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第一章 商业银行会计概述 1

第一节 商业银行概述 1

1．何为商业银行的一般概念？ 1

2．何为我国商业银行的定义？ 1

3．何为商业银行的性质？ 2

4．何为商业银行的基本职能？ 4

5．何为商业银行的基本特征？ 5

6．我国的商业银行分为哪几类？ 6

7．何为商业银行与一般工商企业的主要差异？ 7

8．何为商业银行的经营机制？ 9

9．何为商业银行的经营原则？ 9

10．何为商业银行的管理原则？ 10

11．何为商业银行的组织机制？ 12

12．何为我国商业银行的组织结构？ 13

13．什么是商业银行的业务？ 14

14．什么是商业银行的资产业务？ 14

15．什么是商业银行的贷款业务？ 14

16．什么是商业银行的负债业务？ 15

17．什么是商业银行的存款业务？ 15

18．什么是商业银行的中间业务？ 15

19．什么是商业银行的表外业务？ 16

20．中间业务与表外业务的主要区别何在？ 17

第二节 商业银行会计概述 18

21．什么是新概念会计？ 18

22．会计的基本特点是什么？ 20

23．什么是会计对象？ 23

24．什么是会计服务对象和会计核算对象？ 23

25．什么是商业银行会计核算的具体对象？ 24

26．什么是商业银行会计？ 24

27．商业银行会计核算工作的主要特点是什么？ 24

第三节 商业银行会计核算基本前提 29

28．什么是会计核算基本前提？ 29

29．什么是会计主体？ 29

30．什么是持续经营？ 30

31．什么是会计分期？ 31

32．什么是货币计量？ 32

第四节 会计内部控制管理 33

33．何为单位内部会计监督制度？ 33

34．何为单位内部会计监督制度的基本要求？ 33

35．何为金融机构内部控制建设方面的指导原则？ 34

36．金融机构内部控制会计系统的主要内容有哪些？ 35

37．什么是会计内部控制管理的规范化原则？ 35

38．什么是会计内部控制管理的授权分责原则？ 36

39．什么是会计内部控制管理的监督制约原则？ 36

40．什么是会计内部控制管理的账务核对原则？ 36

41．什么是会计内部控制管理的安全谨慎原则？ 37

42．何为金融机构内部控制的三道监控防线？ 37

43．何为商业银行会计内控制度？ 38

复习思考题 40

第二章 会计基本核算方法 41

第一节 会计方法体系概述 41

44．现代会计方法体系的含义如何？ 41

45．何为商业银行会计核算方法体系及其主要内容？ 42

46．何为商业银行会计方法体系？ 43

47．应如何区分会计基本核算方法和各项业务核算方法？ 44

48．何为会计核算程序？ 44

49．何为商业银行会计核算程序图？ 44

50．何为商业银行会计核算的综合程序？ 45

第二节 规范会计行为，保证会计资料真实、完整 46

51．为何要再次修订《中华人民共和国会计法》？ 46

52．何为《会计法》的立法宗旨？ 49

53．何为《会计法》修订的八大内容？ 50

54．为何说会计资料与通常所讲的会计信息是两个不同的概念，两者既有联系，又有区别？ 53

55．修订后的《会计法》对会计资料质量特征的描述，为何由原来的“合法、真实、准确、完整”改为“真实、完整”？ 53

56．《会计法》为何要明确规定单位负责人为本单位会计行为的责任主体？ 54

57．何为会计机构、会计人员的基本职责？ 56

58．何为会计核算的基本内涵？ 56

59．何为《会计法》对会计核算的基本要求？ 57

60．何为《会计法》对会计资料的基本要求？ 57

61．何为《会计法》对会计电算化的基本要求？ 57

62．根据《会计法》规定，哪些业务必须办理会计手续，进行会计核算？ 59

63．《会计法》对公司、企业进行会计核算有何特别规定？ 59

64．何为《会计法》对公司、企业进行会计核算的禁止性规定？ 59

65．《金融企业会计制度》对账务核对的规定如何？ 60

66．何为一贯性原则？《会计法》对会计处理方法的规定如何？ 61

67．何为《会计法》对或有事项披露问题的规定？ 62

68．《会计法》对财务会计报告的组成、编制依据、注册会计师审计、签章程序等的规定如何？ 62

