分税制和新税制及其财务处理PDF电子书下载

第一章分税制改革 1

（一）分税分级财政体制概述 1

1、什么是财政管理体制？ 1

2、什么是分税制？ 1

3、为什么要进行分税制改革？改革的历史背景如何？ 1

4、我国实行分税制的政策法规依据是什么？ 2

5、我国实行分税制的意义如何？ 3

6、为什么说实行分税制是理顺财政分配关系，调动中央和地方政府两个积极性的需要？ 3

7、为什么说实行分税制是中央集中财力，加强宏观调控的需要？ 4

8、为什么说实行分税制是加强征管，减少财源流失，克服财政困难的需要？ 4

（二）国外分税制情况简介 5

9、世界各国实行分税制的类型和概况如何？ 5

10、分权型发达国家——美国和德国的财政体制是怎样的？ 5

11、集权型发达国家——英国和法国的财政体制是怎样的？ 7

12、具有集权与分权相结合特点的国家——日本的财政体制是怎样的？ 8

13、新兴工业国家——韩国的分税制是怎样的？ 9

14、发展中国家——印度的分税制是怎样的？ 10

15、地区间差异特别大的国家——澳大利亚的财政体制是怎样的？ 11

16、世界各国分税制有哪些共同的之处？ 12

（三）我国分税制改革的指导思想和主要内容 13

17、我国分税制的指导思想是什么？ 13

18、我国分税制改革的主要特征是什么？ 14

19、我国这次分税制改革为什么要采取温和的、渐进的方针？ 14

20、我国分税制的具体内容包括哪些方面？ 15

21、中央事权及支出如何划定？ 15

22、地方事权及支出如何划定？ 16

23、中央与地方收入如何划分？ 16

25、实行分税制后，原体制“上解”、“补助”及有关结算事宜如何处理？ 17

24、中央财政对地方税收返还数如何确定？ 17

26、实行分税制后税收的立法和征管如何进行？ 18

（四）与分税制改革同时进行的配套改革和其它政策措施 18

27、此次分税制改革中还有哪些配套改革和其它政策措施？ 18

28、这次国有企业利润分配制度改革有哪些内容？ 18

29、在税收管理体制方面如何进行配套改革？ 18

30、如何按照分税制的要求，改进预算编制办法、硬化预算约束？ 19

31、如何建立适应分税制需要的国库体系和税收返还制度？ 19

32、在实施分税制过程中，应该如何处理好省级政府原批准的减免问题？ 19

（五）分税制下的江西财政管理体制及其实施措施 20

33、新旧体制政策变化因素及其对江西的影响如何？ 20

34、江西省对各地市县财政体制的指导思想和实施原则是什么？ 21

35、江西省省与地市的事权及支出如何划分？ 22

36、江西省省与地市收入如何划分？ 22

37、江西省省与地市“返还”、“上解”、“补助”及有关结算事项如何处理？ 23

38、如何建立江西地方税务机构？ 24

39、如何贯彻实施分税制，保证改革措施顺利到位？ 24

（六）我国分税制的前景展望 25

40、我国这次实行的分税制改革的性质如何？今后是否需要继续深化？ 25

41、对我国今后分税制改革的发展方向和目标模式，理论界倾向性意见是什么？ 25

42、我国此次分税制改革的出台主要解决了哪些问题？ 26

43、此次分税制改革还留下哪些问题有待于今后解决？ 26

44、在下一步改革中应如何进一步理顺分配关系，合理调整利益格局？ 27

45、什么是转移支付制度？如何建立和推行这种制度？ 28

46、什么是“因素法”？如何设计和推行“因素法”？ 28

47、如何按照分税制的要求进一步完善财税立法制度，加强地方财税立法工作？ 29

48、如何按照分税制的要求进一步完善地方税体系，加强地方财源建设？ 30

50、原税制存在的问题和缺陷主要表现在哪些方面？ 31

49、此次改革前，我国税制的历史演变和基本状况如何？ 31

第二章工商税制改革 31

（一）税制改革的历史背景和现实需要 31

51、如何认识税制改革的必要性和紧迫性？ 32

