国际税收学PDF电子书下载

第一章 国际税收的概念、产生和研究对象 1

第一节 国际税收的概念 1

第二节 国际税收的产生 6

第三节 国际税收的研究对象和范围 12

第二章 税收管辖权 18

第一节 税收管辖权的概念、原则和种类 18

第二节 公民和居民税收管辖权的一般准则 23

第三节 地域税收管辖权的一般准则 29

第三章 国际税收涉及的税种、纳税人和课税对象 40

第一节 国际税收涉及的税种 40

第二节 国际税收涉及的纳税人 44

第三节 国际税收涉及的课税对象 47

第四章 国际重复征税及其免除 55

第一节 国际重复征税的概念和基本特征 55

第二节 国际重复征税产生的原因及其评价 62

第三节 免除和缓解国际重复征税的基本方法 72

第五章 税收抵免制度 85

第一节 直接抵免 85

第二节 间接抵免 96

第三节 税收饶让 104

第一节 跨国联属企业同国际收入与费用的分配 112

第六章 跨国联属企业间国际收入和费用的分配 112

第二节 跨国联属企业间国际收入和费用分配的意义 116

第三节 独立核算分配原则 124

第四节 总利润分配原则 141

第七章 国际避税与逃税 147

第一节 国际避税与逃税的概念、产生原因及危害 147

第二节 国际避税地 154

第三节 国际避税与逃税的常用方式 166

第四节 国际避税与逃税的防范措施 181

第一节 国际税收负担原则的意义 201

第八章 国际税收负担原则 201

第二节 国际税收负担原则的种类及评价 204

第三节 优惠原则的运用 212

第九章 国际税收协定 220

第一节 国际税收协定的意义和历史 220

第二节 国际税收协定的基本内容 227

第三节 国际税收协定的签订 233

附录一 联合国《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 239

附录二 经济合作与发展组织《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》 264

附录三 中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 285