69．何为国家统一的会计制度的含义？ 63

复习思考题 64

第三章 资产业务的核算 65

第一节 资产的定义和分类 65

70．何为资产的定义？ 65

71．何为资产的性质结构图？ 65

72．何为商业银行资产分类图？ 66

第二节 商业银行资产业务概述 67

73．商业银行资产业务的含义如何？ 67

74．商业银行现金资产的含义如何？ 67

75．何为商业银行的信贷资产业务？ 67

76．何为商业银行的票据贴现业务？ 68

77．何为商业银行的票据承兑业务？ 68

78．什么是商业银行的证券投资业务？ 69

79．什么是商业银行的其他资产业务？ 69

第三节 现金资产的核算 69

80．何为现金资产的概念？ 69

81．何为库存现金的核算程序？ 70

第四节 人民币贷款业务的核算 71

82．商业银行的人民币贷款业务如何分类？ 71

83．何为自营贷款？ 72

84．何为委托贷款？ 73

85．何为特定贷款？ 73

86．何为工商贷款？ 73

87．何为消费贷款？ 73

88．何为短期贷款？ 73

89．何为中期贷款？ 74

90．何为长期贷款？ 74

91．何为正常类贷款的定义？ 74

92．何为关注类贷款的定义？ 74

93．何为次级类贷款的定义？ 74

94．何为可疑类贷款的定义？ 75

95．何为损失类贷款的定义？ 75

96．何为出口信贷？ 75

97．何为买方信贷？ 75

98．何为卖方信贷？ 76

99．何为信用贷款？ 76

100．何为担保贷款？ 76

101．何为贴现贷款？ 77

102．何为本地贷款？ 77

103．何为异地贷款？ 77

104．何为固定利率贷款？ 77

105．何为优惠利率贷款？ 77

106．何为交易利率贷款？ 78

107．何为一次性偿还贷款？ 78

108．何为分期偿还贷款？ 78

109．何为不良贷款？ 78

110．何为商业银行贷款业务的基本流程？ 79

111．何为利率换算公式？ 81

112．应如何计算贷款利息？ 82

113．何为等额还本付息法？ 83

114．何为应收未收利息的复息计算公式？ 84

115．何为应收未收利息？ 84

116．应如何核算贷款逾期未满1年的应收未收利息？ 85

117．应如何核算贷款逾期满1年以上的应收未收利息？ 86

118．何为商业银行贷款业务的会计核算手续？ 86

119．根据国家财政部的规定，应如何计提贷款呆账准备金？ 87

120．何为商业银行贷款呆账准备金的账务处理程序？ 89

121．商业银行应如何计提坏账准备金？ 90

122．何为坏账损失？ 90

123．何为商业银行的坏账准备账务处理手续？ 90

第五节 固定资产的核算 92

124．何为固定资产？ 92

125．固定资产的特点如何？ 92

126．何为商业银行的固定资产分类？ 93

127．何为固定资产的计价标准？ 95

128．何为商业银行固定资产的计价原则？ 95

129．何为固定资产折旧的概念？ 96

130．何为固定资产折旧的计提范围？ 97

131．何为固定资产折旧的计提时间？ 98

132．何为固定资产增加的核算？ 98

133．何为固定资产减少的核算？ 101

134．何为固定资产折旧的核算？ 103

135．何为固定资产修理的核算？ 103

第六节 无形资产的核算 104

136．何为无形资产？ 104

137．何为无形资产的特点？ 105

138．无形资产如何计价？ 106

139．无形资产的摊销方法如何？ 106

140．何为无形资产的账务处理？ 107

第七节 递延资产的核算 109

141．何为递延资产的定义及其核算内容？ 109

142．递延资产与待摊费用的差异何在？ 110

143．递延资产与预付费用的差异何在？ 111

144．低值易耗品可以视同递延资产吗？ 111

145．何为递延资产的账务处理？ 111

第八节 其他资产的核算 112

146．何为其他资产？ 112

147．何为其他资产的核算？ 113

148．何为或有资产？或有资产是否属于其他资产范畴？ 113

复习思考题 115

第四章 负债业务的核算 116

第一节 负债的定义和分类 116

149．何为负债的定义？ 116

150．何为广义的负债？ 116