52、为什么说税制改革是发展社会主义市场经济的客观要求？ 34

（二）税制改革的基本原则和主要内容 35

53、税制改革的指导思想是什么？ 35

54、税制改革的基本原则是什么？ 35

55、税制改革的主要内容有哪些？ 36

（三）新旧税制的构成变化 37

56、原税制有哪些税种？ 37

57、新税制有哪些税种？ 38

58、新税制中有哪些新设置的税种？ 38

59、新税制中名称相同的税种，其内容主要有那些变化？ 38

61、改革前的流转税制存在哪些问题？ 39

60、新税制取消的税种名称有哪些？ 39

（四）流转税改革 39

62、为什么说产品税已难以适应客观经济发展的需要？ 40

63、改革前的增值税主要存在哪些问题？ 41

64、新的增值税制度主要作了哪些改革？ 42

65、这次的消费税与过去的特别消费税是不是一回事？这次开征消费税的含义是什么？ 44

66、改革前的营业税主要存在哪些问题？ 44

67、新的营业税同过去相比有何不同？ 45

（五）所得税改革 46

68、改革前的企业所得税主要存在什么问题？ 46

69、企业所得税改革的指导思想和原则是什么？ 47

70、新税制中的企业所得税与过去相比，主要作了哪些改革？ 48

71、新的个人所得税与原来的三个所得税法律法规相比，作了哪些改革？ 49

72、改革前的资源税主要存在哪些问题？ 50

（六）其他税种改革 50

73、新的资源税同过去相比，主要有什么不同？ 51

74、改革前地方税及特定目的税主要存在哪些问题？这次税改主要作了哪些修改？ 52

（七）税制改革与价格的关系 53

75、什么是价外税，为什么要实行价外税？ 53

76、新税制的实施是否增加税负，并影响物价？ 54

77、新的增值税是否会引起物价上涨？ 55

78、新开征的消费税是否会引起物价上涨？ 55

79、如何看待1993年底和1994年初某些地方出现的物价上涨现象？ 56

第三章中央税和中央、地方共享税 58

（一）增值税 58

80、什么叫增值税？ 58

81、为什么推行增值税？ 58

82、哪些人属于增值税纳税人？其征收范围如何确定？ 59

83、什么叫混合销售行为，如何确定其纳税范围？ 60

84、增值税税率如何规定？ 61

85、什么是增值税一般纳税人？一般纳税人应符合哪些条件？ 61

86、一般纳税人如何申请认定？ 62

87、一般纳税人享有的权力和义务是什么？ 62

88、达到一般纳税人标准而不申请认定一般纳税人资格如何计算增值税？ 63

89、增值税的计税依据是什么？ 63

90、如何确定销售额？ 63

91、销项税额如何确定？ 64

92、进项税额如何确定？ 65

93、哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 66

94、如何计算应交税金？ 67

95、什么是增值税小规模纳税人？如何具体划定？ 68

96、小规模纳税人的计税依据是什么？ 68

100、增值税有哪些减税免税政策？ 69

99、如何计算进口货物增值税应交税金？ 69

98、如何计算小规模纳税人的应交税金？ 69

97、小规模纳税人的征收率是多少？ 69

101、什么是增值税的起征点？如何具体划分？ 70

102、增值税专用发票有什么特点？ 71

103、如何购领增值税专用发票？ 72

104、增值税专用发票使用的范围、方法及注意事项有哪些？ 72

105、一般纳税人哪些销售行为不能开具专用发票？ 73

106、专用发票开具时限有何规定？ 73

107、纳税人开具专用发票后如发生销货退回或销售折让应如何处理？ 74

108、在何种情况下凭专用发票不得抵扣进项税额？ 75

109、如何申请使用计算机开具专用发票？ 75

111、如何确定增值税纳税义务发生时间？ 76

110、如何确定增值税纳税地点？ 76

112、增值税的纳税期限有何规定？ 77

