考点例题精解 55

（一）本部分常考知识要点 56

（二）常见考点例题精解 56

4．评估证据的相关性、充分性和适当性 56

5．分析和解释数据 60

（一）本部分常考知识要点 60

（二）常见考点例题精解 61

6．编制工作底稿 67

（一）本部分常考知识要点 67

（二）常见考点例题精解 69

7．复核工作底稿 74

（一）本部分常考知识要点 74

（二）常见考点例题精解 75

8．沟通中期进展情况 79

9．得出结论 79

（二）常见考点例题精解 80

10．在适当的时候编制建议书 80

（一）本部分常考知识要点 80

11．报告审计业务结果 84

11.1　召开退出会议 84

11.2　编制审计报告或其他沟通文件 84

11.3　批准审计业务报告 85

11.4　确定审计报告的分发 85

11.5　取得管理层对报告的反馈意见 85

（一）本部分常考知识要点 85

（二）常见考点例题精解 88

13．完成审计业务人员的业绩评价 112

12．实施顾客满意度调查 112

（一）本部分常考知识要点 113

（二）常见考点例题精解 113

B．实施具体审计业务（25％～35％）（要求熟练掌握） 116

1．实施保证业务 116

1.1　舞弊调查 116

（一）本部分常考知识要点 116

（二）常见考点例题精解 118

1.2　风险和控制自我评价 119

（一）本部分常考知识要点 119

（二）常见考点例题精解 122

（二）常见考点例题精解 125

（一）本部分常考知识要点 125

1.3　第三方的审计 125

1.4　质量审计业务 126

（一）本部分常考知识要点 126

（二）常见考点例题精解 126

1.5　尽职调查审计业务 127

（一）本部分常考知识要点 127

（二）常见考点例题精解 128

1.6　安全审计业务 128

（一）本部分常考知识要点 128

（二）常见考点例题精解 129

（二）常见考点例题精解 136

（一）本部分常考知识要点 136

1.7　保密审计业务 136

1.8　绩效（主要绩效指标）审计业务 137

（一）本部分常考知识要点 137

（二）常见考点例题精解 138

1.9　经营（效率和效果）审计业务 138

（一）本部分常考知识要点 138

（二）常见考点例题精解 139

1.10　财务审计业务 148

（一）本部分常考知识要点 148

（二）常见考点例题精解 148

（一）本部分常考知识要点 153

1.11.1　操作系统 153

1.11　信息技术（IT）审计业务 153

（二）常见考点例题精解 155

1.11.2　应用软件开发 156

（一）本部分常考知识要点 156

（二）常见考点例题精解 161

1.11.3　数据和网络通讯 162

（一）本部分常考知识要点 162

（二）常见考点例题精解 163

（一）本部分常考知识要点 165

（二）常见考点例题精解 165

1.11.4　语音通讯 165

1.11.5　系统安全（如，防火墙、访问控制） 166

（一）本部分常考知识要点 166

（二）常见考点例题精解 167

1.11.6　应急计划 167

（一）本部分常考知识要点 167

（二）常见考点例题精解 168

1.11.7　数据库 169

（一）本部分常考知识要点 169

（二）常见考点例题精解 171

1.11.8　数据中心运行 172

（一）本部分常考知识要点 172

（二）常见考点例题精解 173

（一）本部分常考知识要点 174

（二）常见考点例题精解 174

1.11.10　软件许可 174

1.11.9　网络基础设施 174

（一）本部分常考知识要点 175

（二）常见考点例题精解 175

2.3　基准比较法 176

（一）本部分常考知识要点 176

2.4　信息技术（IT）与系统开发 176

2.5　业绩测评系统的设计 176

2.2　业务流程检查 176

2.1　内部控制培训 176

2．实施咨询业务 176

（二）常见考点例题精解 182

C．监督审计业务结果（5％～15％）（要求熟练掌握） 185

1．根据内部审计结果确定适当的跟踪活动 185

2．确认监督审计业务结果的适当方法 185

3．实施跟踪活动 185

4．沟通监督计划和结果 185

（一）本部分常考知识要点 185

（二）常见考点例题精解 186

5．利用计算机分析数据（要求熟练掌握） 188

6．红旗标志（要求熟练掌握） 188

4．法律漏洞（要求了解） 188

7．舞弊类型（要求熟练掌握） 188

（一）本部分常考知识要点 188

3．司法鉴定审计 188

（要求了解） 188

2．讯问技术（要求了解） 188

1．发现抽样（要求了解） 188

D．舞弊知识要点（5％～15％） 188

（二）常见考点例题精解 191

E．审计业务手段（15％～25％） 194

1．抽样。（要求了解） 194

1.1　非统计（判断） 194

1.2　统计 194

（一）本部分常考知识要点 194

（二）常见考点例题精解 200

2．统计分析（过程控制技术）（要求了解） 233

（一）本部分常考知识要点 233

（二）常见考点例题精解 236

3．数据收集手段（要求熟练掌握） 238

3.1　面谈 238

3.2　调查问卷 238

3.3　检查清单 238

（一）本部分常考知识要点 238

（二）常见考点例题精解 241

（一）本部分常考知识要点 260

4.3　其他合理性测试 260

4.2　变量分析（如，预算与实际相比较） 260

4.1　比率估计 260

4．分析性复核技术（要求熟练掌握） 260

（二）常见考点例题精解 266

5．观察（要求熟练掌握） 272

（一）本部分常考知识要点 272

（二）常见考点例题精解 272

6．解决问题（要求熟练掌握） 273

（一）本部分常考知识要点 273

（二）常见考点例题精解 278

7．风险和控制的自我评价（CSA）（要求了解） 288

（一）本部分常考知识要点 288

（二）常见考点例题精解 289

8．计算机审计工具和技术（要求熟练掌握） 290

8.1　嵌入式审计模块 290

8.2　数据提取技术 290

8.3　通用审计软件（例如，ACL,IDEA） 290

8.4　电子表格分析 290

8.5　自动化工作底稿（例如，Lotus Notes,Auditor Assistant） 290

（一）本部分常考知识要点 290

（二）常见考点例题精解 292

9．过程描述，包括流程图（要求熟练掌握） 293

（一）本部分常考知识要点 293

（二）常见考点例题精解 294