151．何为狭义的负债？ 116

152．负债如何分类？ 117

153．何为商业银行负债的分类？ 117

154．何为流动负债？ 118

155．何为流动负债的计价与记账原则？ 118

156．何为长期负债？ 118

157．何为递延负债？ 118

158．何为待处理负债？ 119

159．何为或有负债？ 119

160．何为或有负债的主要特点？ 119

第二节 存款业务的核算 120

161．存款的概念和意义如何？ 120

162．何为商业银行存款业务的基本分类？ 121

163．何为存款业务核算的基本规定？ 123

164．应如何计算活期存款利息？ 124

165．应如何计算定期存款利息？ 124

166．何为应付利息？应如何核算应付利息？ 125

167．应如何计算通知存款的利息？ 126

168．何为通知存款？ 128

169．应如何计算定活两便储蓄存款的利息？ 128

170．何为定活两便储蓄存款？ 128

171．人民币存款账户如何分类？ 129

172．存款人申请开立人民币存款账户的基本程序如何？ 130

173．存款人申请开立人民币存款账户，应向其开户银行出具哪些证明文件？ 130

174．应如何管理客户预留银行的印鉴？ 131

175．应如何办理客户更换印鉴？ 132

176．应如何办理客户挂失印鉴？ 132

177．应如何受理客户撤销人民币存款账户？ 133

178．何为企业单位存款业务的基本流程？ 133

179．何为人民币存款业务的账务处理？ 133

复习思考题 137

第五章 所有者权益的核算 138

第一节 所有者权益概述 138

180．什么叫做权益？ 138

181．什么叫做所有者权益？ 138

182．什么是商业银行的所有者权益？ 139

183．何为实收资本？ 139

184．何为资本公积？ 140

185．何为股本溢价？ 140

186．何为法定财产重估增值？ 140

187．为何要将接受捐赠资产列为资本公积？ 141

188．何为盈余公积？ 141

189．何为法定盈余公积金？ 142

190．何为任意盈余公积金？ 142

191．盈余公积与未分配利润的主要异同点何在？ 142

192．所有者权益的主要特点是什么？ 143

193．所有者权益与负债的共同点有哪些？ 143

194．所有者权益与负债的主要差异何在？ 143

195．划分所有者权益与负债的意义何在？ 145

第二节 资本金制度 146

196．何为资本金？ 146

197．何为法定资本金？ 147

198．何为资本金的基本分类？ 147

199．何为资本金制度？ 147

200．为何要建立资本金制度？ 148

201．何为资本金管理的基本原则？ 148

第三节 所有者权益的账务处理 149

202．何为实收资本的核算？ 149

203．何为资本公积的核算？ 150

204．何为盈余公积的核算？ 152

205．何为未分配利润的核算？ 154

复习思考题 156

第六章 支付结算业务的核算 157

第一节 支付结算业务概述 157

206．什么叫做结算？ 157

207．何为广义的结算？ 157

208．何为狭义的结算？ 158

209．什么叫做清算？ 158

210．何为票据结算？ 158

211．何为支付结算？ 159

212．何为银行结算？ 159

213．何为银行结算的性质？ 159

214．何为现金结算及其主要特点？ 160

215．何为转账结算及其主要特点？ 161

216．何为同城结算及其主要特点？ 162

217．何为同城结算的全额实时支付系统？ 163

218．何为异地结算及其主要特点？ 164

219．何为支付结算的原则？ 164

220．何为支付结算工作的任务？ 166

221．何为支付结算的核心？ 167

222．何为支付结算的中介机构？ 167

223．何为支付结算的工具？ 168

224．我国现行的人民币结算方式有哪几种？ 168

225．何为支付结算业务在会计核算方面的特点？ 169

226．何为支付结算业务在资金运动方面的特点？ 171

227．何为支付结算业务在结算方式方面的特点？ 172

228．何为办理支付结算必须具备的基本条件？ 173