（二）消费税 77

113、什么是消费税？ 77

114、为什么开征消费税？ 77

115、消费税的征收范围包括哪些？ 78

116、哪些人属于消费税纳税人？ 79

117、消费税的税率是如何设置的？ 79

118、消费税的计税依据如何具体确定？ 80

119、如何确定消费税的纳税环节？ 82

120、如何确定消费税的纳税义务发生时间？ 82

121、消费税的纳税期限有何规定？ 82

123、消费税如何报缴？ 83

124、消费税有什么减免税政策？ 83

122、如何确定消费税的纳税地点？ 83

125、如何办理退税？ 84

126、如何计算缴纳消费税？ 84

（三）关税 84

127、什么是关税？ 84

128、关税的征税对象是什么？ 84

129、关税的纳税人如何确定？ 85

130、关税的计税依据和缴纳方式是如何规定的？ 85

131、我国关税税率是如何设置的？ 85

132、进出口货物的完税价格如何计算？ 85

133、对关税的报关期限如何规定？ 86

134、关税的缴纳期限如何规定？ 86

135、关税配额是什么？有何作用？ 86

136、关税减免政策有哪些？ 87

137、什么是保税制度，有何具体规定？ 88

（四）资源税 88

138、什么是资源税？ 88

139、资源税的征税范围包括哪些？ 88

140、哪些人属于资源税的纳税人？ 89

141、资源税的税额是如何设计的？ 89

142、资源税的计税依据是什么？ 90

143、资源税的纳税义务发生时间如何确定？ 90

144、资源税有哪些减免规定？ 91

145、哪些人属资源税的扣缴义务人？ 91

146、资源税的纳税期限如何确定？ 91

147、如何确定资源税的纳税地点？ 92

150、营业税的纳税义务人如何规定？ 93

149、营业税的征收范围包括哪些？ 93

151、营业税的税率税目如何规定？ 93

148、什么是营业税？改革后的营业税有何特点？ 93

（一）营业税 93

第四章地方各税 93

152、为什么娱乐业要实行税目弹性幅度税率？ 94

153、营业税的计征依据是什么？ 94

154、营业税的起征点是什么？ 94

155、如何确定营业税纳税义务发生时间？ 94

156、营业税纳税人的申报地是如何规定？ 95

157、营业税在纳税期限方面有何规定？ 95

158、营业税的扣缴义务人有哪些单位和个人？ 95

159、无偿赠送不动产的营业税如何征收？ 96

160、营业税有哪些减免税规定？ 96

162、什么是个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人？ 97

161、什么是个人所得税？其征收范围有哪些？ 97

（二）个人所得税 97

163、如何区分居民纳税人和非居民纳税人？ 98

164、个人所得税的税率如何规定？ 98

165、个人所得税的计税依据是什么？如何计征？ 99

166、个人所得税有哪些减免规定？ 99

167、个人所得税对纳税期限如何规定？ 100

（三）土地增值税 101

168、什么是土地增值税？其征收范围如何规定？ 101

169、开征土地增值税有何作用？ 101

170、土地增值税的纳税义务人是如何规定的？ 101

171、土地增值税的征税对象是什么？如何计征？ 101

172、土地增值税的税率为多少？ 102

173、土地增值税的扣除项目有哪些？ 102

177、纳税人如何办理土地增值税缴纳手续？ 103

176、土地增值税的纳税时间与地点是如何规定的？ 103

174、土地增值税有哪些免税规定？ 103

175、什么情况下按房地产评估价格征收土地增值税？ 103

（四）固定资产投资方向调节税 104

178、什么是固定资产投资方向调节税，其征税范围如何确定？ 104

179、哪些单位和个人是投资方向调节税的纳税义务人？ 104

