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目录 1

第1章　财务管理总论 1

1.1 企业的组织形式 1

1.1.1　独资企业 1

1.1.2　合伙企业 2

1.1.3　公司制企业 2

1.2 财务管理的内容 3

1.2.1　企业财务管理的概念 3

1.2.2　财务管理的内容 3

1.2.3　企业财务管理的特点 5

1.3.2　财务管理的目标 6

1.3.1　企业的目标 6

1.3 财务管理的目标 6

1.3.3　财务管理的环节 7

1.4 财务管理的环境 8

1.4.1　宏观经济环境 9

1.4.2　微观经济环境 9

1.4.3　经济法律环境 10

第2章　财务管理的价值观念 12

2.1 资金的时间价值 12

2.1.1　资金时间价值的概念 12

2.1.2　资金时间价值的计算 13

2.2.1　风险 20

2.2 风险与报酬 20

2.2.2　风险衡量 21

2.2.3　风险报酬价值 24

第3章　财务分析与财务预算 30

3.1 财务分析概述 30

3.1.1　财务分析的概念及意义 30

3.1.2　财务分析的内容 31

3.1.3　财务分析的程序 31

3.2 财务分析常用的指标及综合分析与评价 32

3.2.1　偿债能力分析 32

3.2.2　营运能力分析 38

3.2.3　盈利能力分析 42

3.2.4　现金流量分析 44

3.2.5　财务状况综合分析 48

3.3 财务预算 56

3.3.1　全面预算体系 56

3.3.2　现金预算的编制 58

3.3.3　预计财务报表的编制 64

第4章　筹集资金管理 74

4.1 筹资管理概述 74

4.1.1　筹集资金的意义 74

4.1.2　筹资动机和筹资原则 74

4.1.3　筹资环境 76

4.1.4　筹资渠道和筹资方式 77

4.1.5　资金需要量的预测 79

4.2 主权资金和负债资金的筹集 80

4.2.1　主权资金的筹集 80

4.2.2　负债资金的筹集 92

4.3 资金成本与资金结构 105

4.3.1　资金成本的含义和作用 105

4.3.2　个别资金成本的计算 108

4.3.3　综合资金成本的计算 111

4.3.4　资金结构 112

5.1.1 内部长期投资的分类 122

第5章　内部长期投资管理 122

5.1 内部长期投资概述 122

5.1.2　内部长期投资的特点 123

5.2 现金流量评价 124

5.2.1　现金流量的构成 124

5.2.2　现金流量的估算 125

5.3 投资决策指标及其运用 127

5.3.1　非贴现现金流量指标 127

5.3.2　贴现现金流量指标 128

6.1 对外投资管理概述 136

6.1.1　企业对外投资的种类 136

第6章　对外投资管理 136

6.1.2　对外投资的目的 137

6.1.3　对外投资的原则 138

6.1.4　对外投资的特点 139

6.1.5　对外投资决策的依据 139

6.2 对外直接投资 140

6.2.1　对外直接投资的方式 140

6.2.2　联营投资 141

6.2.3　兼并投资 142

6.2.4　境外投资 144

6.3.2　债券的估价 145

6.3.1　债券投资的特点 145

6.3 债券投资 145

6.3.3　债券投资收益 147

6.4 股票投资 149

6.4.1　股票投资的特点 150

6.4.2　股票的估价 150

6.4.3　股票投资收益 152

6.5 证券投资的优化选择 153

6.5.1　证券投资的特点 153

6.5.2　证券投资的风险 154

6.5.3　证券投资组合 156

7.1.1　营运资金的概念 161

7.1 营运资金管理概述 161

第7章　营运资金管理 161

7.1.2　营运资金的特点 163

7.1.3　营运资金管理的原则 164

7.2 现金管理 164

7.2.1　企业持有现金的目的和现金成本 164

7.2.2　最佳现金持有量 166

7.2.3　现金收支预算 170

7.2.4　现金的日常管理 172

7.3 应收账款管理 175

7.3.1　应收账款的功能与成本 175

7.3.2　信用政策 176

7.3.3　应收账款的日常管理 180

7.4 存货管理 182

7.4.1　存货的功能与成本 182

7.4.2　存货资金需要量的核定 184

7.4.3　存货控制 190

第8章　成本费用管理 201

8.1 成本费用管理概述 201

8.1.1　成本费用的概念及其内容 201

8.1.2　降低成本费用的途径 203

8.1.3　成本费用管理的基本要求 204

8.2 成本费用预测 205

8.2.1　影响成本与费用变动的因素 206

8.2.2　成本与费用预测的种类 208

8.2.3　成本与费用预测的方法 208

8.3 成本费用计划 215

8.3.1　编制成本费用计划的意义 215

8.3.2　成本费用计划的内容 216

8.3.3　成本费用计划（预算）的编制 216

8.4 成本费用控制 223

8.4.1　产品成本控制 224

8.4.3　成本费用的考核 225

8.4.2　期间费用控制 225

第9章　利润及利润分配的管理 231

9.1 利润管理概述 231

9.1.1　利润的构成 231

9.1.2　利润的作用 232

9.1.3　利润管理要求 232

9.2 利润预测 233

9.2.1　营业利润的预测 233

9.2.2　投资净收益的预测 235

9.2.3　营业外收支的预测 235

9.2.4　利润总额的预测 235

9.2.5　利润预测的方法 236

9.3.1　工业企业利润计划的编制 240

9.3 利润计划 240

9.3.2　商品流通企业利润计划的编制 243

9.4 利润分配 245

9.4.1　利润分配的原则 245

9.4.2　利润分配程序 246

9.4.3　利润分配政策 247

9.4.4　利润分配的控制 251

第10章 企业的扩张与收缩 255

10.1 兼并与收购 255

10.1.1　兼并与收购的概念 255

10.1.2　企业并购的类型 256

10.1.3　企业并购的动因 257

10.1.4　企业并购的方法 259

10.1.5　并购决策 261

10.1.6　并购风险分析 265

10.2 控股公司 266

10.2.1　控股公司的类型 266

10.2.2　控股公司的财务特征 267

10.2.3　控股公司的财务控制 267

10.2.4　控股公司的优点 268

10.3 分立 269

10.3.1　分立的概念 269

10.3.2　分立的类型 269

10.3.3　分立的动因 270

10.4 企业重整 271

10.4.1　企业重整的概念 271

10.3.4　分立对企业价值的影响 271

10.4.2　企业重整与企业破产的比较 272

10.4.3　企业重整的程序 273

10.4.4　企业整顿方案及其财务管理 274

10.5 企业清算 275

10.5.1　清算的原因及清算种类 275

10.5.2　自然清算 275

10.5.3　解散清算 276

10.5.4　破产清算 277

11.1 国际筹资管理 284

第11章　国际财务管理 284

11.1.1 国际金融市场及分类 285

11.1.2　外汇及其汇率 285

11.1.3　国际筹资的方式 287

11.1.4　国际筹资的基本原则 289

11.2 国际投资管理 290

11.2.1 国际投资的类型 290

11.2.2　国际直接投资的环境因素 292

11.2.3　国际直接投资的决策程序 293

11.2.4　对外直接投资评价与决策中应注意的问题 294

附录A　1元复利终值、现值表和1元年金终值、现值表 299