229．何为签发票据和填写结算凭证的基本规定？ 175

230．有哪些执法机关有权依法查询、冻结、扣划客户的涉案存款？ 176

231．何为查询、冻结、扣划客户涉案存款的法律依据？ 177

232．何为办理支付结算需要交验的个人有效身份证件？ 179

233．何为单位和个人办理支付结算应遵守的“四不准”？ 179

234．何为商业银行办理支付结算应遵守的“十不准”？ 179

235．何为票据当事人签章的责任？ 180

236．何为票据出票人的责任？ 180

237．何为票据背书人的责任？ 180

238．何为票据保证人的责任？ 181

239．何为票据承兑人和票据付款人的责任？ 181

240．何为单位和个人办理支付结算的责任？ 182

241．何为银行办理支付结算的责任？ 183

242．何为邮电部门在票据结算中的责任？ 185

243．何为各项期限的法定计算方法？ 185

第二节 银行汇票的核算 186

244．何为银行汇票的定义？ 186

245．何为跨系统银行汇票？ 186

246．何为系统内银行汇票？ 186

247．何为申请签发现金银行汇票的前提条件？ 187

248．何为签发银行汇票的必须记载事项？ 187

249．何为现金银行汇票的挂失手续？ 187

250．转账银行汇票丧失时能否挂失止付？ 189

251．何为系统内银行汇票流程图？ 189

252．何为跨系统银行汇票流程图？ 190

253．签发银行汇票必须认真注意哪些事项？ 190

254．何为签发跨系统银行汇票的账务处理手续？ 192

255．何为签发系统内银行汇票的账务处理手续？ 193

256．何为代理付款行兑付银行汇票时的审查事项和账务处理手续？ 194

257．应如何兑付未在本行开立账户的持票人交来的银行汇票？ 196

258．应如何兑付在本行开有账户的持票人交来的跨系统银行汇票？ 198

259．代理付款行应如何处理不符合要求的银行汇票？ 199

260．何为结清系统内银行汇票的账务处理手续？ 199

261．何为结清跨系统银行汇票的账务处理手续？ 201

262．何为退款的账务处理手续？ 203

263．何为退付系统内银行汇票的账务处理手续？ 203

264．何为退付跨系统银行汇票的账务处理手续？ 204

265．何为超过提示付款期限付款的账务处理手续？ 205

266．何为丧失银行汇票付款或退款的处理手续？ 207

第三节 商业汇票的核算 207

267．何为商业汇票的定义？ 207

268．何为商业汇票的基本分类？ 208

269．何为商业汇票的签发对象及其适用范围？ 208

270．何为商业汇票的专用凭证？ 208

271．何为签发商业汇票必须记载事项？ 209

272．商业银行是不是商业汇票的出票人？ 209

273．商业汇票可否在出票后先使用再向付款人提示承兑？ 210

274．商业承兑汇票和银行承兑汇票的主要异同点何在？ 210

275．何为商业承兑汇票的付款手续和划款办法？ 212

276．企业委托其开户银行向承兑银行提示付款时，应如何背书？ 213

277．商业汇票的持票人向银行办理贴现时，必须具备哪些条件？ 213

278．何为申请办理贴现、转贴现和再贴现的基本条件？ 214

279．企业或银行在办理贴现、转贴现和再贴现时，应如何背书？ 214

280．应如何计算贴现、转贴现和再贴现的期限和贴现利息的计算日期？ 214

281．标有“不得转让”字样的银行承兑汇票能不能办理贴现？ 215

282．何为商业承兑汇票的核算程序？ 215

283．何为商业承兑汇票流程图？ 217

284．何为银行承兑汇票流程图？ 218

285．何为持票人开户银行受理商业承兑汇票的处理手续？ 218

286．何为付款人开户银行收到商业承兑汇票的处理手续？ 219

287．何为持票人开户银行收到划回票款或退回凭证的处理手续？ 220

288．何为银行承兑汇票的核算程序？ 221

289．何为承兑银行办理银行承兑汇票的处理手续？ 224

290．何为持票人开户银行受理银行承兑汇票的处理手续？ 225

291．何为承兑银行对银行承兑汇票到期收取票款的处理手续？ 225

292．何为承兑银行支付银行承兑汇票款项的处理手续？ 226

293．何为持票人开户银行收到银行承兑汇票款项的处理手续？ 227