180、投资方向调节税税率有何规定？ 104

181、投资方向调节税计税依据是什么？ 105

182、固定资产投资方向调节税的纳税地点和期限是如何规定的？ 105

183、固定资产投资方向调节税有哪些特殊处罚条款？ 105

186、城市维护建设税计税依据是什么？ 106

188、房产税的征税范围和纳税义务人如何规定？ 106

（六）房产税和城市房地产税 106

187、什么是房产税？有何作用？ 106

184、什么是城市维护建设税？有何作用？ 106

（五）城市维护建设税 106

185、哪些单位和个人是城市维护建设税的纳税义务人？ 106

189、房产税的税率为多少？ 107

190、如何计缴房产税？ 107

191、房产税有何减免税规定？ 107

192、什么是城市房地产税？其适用范围如何？ 107

193、城市房地产税的征税对象和税率如何规定？ 107

195、城市房地产税有何减免规定？ 108

194、城市房地产税的计税依据是什么？如何计缴？ 108

（七）车船使用税和车船使用牌照税 109

196、什么是车船使用税？为什么要开征车船使用税？ 109

197、车船使用税的纳税人和税额如何规定？ 109

198、采取何种方式计缴车船使用税？ 109

199、车船使用税的纳税期限、地点如何规定？ 109

200、车船使用税有哪些减免规定？ 109

203、印花税的征税范围包括哪些？ 110

202、什么是印花税？征税对象是什么？ 110

204、印花税的纳税义务人是如何规定的？ 110

201、什么是车船使用牌照税？如何征收？ 110

（八）印花税 110

205、印花税采用哪种办法计税？税率为多少？ 111

206、同一凭证，因载有两个或两个以上经销事项而适用不同税目税率，应如何纳税？ 111

207、印花税有哪些减免规定？ 111

208、纳税人办理贴花手续时应注意哪些问题？ 112

（九）土地使用税 112

209、什么是土地使用税？其开征的目的何在？ 112

210、土地使用税计税依据和税额如何确定？ 112

211、哪些土地可免缴土地使用税？ 112

（十）屠宰税 113

214、什么是屠宰税？征收范围如何？ 113

215、屠宰税的纳税义务人是如何规定的？ 113

213、土地使用税的征管如何规定？ 113

212、新征用的土地如何缴纳土地使用税？ 113

216、屠宰税如何计征？ 114

（十一）农牧业税 114

217、什么是农业税？ 114

218、哪些单位和个人要缴纳农业税？ 114

219、农业税的征税对象和计税方法是什么？ 115

220、农业税的税率是如何规定的？ 115

221、什么是农业特产税？ 115

222、农业特产税的税率是如何规定的？ 115

223、什么是牧业税？征税范围有哪些？ 116

224、农业税的计税依据是什么？税率如何规定？ 116

（十二）耕地占用税和契税 116

225、什么是耕地占用税，其征税范围有哪些？ 116

226、耕地占用税采用何种征收办法？ 116

229、如何计征契税？ 117

227、什么情况下可免征耕地占用税？ 117

228、什么是契税？其征收范围如何？ 117

第五章企业所得税和涉外企业所得税 118

（一）企业所得税 118

230、什么是企业所得税的纳税人？ 118

231、企业所得税的征税对象和范围是如何规定的？ 118

232、企业所得税的税率是如何设计的？ 119

233、怎样确定企业所得税的应纳所得额？ 119

234、企业所得税的应税所得额按什么公式计算？ 119

235、纳税人收入的实现如何确定？ 120

236、纳税人的收入总额如何确定？ 120

237、应纳税所得额的计算公式中所计成本、费用、损失和税收调整项目金额分别是指什么？ 121

238、计算应纳税所得额时，哪些项目准予扣除？ 121

