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第一章 税制概论 1

学习目标 1

第一节 税收制度概念 1

第二节 税收制度和税法 12

第三节 税收制度的构成要素 22

第四节 税收制度结构 36

课后练习 42

第二章 中国税收制度的历史沿革与发展 43

学习目标 43

第一节 税收制度发展与演变的历史分析 43

第二节 新中国税收制度的建立与税制修正 47

第三节 1958—1978年：改革工商税制和统一全国农业税制 52

第四节 1979—1993年：工商税制重大改革 56

第五节 1994年：建立与社会主义市场经济相适应的税收制度 60

第六节 2004年以来的税制改革 63

课后练习 70

第三章 增值税 71

学习目标 71

第一节 增值税概述 71

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率 79

第三节 增值税计税依据和应纳税额的计算 83

第四节 增值税的减免税和出口货物劳务退（免）税 94

第五节 增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理 103

课后练习 105

第四章 营业税改征增值税 107

学习目标 107

第一节 营业税改征增值税概述 107

第二节 营业税改征增值税的征税范围、纳税人和税率 109

第三节 营业税改征增值税计税依据和应纳税额的计算 113

第四节 营业税改征增值税的减免税和出口退（免）税 124

第五节 营业税改征增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理 127

课后练习 129

第五章 消费税 132

学习目标 132

第一节 消费税概述 132

第二节 消费税的征税范围、纳税人和税率 135

第三节 消费税计税依据和应纳税额的计算 143

第四节 消费税的减免税和出口退（免）税 159

第五节 消费税的申报缴纳 161

课后练习 163

第六章 关税 164

学习目标 164

第一节 关税概述 164

第二节 关税的征税对象、纳税人和税率 170

第三节 关税计税依据和应纳税额的计算 180

第四节 关税的减免税 185

第五节 关税的申报缴纳 190

课后练习 194

第七章 企业所得税 195

学习目标 195

第一节 企业所得税概述 195

第二节 企业所得税的征税对象、纳税人和税率 200

第三节 企业所得税计税依据的确定 202

第四节 企业所得税的税收优惠 225

第五节 企业所得税应纳税额的计算 233

第六节 企业所得税的特别纳税调整 243

第七节 企业所得税的申报缴纳 247

课后练习 251

第八章 个人所得税 253

学习目标 253

第一节 个人所得税概述 253

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率 259

第三节 个人所得税的减免税 265

第四节 个人所得税应纳税额的计算 268

第五节 个人所得税的申报缴纳 290

课后练习 293

第九章 资源税 295

学习目标 295

第一节 资源税概述 295

第二节 资源税的征税范围、纳税人和税率 300

第三节 资源税应纳税额的计算 304

第四节 资源税的减免税 309

第五节 资源税的申报缴纳 311

课后练习 312

第十章 城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税 314

学习目标 314

第一节 城镇土地使用税 314

第二节 耕地占用税 321

第三节 土地增值税 325

课后练习 335

第十一章 房产税和契税 337

学习目标 337

第一节 房产税 337

第二节 契税 346

课后练习 352

第十二章 车辆购置税、车船税和船舶吨税 353

学习目标 353

第一节 车辆购置税 353

第二节 车船税 358

第三节 船舶吨税 367

课后练习 372

第十三章 印花税、城市维护建设税和烟叶税 374

学习目标 374

第一节 印花税 374

第二节 城市维护建设税 385

第三节 教育费附加 388

第四节 烟叶税 389

课后练习 391

附录 中华人民共和国环境保护税法 393

主要参考文献 406