294．何为商业汇票贴现的基本规定？ 227

295．何为商业承兑汇票贴现的核算程序？ 230

296．何为银行承兑汇票贴现的核算程序？ 230

297．何为银行承兑汇票贴现流程图？ 235

298．审查商业汇票贴现时，应着重审查哪些事项？ 236

299．何为银行受理汇票贴现的处理手续？ 237

300．何为贴现到期收回票款的处理手续？ 239

301．何为贴现到期未收回票款的处理手续？ 239

302．何为银行承兑汇票质押的核算程序？ 240

303．何为商业银行受理转贴现的处理手续？ 240

304．何为转贴现到期收回票款的处理手续？ 241

305．何为人民银行受理汇票再贴现的处理手续？ 242

306．何为再贴现到期收回票款的处理手续？ 242

307．何为再贴现到期未收回票款的处理手续？ 243

308．何为商业汇票注销的含义？ 243

309．何为遗失商业汇票时的处理？ 243

310．何为商业汇票未使用注销的处理手续？ 244

311．何为商业汇票挂失的处理手续？ 245

312．何为丧失银行承兑汇票付款的处理手续？ 246

第四节 银行本票的核算 246

313．何为银行本票的基本概念？ 246

314．何为银行本票的适用范围？ 247

315．何为签发银行本票必须记载事项？ 247

316．何为银行本票的种类？ 247

317．何为银行本票的提示付款期限？ 248

318．何为银行本票流程图？ 248

319．现金银行本票的持票人，应如何向银行提示付款？ 248

320．应如何处理超过提示付款期限不获付款的银行本票？ 249

321．应如何处理持票人的退款要求？ 249

322．代理付款行在兑付银行本票时，是否应加盖转讫章或现金付讫章？ 249

323．银行本票丧失后，应如何保全票据权利？ 250

324．何为银行本票出票的处理手续？ 250

325．何为银行本票付款的处理手续？ 251

326．何为银行本票结清的处理手续？ 253

327．何为持票人、申请人在同一行、处付款和结清银行本票的处理手续？ 253

328．何为银行本票退款、超过付款期限付款和挂失的处理手续？ 254

329．何为丧失银行本票付款或退款的处理手续？ 256

第五节 支票的核算 256

330．何为支票的定义？ 256

331．何为支票的基本分类？ 257

332．在哪些情况下，即使普通支票未划线，也只能转账，不能支取现金？ 257

333．何为签发支票的必须记载事项？ 258

334．何为对违反支票使用的处罚规定？ 258

335．使用支付密码的支票，出票人未记载支付密码的，银行应否处以罚款？ 259

336．何为借记支票流程图？ 259

337．何为贷记支票流程图？ 260

338．何为支票的提示付款期限？ 260

339．持票人委托其开户银行收款或直接向付款人提示付款应注意哪些事项？ 260

340．支票能否背书转让？ 262

341．支票能否挂失止付？ 262

342．应如何正确书写支票的出票日期？ 263

343．对未记载用途的支票，能否作退票处理？ 264

344．何为转账支票的持票人、出票人在同一银行机构开户的处理手续？ 265

345．何为转账支票的持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理手续？ 266

346．何为现金支票的处理手续？ 268

347．何为普通支票的处理手续？ 268

第六节 银行卡的核算 269

348．何为银行卡的含义？ 269

349．何为银行卡的基本功能？ 269

350．何为银行卡的基本分类？ 270

351．何为信用卡的定义及其基本分类？ 271

352．何为借记卡的定义及其基本分类？ 271

353．何为银行卡结算的三个基本环节？ 272

354．何为银行卡的发卡行与特约单位均在同城的业务流程图？ 273

355．何为银行卡的发卡行与特约单位不在同城的业务流程图？ 273

第七节 汇兑的核算 274

356．何为汇兑的基本概念？ 274

357．何为汇兑凭证必须记载事项？ 274

358．何为汇兑结算的基本规定？ 275

359．跨系统汇划款项和系统内50万元（含）以上的大额汇划款项，是否仍需要通过人民银行转汇？ 277