241、企业哪些固定资产应当提取折旧？ 122

240、企业所得税改革后的税收优惠是怎样规定的？ 122

239、计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？ 122

242、企业哪些固定资产不得提取折旧？ 123

243、企业提取折旧的依据和方法是什么？ 123

244、企业所得税应纳税额如何计算？ 124

245、企业所得税的扣除限额如何计算？ 124

246、何谓所得税纳税年度？ 124

247、企业所得税的纳税地点是怎样确定的？ 124

（二）涉外企业所得税 125

248、何谓涉外企业所得税？其纳税义务人包括哪些？ 125

249、中外合作企业与合资企业的区别是什么？ 126

250、有中国法人资格和没有中国法人资格的合作企业在纳税上有何区别？ 127

251、外商投资企业“总机构”的含义是什么？判断标准是什么？ 127

252、什么是营业代理人？ 127

255、何谓营业利润？ 128

254、涉外企业所得税的课税所得包括哪些？ 128

253、什么是预提所得税？ 128

256、何谓投资所得？ 129

257、如何确定课税所得适用税率？ 129

258、涉外企业所得税的纳税年度如何确定？ 130

259、确定涉外企业收入实现的标志是什么？ 130

260、涉外企业收入实现的具体时间如何确定？ 131

261、合作企业的合作者分得产品如何确定收入的实现？ 131

262、取得非货币资产或权益时如何确定收入的实现？ 132

263、何谓销货退回与销货折让？ 132

264、企业发生销货退回和销货折让如何处理？ 132

265、不得列为成本、费用和损失的项目有哪些？ 133

266、何为实际应酬费？其准予进入成本费用的限额是多少？ 133

267、涉外企业借款利息如何处理？ 134

269、外商投资企业管理费如何分摊？ 135

268、对外国企业管理费用列支有哪些要求？ 135

270、关联企业之间能否摊计管理费？ 136

271、对外商投资企业境内长期投资如何进行税务处理？ 136

272、对涉外企业职工工资、福利的列支有何要求？ 136

273、坏帐准备的提取范围及标准是什么？ 137

274、如何认定坏帐损失？ 137

275、对坏帐准备如何进行税务处理？ 138

276、如何计算涉外企业应纳所得税税额？ 138

277、合作企业如何纳税？ 139

278、对外汇所得如何征退税收？ 139

第六章税收征管 141

（一）税务登记 141

279、什么是税务登记？税务登记包括哪些范围？ 141

280、办理税务登记的程序怎样？ 141

283、纳税人如何办理税务登记的变更、注销和报验手续？ 142

281、税务登记包括哪些内容？ 142

282、纳税人填报税务登记表时，应提供哪些证件、资料？ 142

284、办理哪些事情需使用税务登记证件？ 143

285、税务登记证件的种类及更换制度怎样？ 143

（二）纳税申报 144

286、什么是纳税申报？在什么情况下必须进行纳税申报？ 144

287、纳税申报的内容包括哪些？ 144

288、纳税人办理纳税申报时，应报送哪些证件资料？ 144

289、纳税人在什么情况下可办理延期申报？ 145

（三）税款征收 145

290、税款征收方式有哪几种？ 145

291、税务机关在哪些情形下可核定纳税人的纳税额？ 145

296、什么是纳税保证措施？如何采取此项措施？ 146

395、税务机关对纳税人未按期纳税如何处理？ 146

294、税务机关如何对关联企业不合理的业务往来进行调整？ 146

29 3、税收征管法所称的关联企业是指怎样的企业？ 146

292、税务机关核定应纳税额可采用哪几种方式？ 146

297、采取纳税保证措施的对象是什么？ 147

298、什么是税收保全措施？其内容包括哪些？ 147

299、在什么情况下，税务机关采取税收保全措施？ 147

300、什么是税收强制执行措施？其内容包括哪些？ 148

301、在什么情况下，税务机关可采取税收强制执行措施？ 148

302、对纳税人多缴税款和少缴税款，税务机关如何处理？ 148

（四）税务检查 149

303、税务机关有权进行哪些税务检查？ 149

304、税务检查的对象和内容是什么？ 149

305、税务检查的权限和纪律如何？ 149

309、什么是偷税？对偷税行为如何处罚？ 150

308、纳税人逾期未缴和少缴税款的如何处罚？ 150

307、纳税人未按规定办理纳税申报的如何处罚？ 150

（五）税务违章的法律责任 150

306、纳税人未按规定办理税务登记手续的如何处罚？ 150

310、什么是抗税？对抗税行为如何处罚？ 151

311、对骗取国家出口退税款的如何处罚？ 151

312、对阻碍税务人员依法执行公务的行为应如何处罚？ 151

313、纳税人向税务人员行贿、不缴或少缴税款的应如何处罚？ 151

（六）税收票证管理 152

314、什么是税收票证？其具体内容有哪些？ 152

315、税收票证的种类和使用范围包括哪些？ 152

316、税收票证的填用有哪些要求？ 153

317、税收票证管理的程序是什么？ 153

318、税收票证检查的主要内容是什么？ 154

319、税收票证检查的方法有哪几种？ 154

321、对纳税人建立帐簿的时间如何规定？ 155

322、对涉外企业会计帐务管理有哪些要求？ 155

（七）纳税人帐票管理 155

320、哪些纳税人应当设立帐簿？ 155

323、什么是发票？ 156

324、发票的作用有哪些？ 156

325、税务机关对发票的检查权限有哪些？ 157

326、纳税人如何购买发票？ 157

327、纳税人如何使用发票？ 157

328、对发票违章行为如何处罚？ 158

329、什么是增值税专用发票？ 158

330、增值税专用发票管理使用上有哪些规定？ 158

331、纳税人遗失专用发票应如何处理？ 159

332、新的增值税制度推行以后，企业应如何设置核算增值税的会计科目？ 160

（一）增值税财务处理 160

第七章新税制下的财务管理和会计核算 160

333、应纳增值税的企业国内采购货物应如何进行会计核算？ 161

334、应纳增值税的企业接受投资转入的货物应如何进行会计核算？ 161

335、应纳增值税的企业接受捐赠转入的货物应如何核算？ 162

336、企业进口应纳增值税的货物应如何进行会计核算？ 162

337、应纳增值税的企业购入免税农业产品应如何进行会计核算？ 163

338、企业购入固定资产应如何进行会计核算？ 163

339、企业购入货物用于非应税项目、免税项目以及用于集体福利和个人消费的应如何进行会计处理？ 164

340、应纳增值税的小规模纳税人，购入货物应如何进行会计处理？ 164

341、企业购入货物取得普通发票应如何进行会计处理？ 165

342、企业销售货物或提供应税劳务，应如何进行会计处理？ 165

343、小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务应如何进行会计处理？ 166

347、企业将自产、委托力工的货物用于集体福利消费等，应如何进行会计处理？ 167

348、企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应如何进行会计处理？ 167

345、企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，应如何进行会计处理？ 167

346、企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其它单位或个体经营者，应如何进行会计处理？ 167