360．何为系统内小额汇划款项的信汇结算流程图？ 279

361．何为跨系统汇划款项的电汇结算流程图？ 279

362．何为电子汇兑系统？ 280

363．何为电子汇兑系统运行？ 281

364．何为信汇结算方式中汇出行的处理手续？ 282

365．何为信汇结算方式中汇入行的处理手续？ 283

366．何为电汇结算方式中汇出行的处理手续？ 284

367．何为电汇结算方式中汇入行的处理手续？ 285

368．何为汇兑结算退汇的处理手续？ 285

第八节 托收承付的核算 288

369．何为托收承付的基本概念？ 288

370．托收承付结算方式的存在问题何在？ 289

371．为何要恢复托收承付结算方式？ 291

372．何为托收承付结算流程图？ 292

第九节 委托收款的核算 293

373．何为委托收款的基本概念？ 293

374．何为委托收款凭证必须记载的事项？ 296

375．何为委托收款的基本规定？ 297

376．何为委托收款的核算流程图？ 299

377．何为同域委托收款处理手续和同域特约委托收款处理手续？ 300

复习思考题 301

第七章 金融机构往来业务的核算 302

第一节 金融机构往来概述 302

378．何为金融机构往来？ 302

379．何为联行往来的基本概念？ 303

380．何为全国电子联行的基本概念？ 303

381．何为代理行往来的基本概念？ 304

382．何为金融机构往来的账务关系？ 305

383．何为金融机构往来业务核算的主要特点？ 306

384．何为联行往来业务核算的基本规定？ 307

385．联行管理工作必须抓好哪几个环节？ 308

386．应如何管理空白联行报单？ 309

第二节 全国联行人民币往来业务的核算 311

387．何为全国联行人民币往来业务核算的基本方式？ 311

388．何为联行报单？ 314

389．何为联行报单的分类？ 315

390．应如何使用联行报单？ 315

391．何为“先横后直”的汇划方式？ 316

392．何为“先横后直”的汇划方式图？ 316

393．何为“先直后横”的汇划方式图？ 317

复习思考题 319

第八章 国际贸易结算与贸易融资业务的核算第一节 商业银行国际业务概述 320

394．何为商业银行国际业务的基本概念？ 320

395．何为商业银行国际业务的基本特点？ 320

396．何为商业银行国际业务的基本内容？ 322

397．何为商业银行的外汇业务？ 322

398．何为国际结算业务的基本概念？ 325

399．何为国际信贷业务的基本概念？ 326

400．何为国际商业贷款的基本概念？ 328

401．何为国际债券和国际债券市场？ 330

402．何为商业银行的货币互换与利率互换业务？ 331

403．何为商业银行的国际租赁业务？ 331

404．何为商业银行的国际咨询业务？ 332

405．何为商业银行对国外的担保业务？ 332

406．何为商业银行的离岸金融业务？ 333

第二节 外汇买卖业务核算 334

407．何为外汇的基本概念？ 334

408．何为外汇的基本特征？ 337

409．何为外汇的基本分类？ 337

410．何为外汇的形态？ 338

411．何为外汇的主要作用？ 338

412．何为外汇汇率？ 339

413．何为外汇汇率的标价方法？ 339

414．何为外汇汇率的分类？ 340

415．何为影响汇率差价变动的主要因素？ 341

416．何为外汇买卖？ 342

417．何为外汇买卖的结算方式？ 342

418．何为外汇业务的基本核算方法？ 342

419．何为外汇买卖的分类？ 343

420．有哪些银行业务需要进行外汇买卖？ 346

421．何为外汇买卖科目的含义？ 347

422．何为外汇买卖科目的性质和作用？ 347

423．何为外汇买卖科目的具体应用？ 349

第三节 国际结算的结算方式 352

424．何为国际结算方式的基本分类？ 352

425．何为国际贸易结算的汇款？ 353

426．何为国际贸易结算的汇款流程图？ 355

427．何为国际贸易托收结算方式的概念？ 356

428．何为国际贸易托收结算方式的主要当事人？ 357

429．何为国际贸易托收结算方式的种类？ 357

430．何为国际贸易托收结算方式的基本程序？ 359

431．何为国际贸易光票托收结算流程图？ 359

432．何为国际贸易跟单托收结算流程图？ 360

433．采用托收结算方式有何风险？ 361

434．何为防范托收结算风险的方法？ 361

435．商业银行对托收业务的资金融通方式有哪几种？ 362

436．何为信用证结算方式的基本概念？ 362

437．何为信用证结算方式的主要特点？ 363

438．何为信用证的有关当事人？ 363

439．何为信用证的基本内容？ 364

440．何为信用证结算方式的流程图？ 365

441．何为信用证的开证行开证的主要环节？ 366

442．何为信用证的种类？ 366

443．何为保函的概念和特征？ 367

444．何为银行保函的概念？ 367

445．何为银行保函的种类？ 367

446．何为银行保函的当事人？ 368

447．何为银行保函的特点？ 368

448．何为保函在国际经贸中的应用？ 368

449．何为直开式保函业务流程图？ 369

450．何为转开式保函业务流程图？ 369

451．为何发达国家已基本上不采用信用证结算方式了？ 370

452．何为国际保理的概念？ 371

453．何为国际保理业务的特点？ 371

454．何为国际保理的种类？ 372

455．何为单保理业务的流程图？ 372

456．何为双保理的业务流程图？ 373

457．何为国际保理业务的主要利弊？ 374

复习思考题 376

第九章 年度决算与财务会计报告 377

第一节 年度决算 377

458．年度决算的概念和意义何在？ 377

459．何为年度决算工作的基本要求？ 378

460．年度决算的主要内容是什么？ 379

461．年度决算工作的基本程序如何？ 380

462．何为年度决算前的准备工作？ 380

463．何为办理决算日的主要工作？ 389

464．何为年度决算日后的工作？ 395

第二节 财务会计报告 396

465．何为财务会计报告的组成？ 396

466．修订后的《会计法》为何要将会计报表一词统一改为财务会计报告？ 397

467．何为财务会计报告的基本概念图？ 398

468．财务会计报告的主要作用何在？ 398

469．修订后的《会计法》对财务会计报告的编制有哪些原则性规定？ 401

470．何为财务会计报告的签章程序？ 403

471．何为商业银行财务会计报告上必须签名并盖章的法定责任人？ 405

472．为何单位负责人是单位对外提供的财务会计报告的责任主体？ 406

473．何为商业银行会计报表的基本分类？ 408

474．会计报表的基本结构如何？ 409

475．何为日计表的概念和编制方法？ 410

476．何为月计表的概念和编制方法？ 410

477．何为半年报？ 411

478．何为资产负债表？ 411

479．何为资产负债表的主要作用？ 412

480．何为资产负债表的编制依据及报表中的平衡关系？ 412

481．何为资产负债表各项目的填列方法？ 413

482．何为损益表？ 415

483．何为损益表的主要作用？ 416

484．损益表的结构有何特色？ 416

485．损益表的格式有何特色？ 416

486．何为损益表的主要内容和数字来源？ 418

487．何为损益表各项目的填列方法？ 418

488．何为利润分配表？其项目内容及编制方法如何？ 419

489．何为《企业会计准则——现金流量表》的现金定义？ 421

490．何为现金流量表的主要内容？ 422

491．现金流量表的性质如何？ 422

492．何为商业银行编制现金流量表的主要作用？ 422

493．何为商业银行现金流量表的内容？ 423

494．何为现金流量表的编制方法？ 424

第三节 财务情况说明书与财务评价 425

495．何为财务情况说明书？ 425

496．何为财务情况说明书的主要作用？ 425

497．何为财务情况说明书的基本内容？ 426

498．某商业银行规定财务情况说明书应说明的内容，有哪些值得借鉴？ 427

499．何为《金融保险企业财务制度》规定的财务评价指标体系？ 427

500．何为《金融企业财务制度》（修订稿）规定的财务评价指标体系？ 429

复习思考题 430

附录：参阅书目 431