344、企业出口适用零税率的应纳增值税的货物，应如何进行会计核算？ 167

349、随同产品销售但单独计价的包装物，应如何进行会计核算？ 168

350、企业逾期未退还的包装物押金应如何进行会计核算？ 168

351、企业购进的货物，在产品、产成品发生非正常损失，以及购进货物改变用途等原因，其进项税额应如何处理？ 168

352、企业上交增值税时应如何进行会计核算？ 169

353、新旧增值税制度在会计上应如何衔接？ 169

354、实行新的增值税制度的企业其会计报表是否应作相应的调整？ 171

355、实行新的增值税制度企业“应交税金——应交增值税”帐户应采用什么样的帐页格式？ 171

（二）消费税财务处理 172

356、应纳消费税的企业应如何设置会计科目核算企业的税金？ 172

357、企业生产需要交纳消费税的消费品在销售时应如何进行帐务处理？ 172

360、企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务应如何进行帐务处理？ 173

361、企业将生产的应税消费品用于在建工程、非生产机构等其它方面应如何进行帐务处理？ 173

359、企业以生产的应税消费品对外投资应如何进行帐务处理？ 173

358、企业向税务部门交纳消费税应如何进行帐务处理？ 173

362、属于应纳消费税的范围、随同产品出售但单独计价的包装物应如何进行帐务处理？ 174

363、需要缴纳消费税的委托加工商品应如何进行帐务处理？ 174

364、需要交纳消费税的进口消费品，其交纳的消费税应如何进行帐务处理？ 174

365、免征消费税的出口应税消费品应如何进行会计处理？ 175

（三）营业税的财务处理 176

366、企业交纳的营业税应通过什么会计科目核算？ 176

367、企业按规定计算缴纳营业税时应如何进行帐务处理？ 176

368、企业上交营业税时应如何进行帐务处理？ 176

369、金融企业接受其它企业委托发放贷款，收取委托贷款利息应如何进行帐务处理？ 176

（四）其它税收的财务处理 177

372、企业销售无形资产应如何进行帐务处理？ 177

371、企业销售不动产应如何进行帐务处理？ 177

370、建筑安装业务实行转包形式的应如何进行帐务处理？ 177

373、应纳土地增值税的企业应设置什么会计科目核算企业所缴纳的税金？ 178

374、主营房地产业务的企业，有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和附着物产权，应如何进行帐务处理？ 178

375、兼营房地产业务的企业，有偿转让国有土地的使用权及地上建筑物和其它附着物产权，应如何进行帐务处理？ 178

376、非主营房地产业务的企业转让房地产应如何进行帐务处理？ 178

377、企业交纳土地增值税应如何进行帐务处理？ 179

378、为了保证土地增值税的计税准确性，企业财务部门应做好哪些工作？ 179

379、企业计算交纳资源税应通过什么科目进行会计核算？ 179

380、企业销售应纳资源税的产品应如何进行帐务处理？ 179

381、企业自用的应纳资源税产品应如何进行帐务处理？ 179

（五）涉外企业有关税收的财务处理 179

382、实行新的税收制度以后，外商投资企业有关会计处理应如何执行？ 179

385、外商投资企业购入货物及接受应税劳务直接用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的应如何进行帐务处理？ 180

386、外商投资的小规模纳税企业其购入货物及接受应税劳务而支付的增值税应如何进行帐务处理？ 180

384、外商投资企业购入固定资产应如何进行帐务处理？ 180

383、内资企业记入“产品销售税金及附加”、“营业税金及附加”科目的消费税和营业税，外商投资企业应如何进行处理？ 180

387、外商投资企业购入货物取得普通发票应如何进行帐务处理？ 181

388、财政部《关于增值税会计处理的规定》中内资企业在“应付利润”科目核算的有关内容，外商投资企业应如何处理？ 181

389、投资企业将自产的、委托加工的货物用于职工集体福利而应交纳的增值税，外商应如何进行帐务处理？ 181

390、以外币作为记帐本位币的企业，其应交税金帐户应如何进行处理？ 181

391、外商投资企业“应交税金——应交增值税”应建立什么样的帐户格式？ 181

392、外商投资企业应如何编制应交增值税明细表？ 183

393、核算和交纳企业所得税应如何进行帐务处理？ 183

394、企业自查或由税务机关检查发现隐瞒销售收入，乱列成本费用，漏记有关项目利润，影响到应交所得税时应如何进行帐务处理？ 183

395、企业因迟交税款等违章行为受到滞纳金、罚款等处罚时应如何进行帐务处理？ 184

396、外商投资企业和外国企业交纳所得税应如何进行会计处理？ 184

附录 185

附录一：国务院关于实行分税制财政管理体制的决定 185

附录二：江西省实行分税制财政管理体制办法 191

附录三：中华人民共和国增值税暂行条例 196

附录四：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 202

附录五：中华人民共和国消费税暂行条例 210

附录六：中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 215

附录七：中华人民共和国营业税暂行条例 220

附录八：中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 225

附录九：中华人民共和国企业所得税暂行条例 232

附录十：中华人民共和国个人所得税法 235

附录十一：中华人民共和国资源税暂行条例 240

附录十二：中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 243

附录十三：中华人民共和国土地增值税暂行条例 245

附录十四：国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 248

附录十五：中华人民共和国发票管理办法 252

附录十六：中华人民共和国发票管理办法实施细则 258

附录十七：国家税务总局关于增值税专用发票使用规定（试行） 268

附录十八：中华人民共和国税收征收管理法 274

附录十九：中华人民共和国税收征收管理法实施细则 286